Как правильно оформлять возвраты при ин на усн доходы минус расходы

• Прошло больше 14 дней с даты покупки.
• Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
• Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
  Перечень товаров, которые не подлежат возврату

Возврат некачественного товара

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Правила возврата денег покупателю

В день возврата денег покупателю скорректируйте доходы. Для этого в столбце «Доходы» в КУДиР укажите сумму возврата со знаком «минус». В Эльбе для этого создайте поступление с видом «Прочее», тип операции «Не указан».

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.

Возврат товара на УСН

При возврате поставщику оборудования право собственности на него перейдет от покупателя к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, письмо Минфина России от 24.10.2013 № 03-07-09/44918). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация, применяющая УСН, оформляет только первичные документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН

Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.

По кнопке посмотрите результат проведения документа — выполнены записи по регистру «Расходы при УСН» (рис. 6).

• 1-я строка (движение Приход) — отражает поступление товара со статусом Не списано, не оплачено в колонке Статусы оплаты расходов;
• 2-я (движение Расход) и 3-я (движение Приход) строки отражают зачет аванса и меняют статус Не списано, не оплачено на Не списано (таким образом, для включения в расходы по УСН для данного товара выполнено два условия: «товар получен и оплачен поставщику», при выполнении третьего условия — «товар реализован» — сумма будет отражена в расходах по УСН).

4. Покупка товаров в счет аванса, перечисленного в предыдущем налоговом периоде при применении УСН «доходы»

• Не списано — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение оплачены поставщику;
• Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение поставщику не оплачены;
• Не списано, принято — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета по УСН.

• на производство ОС, а также при вложении в достройку, реконструкцию, оборудование;
• на приобретение НМА;
• ремонт ОС;
• материальные расходы;
• заработная плата рабочим;
• на все виды обязательного страхования рабочих;
• проценты за уплату займов;
• обеспечение безопасности;
• на содержание служебного транспорта;
• на командировки;
• за плату нотариусу, заполнившему необходимую документацию;
• за бухгалтерские услуги;
• на бухгалтерские отчетности;
• на канцелярские товары;
• на оплату телефона и интернета;
• на покупку лицензионных специализированных программ;
• на рекламу;
• на приобретение (строительство) новых производств и цехов;
• на покупку товаров, для дальнейшей реализации;
• работу, оплату услуг организации, занимающимися оформлением документов;
• на обслуживание кассовой техники.

Расшифровка вычетов по УСН

Зачастую компании берут предоплаты от клиентов, но что делать если ее нужно вернуть обратно?
В таком случае бухгалтер уменьшает графу доходы на сумму возврата в том периоде, когда операция будет выполнена.

Когда нужно уплатить налог?

[box type=”download”] Пример: Компания “Велас” за 2007 год получила доход 254.000.000, а расход 275.000.000. Убыток, составил: 21.000.000, поэтому налог будет рассчитываться по минимальной ставке. 254.000.000*1=254.000[/box]

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Основные особенности расходной упрощёнки

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2023 году» .

Наконец Конституционный суд в определение № 10-О от 30.01.2023 однозначно указал на то, что предприниматели на упрощенке должны рассчитать дополнительные взносы на пенсионное страхование с разницы между доходами и расходами. Затем и ФНС пришлось согласится с мнением Конституционного суда.

Рассчитывать взносы по-новому и возвращать излишне уплаченные суммы. В некоторых ФНС уже начали считать взносы по-новому и некоторые налогоплательщики сообщают, что им пришло уведомление о переплате по страховым взносам.

Сколько взносов можно вернуть

В письме ФНС № БС-4-11/14090 от 01.09.2023 налоговая инспекция наконец-то разрешила предпринимателям с объектом «доходы минус расходы» рассчитывать допвзносы по тарифу 1 процент не с доходов, а с разницы между доходами и расходами.

Если упрощенец выставил счёт-фактуру с НДС и получил от покупателя оплату, в доходы нужно включить сумму без НДС. Дело в том, что налога на добавленную стоимость, выставленного покупателям, нет в закрытом перечне доходов при упрощёнке «Доходы минус расходы» (п. 1 ст. 248 НК РФ). Не попадёт он и в расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Как возместить НДС на УСН

Срок уплаты НДС — до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Если дата совпадает с выходным или нерабочим днём, перечислить налог нужно не позднее следующего за ним рабочего дня.

Как платить НДС на УСН

Но на упрощённой системе сумму НДС к уплате нельзя уменьшить на налог, предъявленный поставщиками. Когда упрощенец выписывает счёт-фактуру с выделенным НДС, у него появляется только обязанность уплатить этот налог и отчитаться в ИФНС.

При покупке основных средств или нематериальных активов, НДС включают в их стоимость. Но учитываются эти расходы по-особому. На упрощённой системе основные средства ставят на учёт в квартале, когда они были полностью оплачены и введены в эксплуатацию, НМА — когда приняли к бухучёту.

Но при УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно включить в расходы. Все расходы, которые принимают к учёту при УСН, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом списке есть и налог на добавленную стоимость по оплаченным товарам, работам, услугам (пп. 8).

Как учесть исходящий НДС

Но на упрощённой системе сумму НДС к уплате нельзя уменьшить на налог, предъявленный поставщиками. Когда упрощенец выписывает счёт-фактуру с выделенным НДС, у него появляется только обязанность уплатить этот налог и отчитаться в ИФНС.

• на производство ОС, а также при вложении в достройку, реконструкцию, оборудование;
• на приобретение НМА;
• ремонт ОС;
• материальные расходы;
• заработная плата рабочим;
• на все виды обязательного страхования рабочих;
• проценты за уплату займов;
• обеспечение безопасности;
• на содержание служебного транспорта;
• на командировки;
• за плату нотариусу, заполнившему необходимую документацию;
• за бухгалтерские услуги;
• на бухгалтерские отчетности;
• на канцелярские товары;
• на оплату телефона и интернета;
• на покупку лицензионных специализированных программ;
• на рекламу;
• на приобретение (строительство) новых производств и цехов;
• на покупку товаров, для дальнейшей реализации;
• работу, оплату услуг организации, занимающимися оформлением документов;
• на обслуживание кассовой техники.

Расшифровка вычетов по УСН

1. Взносы для ООО. Для некоторых организации, существуют льготы, процент взносов у них составляет 20%. Виды деятельности, попадающие под программу, можно увидеть статье 58 212-ФЗ.СВ вычитаются с заработной платы работника. В других случаях, используются следующие тарифы:
   1. ПФР -20%, если доход сотрудника составил боле 624.000, то 10%.
   2. ФСС-2,9%
   3. Федеральное медицинское страхование 5.1%
2. Страховые взносы для ИП. Предприятие, не имеющее сотрудников, уплачивает СВ в виде фиксированной суммы, а именно 20727,23. Если прибыль ИП составила 300.000 рублей, то за превышающую сумму нужно уплатить 1% сверху. ИП с сотрудниками платят СВ, так же как и организации.

Заполнение декларации + образец

Упрощенная система налогообложения, выгодная для большинства, существует ряд преимуществ, которые это доказывают. Процент налога значительно невысок, а возни с документацией меньше, чем при другом налоговом режиме.