Расчет Больничного Листа Ндфл В 2023 Году

НДФЛ с больничного листа в 2023 году

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину. Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2023 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2023 году. Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ. Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос. Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

НДФЛ с больничного листа

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

НДФЛ с больничного пособия в 2023 году

2) назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При таком порядке никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно. Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2023 год мы привели. НДФЛ в бюллетене не выделяется. Суммы пособия указаны с учетом налога. Справка-расчет составляется в свободной форме. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога. При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки;

Перечислить налог, удержанный с больничных, нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Но никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.

Возможные сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2023 году

Причем нередко они появляются даже у довольно опытных специалистов. Это связано с тем, что многие выплаты социального характера не облагаются налогом на доходы физ. лиц и работодатель не должен удерживать с этих сумм его и перечислять затем в бюджет в установленном порядке.

За подобное нарушение предусмотрены в законодательстве штрафы, пени и т. д. Лучше позаботиться о соблюдении норм самостоятельно, иначе можно в самый неожиданный момент столкнуться с тем, что на счет выставлена блокировка из-за случайно забытого НДФЛ.

Онлайн калькулятор для расчета больничного листа в 2023 году, примеры калькуляции

• Облагаемые страховыми взносами суммы зарплаты работника за соответствующие два года.
• Стаж работающего на предприятии человека, который принимается для расчета пособия.
• Размер дневного пособия.
• Количество дней в периоде болезни.

При этом у данного пособия также существует диапазон с минимальной и максимальной суммой: 35901 рублей 36 копеек и 266191 рублей 80 копеек. Если выплата выходит за его границы, она соответственно принимает либо нижнее, либо верхнее значение.

НДФЛ с больничного листа в 2023 году: сроки уплаты

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Если в регионе, где работает компания, в 2023 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2023 году

Отдельно стоит отметить оплату больничного в случае подписания договора на оказание услуг. Данным работникам листки нетрудоспособности не оплачиваются, соответственно подоходный налог с них не удерживается. Они не числятся в компании, были наняты для выполнения конкретных трудовых задач, оплачиваемых отдельно.

Компания, в которой трудоустроен работник, оплачивает лишь 3 дня больничного листа. Все последующие подлежат выплате из средств ФСС. Несмотря на это, налоговый кодекс не предусматривает разделение суммы дохода на две части. Это означает, что независимо от того, на ком лежит ответственность за оплату листка нетрудоспособности, НДФЛ взыскивается с общей суммы.

Каковы сроки оплаты НДФЛ по больничным листам в 2023 году

В прочих случаях рассчитывать зарубежному сотруднику на пособие по беременности не приходится, если он пребывает в стране с миграционной картой или визой. Тем не менее он имеет право получить пособие при увольнении по болезни, но лишь при условии, что протрудился больше полугода на последнем месте. С данной выплаты также отчисляют НДФЛ. Так как иностранец, находящийся в РФ больше 183 суток, считается налоговым резидентом, к нему применяется стандартная ставка, то есть 13 процентов.

В то же время компания по закону выплачивает больничный лишь за первые 3 дня, следовательно, и НДФЛ вносится исключительно с денег, начисленных за этот отрезок времени. За последующий период рассчитывается с казной напрямую ФСС.

Когда платить НДФЛ с больничного

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

• 500 руб. — для отдельных категорий граждан, прописанных в п.2 ст.218 НК РФ;
• 3000 руб. — для особых категорий, прописанных в п.1 ст.218;
• на детей — 1400 руб. на первого ребенка, 1400 — на второго, 3000 — на третье, на последующих детей сохраняется вычет 3000 руб.

Ндфл с больничного листа в 2023 году

1. Если регион присоединен к программе, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;
2. Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет компании, положенную ей часть денег или даже всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

В тех регионах, где пилотный проект по выплатам напрямую из ФСС еще не работает, соцстрах продолжает возмещать больничные средства работодателю без вычета НДФЛ. Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств. При этом работодатель должен оплатить три первых дня больничного сотрудника, а остальные дни оплачивает ФСС.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2023 году

Кроме этого, рекомендуется работодателям и бухгалтерам ознакомиться и с общими законами и нормативно-правовыми актами, касающимися больничных. Так, следует обратить внимание на следующие нормативные документы:

Налоговый Кодекс же, в свою очередь, не содержит в перечне выплат, необлагаемых НДФЛ, выплаты по больничному листу. Это значит, что больничный лист в 2023 году в полной мере облагается НДФЛ, как и заработная плата. Однако есть целый ряд нюансов и особенностей уплаты налога по больничному:

НДФЛ с больничного листа в 2023 году

В п.1 ст.217 НК РФ указано освобождение выплачиваемых госпособий от налогообложения, однако пояснено, что данное правило не действует в отношения пособия по нетрудоспособности. Поэтому работодателю после исчисления больничного, необходимо посчитать от его величины 13 %-тов и перечислить их самостоятельно в бюджет.

1. Проверяется корректность заполнения листа, вносится нужная информация в раздел, предназначенный для оформления работодателем. Читайте также статью: → “Пример заполнения больничного листа 2023».
2. В течение 10-ти дней считается сумма пособия, исходя из заработка трудящегося и его страхового стажа;
3. Вычисляется НДФЛ с исчисленной суммы соцпособия;
4. Полученный налог отнимается от назначенного пособия;
5. Пособие выдается сотруднику в ближайший день выдачи зарплатных средств;
6. Удержанный налог перечисляется в бюджет до конца того месяца, когда осуществлена выплата денег.

НДФЛ в 2023 году с больничного листа по беременности и родам

1. Во время отпускного периода по беременности и родам работница не имеет никакой дополнительной прибыли – справка 2-НДФЛ не оформляется.
2. Если на протяжении данного отпуска женщин занималась подработкой, а значит, получала какой-то доход (например, продолжала свою трудовую деятельность на своем постоянном рабочем месте по специальности на 0,5 ставки) – справку 2-НДФЛ нужно оформлять.

Но в практике бывают случаи, когда эти сроки сокращались. Это происходит в том случае, если беременная работница продолжает свою трудовую деятельность и после тридцатой недели. Значит, отсчет начала действия больничного листа будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом. А от длительности действия больничного листа напрямую зависят и выплаты по компенсации нетрудоспособности для женщины.

Оплата ндфл с больничного листа в 2023 году сроки уплаты

«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты».

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Срок оплаты ндфл с больничного листа в 2023 году

Общая сумма пособия, которая начислена сотруднику в больничном листе указывается по строке «Итого начислено», причем данная сумма будет состоять из пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС. Данную сумму ставят с учетом НДФЛ. Строка также содержит расписанную сумму пособия: за счет работодателя и за счет ФСС. Эти суммы также указываются с учетом НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Как заполнять больничный лист работодателю + пример заполнения).

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Расчет больничного листа в 2023 году по-новому пример расчета

Кстати, если в одном или двух годах работник был в отпуске по беременности и родам, или находился в отпуске по уходу за ребенком, эти годы можно заменить более ранними. Но только в том случае, если такая замена приведет к увеличению выплаты. В этом случае можно брать любой год (годы). Заменить можно один год или сразу оба. В каких случаях можно выплатить зарплату вместо больничного, прочитайте в статье «Пособие можно заменить зарплатой».

Мы составили удобную пошаговую инструкцию с наглядными примерами для расчета в 2023 году. Чтобы быстрее посчитать пособие по временной нетрудоспособности и проверить себя, используйте встроенный в статью калькулятор.