Лимит взаиморасчетов между нко и физ лицом по договору пожертвования

• Д91 – К10 – в качестве благотворительной помощи переданы материальные ценности;
• Д19 – К68/НДС – выделен восстанавливаемый НДС по передаваемым материалам;
• Д91 – К19 – величина входного НДС засчитана в прочих расходах;
• Д91 – К01 – списана остаточная величина стоимости объекта основных средств, который передается НКО в качестве пожертвования;
• Д91 – К76 – отражение затрат, предназначенных для благотворительных целей;
• Д76 – К51 – осуществлен банковский перевод денег в некоммерческую благотворительную организацию.

• Д08 – К76 – в качестве добровольного пожертвования было получено основное средство;
• Д01 – К08 – пожертвованное некоммерческой структуре основное средство начало эксплуатироваться;
• Д76 – К86 – было фактически использовано целевое финансирование.

Налогообложение, проводки НКО

Если предметом дарения становятся денежные ресурсы, в договоре между сторонами надо указать цели, на которые передаваемые средства могут быть потрачены, сумму сделки. Отчетную информацию НКО может публиковать на своем официальном интернет-ресурсе или направлять отдельно каждому жертвователю.

Абзацем 2 пункта 1 статьи 582 Гражданского кодекса (ГК) РФ определен примерный перечень субъектов, в отношении которых может быть совершено пожертвование. Исходя из этой нормы, одаряемым в такой сделке может выступать любая некоммерческая организация (НКО). Согласно ст. 2 ФЗ № 7 от 12.01.96 г., в качестве НКО признается любая структура, не ставящая своей первостепенной задачей извлечение коммерческой прибыли, не разделяющая прибыль (в случае ее получения) между своими участниками и создаваемая для достижения благотворительных, образовательных, культурных, социальных и прочих общеполезных целей.

Пожертвование в пользу НКО

Законом такая возможность предусмотрена п. 4 ст. 582 ГК, когда использование по ранее установленному жертвователем назначению стало невозможным ввиду изменившихся обстоятельств. В таком случае изменение назначения допустимо только с согласия жертвователя, а в случае его смерти или ликвидации (юр. лица) — исключительно по решению суда.

Контроль над использованием пожертвованного имущества по назначению

Правом отмены пожертвования наделен жертвователь, его наследники и другие правопреемники — на возможность использования этого права третьими лицами законодатель не указывает. Реализация данного права возможна только при прямом обнаружении основания для отмены — обнаружения нецелевого использования, пожертвованного НКО имущества. Нужно понимать, что обнаружение нарушений осуществимо только в порядке контроля над использованием, что обусловливает необходимость регулирования такого порядка положениями договора пожертвования.

Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счёта, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. Сначала придётся «прогнать» такие деньги через банк – внести на счёт и затем снять с него. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.

Лимит для расчётов наличными между юридическими лицами

Также хочу с вами поделиться полезной статьёй из журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения» о новых правилах наличных расчётов . Тут ещё более подробно рассмотрены новшества в системе наличных расчётов с 2023 года.

Лимит наличных расчётов с физическими лицами

• Новшества в наличных расчётах с 2023 года.
• Лимит для расчётов наличными между юридическими лицами.
• Лимит для расчётов наличными с ИП.
• Лимит наличных расчётов с физическими лицами.
• Штраф за превышение лимита расчёта наличными.

Совет юриста: все сделки лучше оформлять письменно. В некоторых случаях ДД на бумаге может понадобиться для совершения регистрационных действий: например, при постановке транспортного средства в ГИБДД на учет одаряемым.

Деньги

Налоговые обязательства возникают у одаряемых физлиц: подаренное имущество считается прибылью, и подлежит налогообложению по ставке 13% от стоимости, если совокупная стоимость подарков за год превышает 4 000 руб.

Документы

1. Устранение препятствий. Если на отчуждение имущества требуется нотариальное согласие супруга, нужно его получить.
2. Составление договора. Важно, чтобы он содержал отсылку на предмет сделки, полные сведения о сторонах. ДД, не включающий в себя подробное описание подарка и информацию об одаряемом, недействителен.
3. Подписание дарственной. От имени юр. лица действует назначенный представитель, даритель-физлицо расписывается самостоятельно. Если нет такой возможность, можно оформить доверенность на поверенного.

Указанные статьи детализируются соответствующими подстатьями КОСГУ. Выбор той или иной подстатьи зависит от категории жертвователя. В частности, пожертвования, поступившие образовательному учреждению от физических лиц и коммерческих организаций, учитываются следующим образом:

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль организаций, определен ст. 251 НК РФ. Согласно п. 2 данной статьи целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности в виде пожертвований, признаваемых таковыми в соответствии с гражданским законодательством, а также расходы, произведенные за счет указанных поступлений в соответствии с их целевым назначением, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль в случае ведения раздельного учета таких доходов (расходов) (Письмо Минфина РФ от 25.03.2023 № 03-03-06/3/20078).

