Какие есть системы налогообложения для ип

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Какие есть системы налогообложения для ип. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Виды налоговых режимов

• Доход за квартал – 1 420 000 р.
• Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
• Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
• Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2023 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

ЕНВД для предпринимателя

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2023 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Патентное налогообложение в 2023 году

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2023 году предпочтительнее выбрать.

Не все так однозначно. Нужно смотреть не только на размер своих расходов, но и на региональные нюансы применения УСН. По решению субъекта РФ в конкретном регионе и для ИП с разными видами деятельности ставки могут быть уменьшены с 6% до 0% по схеме «Доходы» и с 15% до 5% по схеме «Доходы минус расходы».

Какой налог платить: при «упрощенке» уплачивать налоги нужно поквартально, а сдавать декларацию только один раз в год. Это проще, чем применение общей системы налогообложения, поэтому многие ИП выбирают именно УСН. Тем более, что список ограничений не такой большой, как при других спецрежимах.

УСН – упрощенная система налогообложения

• где ФП – физический показатель конкретного бизнеса: количество сотрудников, площадь торгового зала, число вендинговых аппаратов;
• БД – базовая доходность: в ст. 346.29 НК РФ указан норматив, сколько разные виды бизнеса способны принести дохода из расчета на каждого работника или на кв.м. площади магазина;
• К1 – единый для всех коэффициент-дефлятор, в 2023 году – 1,915;
• К2 – региональный коэффициент для отдельных видов деятельности, разных местностей и категорий бизнеса;
• Ставку по ЕНВД региональные власти вправе устанавливать в пределах от 7,5 до 15%.

Предприниматель выбирает самостоятельно базу, по которой будет рассчитываться налог. Если расходы имеют ограниченный размер, лучше выбирать первую систему. Если доходы свыше 60% от прибыли, наилучший вариант — вторая система, так как из всех доходов можно вычесть расходы, которые предусмотрены статьей 346.16 НК РФ.

Системы налогообложения для ИП

• НДФЛ: его размер 13 % от полученных доходов. Уплачивают предприниматели на ОСНО на основании ст. 227 НК РФ. ИП на УСН от данного вида налога освобожден на основании ст. 346.11 НК РФ, ИП на ЕНВД освобожден на основании ст. 346.26 НК РФ, ИП на патенте освобожден согласно 346.43 НК РФ.
• НДС: уплачивается по ставке 18 % или по другой в случаях, установленных законами. ИП на ОСНО уплачивает НДС в общем порядке согласно гл. 21 НК РФ. От уплаты НДС освобождены ИП, которые используют УСН, ЕНВД, ПСН. Однако есть исключения: в случае ввоза товаров на территорию РФ на основании ст. 174.1 НК РФ и ст. 161 НК РФ, а также при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
• Налог на имущество физических лиц. ИП на ОСНО уплачивает данный налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, патенте освобождены от данного налога, за исключением того, который уплачивается на объекты недвижимого имущества. Налоговая стоимость определяется как кадастровая стоимость имущества.

ОСНО (общая система)

Важно! Если организация больше не отвечает требованиям используемой системы, то ей необходимо переходить на другой вид налогового режима, в противном случае образуется долг. За это взимаются штрафы. Организация должна самостоятельно следить за тем, подходит ли она используемому режиму.

Правом каждого плательщика налогов, входящего в категорию ИП, является выбор такой системы налогообложения, в рамках которой он сможет выплачивать в государственную казну на законных основаниях минимальную из возможных сумм. Для того, чтобы понять, какая именно система налогообложения подходит в вашей ситуации, вы должны здраво оценивать все критерии представленных на выбор вариантов.

Системы налогообложения, доступные для ИП в 2023 году

Под таким понятием, как налогообложение ИП, понимается своего рода порядок того, как именно тот или иной представитель предпринимательской прослойки населения будет осуществлять взаимодействие с Федеральной налоговой службой. Именно от того, по какой системе производится деятельность частных компаний, зависит то, какова общая налоговая нагрузка на бизнес, а также по какой системе предприниматель станет отчислять в ПФ РФ и ФСС денежные взносы за своих сотрудников. Какое налогообложение выбрать для ИП среди существующих вариантов, поговорим в представленной статье.

Когда нужно задумываться о том, какое налогообложение выбрать

В 2023 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

Продолжим об особенностях: вы сами выбираете срок налогооблагаемого периода: от 1 месяца до года, что особенно радует сезонный бизнес. При этом вам не надо вести финансовую отчетность, что является несомненным преимуществом.

С этой системой неважно, сколько реально получает ИП. Государство само определяет размер дохода, который облагается налогом. При этом вы сильно ограничены в выборе деятельности, а в Москве с этим режимом вообще работать нельзя.

