Имущественный налог на новостройку до оформления

Имейте в виду, что речь идет именно о передаточном Акте, то есть документе, на основании которого вы принимаете квартиру от застройщика. Существует еще один Акт – Акт допуска в квартиру – это внутренний документ, который не имеет отношения к налоговому вычету.

Если квартира куплена по договору долевого участия в строительстве

• когда можно подавать документы в ИФНС для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке?
• нужно ли ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор?
• может ли факт полной оплаты жилья быть основанием для получения налогового вычета?

Если квартира куплена по договору переуступки прав требования

Распространенный вид приобретения квартиры в новостройке – покупка по договору переуступки прав требования. Это происходит в случае, если вы берете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования.

1. кадастровая стоимость квартиры до 10 млн рублей (включительно) – 0,1%;
2. если свыше 10 млн рублей до 20 млн рублей (включительно) – 0,15%;
3. если свыше 20 млн рублей до 50 млн рублей (включительно) – 0,2%;
4. если свыше 50 млн рублей до 300 млн рублей (включительно) – 0,3%.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

• налоговый вычет. При сделках с ДДУ цедент имеет право вычета в пределах 1 млн рублей;
• уменьшение чистого дохода от сделки. Условно говоря, если право уступается по той же цене, по которой приобреталась квартира, лицо освобождается от обязанности оплаты налога.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Налогоплательщиком по данному виду налога являются физические лица, владеющие правом собственности на квартиру. Таким образом, для начисления и оплаты налога за квартиру в новостройке заключенного с застройщиком договора участия в долевом строительстве недостаточно. Два других обязательных условия:

1. Паспорт.
2. Договор долевого участия.
3. Платежное поручение, если за вас платил кто-то другой.
4. Квитанции об оплате, если вы рассчитывались сами.
5. Акт приема-передачи квартиры.
6. Свидетельство о регистрации права собственности или выписку из реестра.

Еще через месяц налоговая переведет деньги на ваш счет. Деньги начислят, если верно заполнили реквизиты банка, куда переводить вычет: БИК , корсчет, расчетный счет, назначение. Не волнуйтесь: если деньги будут идти месяц — это нормально.

Как получить деньги

По п. 5 ст. 220 НК РФ, нельзя заявить в качестве имущественного вычета ту сумму, которую погасили материнским капиталом, средствами господдержки или из бюджета. Если часть квартиры оплатил работодатель, вычет на эту сумму тоже не дадут. И если купить недвижимость у мамы или супруга, вычет использовать не получится.

Также предусмотрен переходный период сроком на три года, в течение которых будут применяться понижающие коэффициенты: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 — в третий. Начиная с третьего года, предполагается ежегодное ограничение роста величины налога на имущество, он не должен увеличиваться более чем на 10% от прошлогодней суммы.

Отметим, что отсутствие уведомления ни в коем случае не освобождает от уплаты налога. Если квитанция не получена, то необходимо обратиться в налоговую до 31 декабря и сообщить о наличии недвижимости, а также предоставить все необходимые для подтверждения права собственности документы.

Как рассчитывается налог на имущество в 2023 году?

В Свердловской области переоценка недвижимости по кадастровой стоимости привела к увеличению налоговой базы для расчета налога на имущество в среднем на 4,85%. При этом стоимость жилых помещений выросла почти на 30%, как сообщали ранее представители регионального Центра кадастровой оценки. Ставка налога составит 0,1–0,3% за минусом налоговых вычетов и понижающих коэффициентов. Фактически платить по новым правилам жители области начнут с 2023 года, то есть налог по кадастровой стоимости первый раз будет начислен за 2023 год.

Например: договор долевого участия был заключен в 2023 году. Акт приема-передачи с застройщиком подписан 10 августа 2023 года, а право собственности получено только 10 марта 2023 года. В такой ситуации дольщик может подать заявление на получение вычета в налоговый орган уже в 2023 году (либо начать получать вычет через работодателя в 2023 году).

• Договор участия в долевом строительстве квартиры,
• Акт приема-передачи квартиры дольщику, подписанный им и застройщиком;
• Документы, подтверждающие оплату по договору (платежные поручения, квитанции о внесении денег и другие платежные документы);
• Кредитный договор с банком, если квартира приобреталась в ипотеку;
• Документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке (также платежные поручения, приходные ордеры и т.п.).