Бухгалтерские записи по учету пожертвований

Объекты нефинансовых активов, полученные по договору пожертвования, принимаются к учету по первоначальной стоимости, признаваемой их справедливой стоимостью. Она равна текущей оценочной стоимости объектов на дату принятия к учету, увеличенной на стоимость услуг, связанных с их доставкой, регистрацией и приведением в состояние, пригодное для использования (п. 25 Инструкции № 157н).

Пожертвования. Отличительная черта БФ, любые поступления, даже без указания плательщика и основания платежа признаются пожертвованием. Это позволяет благотворительным фондам принимать «обезличенные» платежи или собирать средства просто в коробку.

Целевое финансирование.

Здравствуйте Что нужно для того, чтобы членам НКО изготовить и вручить членские пластиковые карты, по которым они будут иметь доступ к видео конференциям, библиотекам, документам через сайт. Какое оборудование для считывание карт ?

Поступления в Благотворительные Фонды.

Добрый день. Я директор АНО и учредитель в одном лице. Мы проводим походы с детьми. Хотим собрать с родителей некую сумму один раз год, а затем ходить в походы, используя данну сумму. Сдавший, имеет право ходить в поход сколько ему хочется раз. Договор с родителями оформить как внос на уставную деятельность? В этом случае АНО освобождается от налога? Каким документом подтверждать факт поступления денег от родителей? Спасибо.

• письменный договор добровольного пожертвования;
• платежное поручение, в котором указано назначение — пожертвование, если предметом договора являются денежные средства, перечисленные на расчетный счет учреждения;
• документы, которые подтверждают расходы.

Спустя полгода руководство центра разместило информацию о пользовании пожертвований, согласно которой, денежные средства были потрачены не по назначению — на благоустройство административного здания. Письменное согласие благотворителя на изменение цели использования отсутствовало. Договор пожертвования был расторгнут благотворителем в судебном порядке, предмет соглашения был возвращен жертвователю. В отношении директора лагеря началась служебная проверка, впоследствии он был уволен.

Пожертвование денежных средств некоммерческой организации

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Законодательно закреплено, что благополучателем, по договору пожертвования, может быть некоммерческая организация, в пользу которой можно пожертвовать любой предмет, не изъятый из гражданского оборота. За такими организациями ведется «двойной контроль» при использовании дара:

Нередко владельцы бизнеса, которые услышали от кого-то о налоговых льготах для некоммерческих организаций и прочих выгодах, просят бухгалтера выяснить: сколько можно сэкономить, если вести бизнес через НКО?

Таким образом, можно констатировать — взаимоотношения с НКО для организации каких-либо специфических налоговых рисков не несут. Поэтому заключая договоры с такими контрагентами, нужно действовать по тому же алгоритму, что и с коммерческими фирмами. То есть «пробить» ИНН организации и собрать о ней другую информацию с помощью специальных сервисов (подробнее см. «Теперь бухгалтер может вычислить проблемного контрагента за несколько секунд»), а также удостовериться в том, что от лица организации действует уполномоченное лицо. При крупных контрактах не лишним будет посетить офис НКО.

«Некоммерческие» контрагенты: есть ли налоговые риски?

Если мы посмотрим на описание тех организационно-правовых форм, в которых согласно закону № 7-ФЗ могут создаваться некоммерческие организации, то увидим, что среди них есть и такие, которым прямо разрешено вести коммерческую деятельность. Речь идет об автономной некоммерческой организации (АНО) и некоммерческом партнерстве (НП). При этом данные организации могут создаваться по инициативе физических или юридических лиц. Так что простор для маневра есть. Давайте оценивать выгоды такого маневра.

Многих интересует вопрос о том, облагаются ли полученные в подарок денежные средства налогом, и многие ошибочно думают, что если договор был заключен между близкими родственниками, то только в этом случае одаряемый освобождается от обязанности выплаты налогов.

Предмет договора является его существенным условием. Именно поэтому в тексте необходимо четко указать предмет данного соглашения – денежные средства, которые передаются на безвозмездной основе. Также нужно указать размер и валюту. Официальной валютой РФ является рубль, соответственно сумму денежных средств нужно указать в рублях. Даже если на основании договора дарения передается иностранная валюта, в тексте нужно указать ее эквивалент в рублях.

Ограничения и запреты

На самом деле налоговое законодательство имеет совершенно другое регулирование: в любом случае одаряемый освобождается от обязанности выплаты налогов при дарении денежных средств, даже ели даритель и одаряемый не находятся в родственной связи. Соответственно заполнять декларацию и платить налоги не нужно.