2. Как оценить и выбрать систему, которая подходит именно вам

Ещё одна важная деталь: какую бы огромную сумму расходов вы не «осилили», налог платить всё равно придётся. Уплачиваете так называемый «минимальный налог» по фиксированной ставке: 1% от фактически полученного дохода.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

Самой удобной и популярной для малого и среднего бизнеса в Российской Федерации является УСН или, так называемая «упрощенка». Для получения права воспользоваться данной системой предприятие должно соответствовать следующим условиям:

Единый налог на вмененный доход

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов с вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых составляет больше 60% от годового оборота.

Единый сельскохозяйственный налог

• у компании нет филиалов;
• количество сотрудников до 100 человек;
• стоимость основных финансовых фондов на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
• отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
• доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей.

ЕНВД – по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель – число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2023 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. – налог к уплате за квартал.

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Какая система налогообложения лучше для ИП

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы – 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы – 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1).

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант “доходы” со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Содержание

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Если расширение бизнеса требует привлечения к работе наемных работников, возникает вопрос для ИП – какие налоги следует при этом перечислять. Закон разрешает принимать на работу сотрудников, заключая с ними договора — трудовые и гражданско-правового характера. Естественно, что в этом случае возникают дополнительные обязательства по налогам и страховым взносам:

♦ Налоги и взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников

Правительство РФ поддержало законодательную инициативу Минфина относительно расширения сферы использования индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН). Унифицированы определения направлений работы индивидуальных предпринимателей, выбравших ПСН.

Какие налоги платит ИП?

В этом случае налог на доход ИП рассчитывается без учета его реальной суммы. Ставка колеблется от 7 до 15 %. ЕНВД действует до 2023-го года. Минфин поэтому и разработал механизм комфортного перехода ИП на патентную систему.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

Режим налогообложения, при котором базой для расчета является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Системы налогообложения для ИП

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Налог ЕСХН рассчитывается, исходя из результатов хозяйственной деятельности ИП (за налоговый период). По итогам полугодия делается авансовый платеж налога, а затем полный расчет производится по итогам года. Индивидуальный предприниматель, находясь на этой системе налогообложения, уплачивает взносы в счет пенсионного страхования, медицинского страхования в фиксированном размере.

Общая система налогообложения для ИП предусматривает уплату всех налогов и взносов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Исключением может стать предприниматель, который был освобожден от уплаты некоторых платежей налоговым органом. ОСНО по сравнению с другими системами налогообложения имеет достаточно мало ограничений и много возможностей, но налоговая и административная нагрузка для ОСНО выше чем для УСН, ЕНВД или ПСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

Реализация пилотного проекта по введению налога на самозанятых стартовала в 2023 году, охватив четыре региона России. С начала 2023 года еще 19 регионов будут иметь возможность применять налог на самозанятых, а с 1 июля 2023 года, по словам министра финансов РФ Силуанова, НПД распространиться по всей территории РФ. Расскажем о преимуществах применения данной системы налогообложения:

Режим для ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством. Но довольно выгодный: вы платите всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. А специальными законами субъектов РФ ставка может быть уменьшена до 0%. Кроме того, можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущие годы.

Как уменьшить налогооблагаемую базу?

Его суть — налогом в 6% облагается не реально полученный доход, а предполагаемый, назначенный в зависимости от региона и рода деятельности. Его величина одинакова для каждого месяца и не зависит от срока действия патента и выручки предпринимателя. В этом данная система схожа с ЕНВД. Даже если выручка растёт, налог всегда фиксированный, сколько ни зарабатывай.

6. ЕНВД: единый налог на вмененный доход

• ограничения и требования каждой системы налогообложения — какая из них подходит вашему типу деятельности в целом, учитывая перспективу развития;
• региональные особенности — у разных регионов разные коэффициент, процентная ставка и прочие параметры;
• работники: есть ли они у вас и сколько их;
• площадь и наличие торговой точки или шоурума;
• системы налогообложения ваших партнёров и клиентов;
• наличие экспортно-импортной деятельности;
• наличие и количество рабочих автомобилей.

В данном режиме налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Ставка налога составляет 15%. УСН «Доходы минус расходы» подойдет таким видам деятельности, где есть высокие затраты (около 60% от доходов).

6% с доходов

Чтобы начать применять ЕНВД , нужно подать заявление по форме 2-ЕНВД в ФНС в течение 5 рабочих дней со дня начала работы по этому режиму. Встать на учет как плательщик ЕНВД при открытии ИП нет возможности, так как заявление вправе подавать уже зарегистрированный ИП со свидетельством о постановке на учет на руках.

Как перейти на другой режим

• Количество сотрудников;
• Региональные особенности (ставки налогов по УСН, установленные показатели доходности для ЕНВД и ПСН, показатель К2 для ЕНВД);
• Площади торговых мест;
• Системы налогообложения ваших клиентов;
• Примерный размер доходов и расходов;
• Возможность документального подтверждения затрат.