Вычет при покупке по договору ЖСК

Также для получения вычета не нужно дожидаться регистрации права собственности на построенную квартиру. Этот процесс может занять длительное время, пока застройщик будет подавать документы на дом в Росреестр. Поэтому выгоднее обратиться за вычетом сразу, как представилась такая возможность (то есть, был подписан акт приема-передачи и покупатель получил ключи).

Несмотря на то, что квартира была оплачена, и Акт приема-передачи подписан в 2023 году, право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2023 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2023 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@).

Комментируемый закон дополнил пункт 2 статьи 217.1 НК РФ следующим положением. В случае продажи жилья (или доли в нем), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты недвижимости в соответствии с договором. Это касается жилья, приобретенного по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), а также по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе.

А в случае продажи жилья, приобретенного по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.

Минимальный предельный срок владения

Минимальный срок владения жильем в новостройке, по истечении которого доход от его продажи освобождается от НДФЛ, будет исчисляться не с даты оформления права собственности, а с момента внесения полной оплаты по договору долевого участия. Соответствующие изменения в статью 217.1 НК РФ Госдума приняла в третьем чтении 11 ноября.

• квартира или отдельная комната;
• дача;
• гараж;
• нежилое строение, используемое для хозяйственных целей, если его площадь не превышает 50 метров квадратных;
• помещения, которые используются в творческих целях.

На кого распространяется налог на имущество?

Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2023, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Если вы покупатель недвижимости с использованием материнского капитала, полученного за рождение (усыновление) второго ребёнка. В такой ситуации отправлять в бюджет деньги также нет необходимости, но и использовать налоговую льготу в виде имущественного вычета с этих средств не получится. Льготе подлежат личные средства заёмщика, использованные для покупки жилья.

Если вы покупатель недвижимости

Четвёртый способ – возмещение налога вычетом, который полагается покупателю при приобретении нового жилого помещения. Если в одном и том же году индивид реализовал жилье и купил другое, никак не использовав имущественную льготу, то он может сократить свою прибыль от реализации имущества на предельный налоговый вычет с покупки данной жилплощади (Письмо Министерства финансов от 11 февраля 2023 №03-04-05/7154). Лимит вычета — 2 миллиона руб.

Рассчитываем налог

В 2023 году налог на недвижимость составил 0,1 % от кадастровой стоимости недвижимости, при этом государство разрешило применять понижать на местах коэффициенты, позволяющие россиянам не оплачивать сбор на ту площадь жилья, которая считается нормой для проживания, остаток налогом и облагается. Региональные власти тоже утверждают свои ставки в пределах, определённых федеральным законодательством. Законодательная норма для одной комнаты – 10 м 2 , квартиры – 20 м 2 , частного дома – 50 м 2 . На разницу между нормативными цифрами и реальной площадью жилья индивида и начисляется сбор.

Таким образом, у дольщика есть выбор – подать заявление на вычет сразу после подписания акта, или дождаться регистрации права собственности. Как поступить, каждый решает самостоятельно. Но обычно более раннее обращение за вычетом дает возможность быстрее получить деньги, что выгоднее.

Также для получения вычета не нужно дожидаться регистрации права собственности на построенную квартиру. Этот процесс может занять длительное время, пока застройщик будет подавать документы на дом в Росреестр. Поэтому выгоднее обратиться за вычетом сразу, как представилась такая возможность (то есть, был подписан акт приема-передачи и покупатель получил ключи).

Сколько можно заявить

Аналогичную позицию ранее высказывал Минфин России. В письме от 16.03.2023 N 03-04-05/13862 указано, что налогоплательщик предоставляет для получения вычета договор о приобретении квартиры в новостройке (ДДУ), а также акт о передаче или документы о праве собственности на нее.

Согласно Гражданскому кодексу, право на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Соответственно, по общему правилу минимальный срок владения жильем в целях получения вычета по НДФЛ отсчитывается с момента оформления права собственности (письмо Минфина от 15.04.20 № 03-04-05/30028, см. « Как рассчитать срок владения недвижимостью для получения вычета при ее продаже »).

Минимальный предельный срок владения

А в случае продажи жилья, приобретенного по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.

От какой даты отсчитывается срок владения объектом?

Комментируемый закон дополнил пункт 2 статьи 217.1 НК РФ следующим положением. В случае продажи жилья (или доли в нем), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты недвижимости в соответствии с договором. Это касается жилья, приобретенного по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), а также по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе.