Как идёт взаиморассчет между самозанятым и юридическим лицом

Плательщики НПД — это физические лица, выполняющие работу или услуги по соглашению. Основное преимущество от работы с ними в том, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы с перечисленного вознаграждения самозанятому.

Какие преимущества работы с самозанятым для ООО

Официальная работа ООО с самозанятыми в 2023 году ведется через заключение соглашения гражданско-правового характера. Если проводите сделку на сумму свыше 10 000 рублей, требуется письменный договор (ст. 161 ГК РФ). Контракт на подряд, выполнение работ, оказание услуг в этом случае не подходят.

Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми

• предмет;
• обязательства и ответственность сторон;
• порядок исполнения;
• цена, способы взаиморасчетов;
• правила сдачи и приемки работ, услуг;
• права и обязанности;
• срок действия;
• изменение условий и разрешение споров;
• реквизиты.

Если вы делаете для заказчика одну конкретную работу, хватит договора. А если у вас долгосрочное сотрудничество, много различных услуг, частые выплаты, можно подписать один общий договор и указывать конкретные работы в приложениях.

• Название конкретных работ, например «Написание текста для сайта».
• Технические требования, например уникальность текста, разрешение изображений и т. п.
• Сроки выполнения работ.
• Вознаграждение за конкретные работы.

Что прописать

Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

А как работать с самозанятыми ООО или ИП — с какими налоговыми последствиями столкнутся они? Сотрудничество с самозанятыми для заказчиков-юрлиц и ИП будет иметь как положительные, так и отрицательные последствия в части налогообложения.

Вопрос взаимодействия с юрлицами возникает для самозанятых физлиц только в том случае, если такой статус они получили в результате применения режима, введенного в качестве экспериментального законом № 422-ФЗ на период 2023-2028 годов. По этому документу самозанятость применима к достаточно широкому перечню видов деятельности, однако имеет ряд ограничений для признания самозанятым.

Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым?

Однако не начислять страховые взносы юрлицу или ИП, выплатившему доход самозанятому, допустимо лишь в случае получения от самозанятого чека с обязательными для этого документа реквизитами. В числе этих реквизитов (п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

Они не являются обязательными, однако дополнительно подтвердят характер расходов. К тому же в договоре можно указать статус получателя, что также подстрахует плательщика от претензий со стороны ИФНС. Статус самозанятого юрлицо может проверить самостоятельно при помощи сервиса на сайте ФНС, или запросив у него справку о постановке на учет из приложения «Мой налог».

Похожие публикации

Граждане, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2023 г., вправе работать как с физическими лицами, так и с компаниями. При оформлении расчетов обеим сторонам надо руководствоваться действующими правилами. Оплата самозанятому лицу от юридического лица требует больше внимания, так как документы фискальные органы проверяют у каждого участника – с целью найти ошибки в налоговой базе. Организациям, привлекающим самозанятых, рекомендуется самостоятельно проверять наличие и правильность всех документов по сделке.

Какие документы оформляются при оплате самозанятому лицу от юридического лица

Самозанятый, получая оплату от юридического лица наличными или с использованием электронных средств, обязан чек сформировать немедленно, в момент получения денег наличными или электронными средствами платежа. При безналичном расчете или других способах оплаты чек выписывается не позже 9-го числа следующего месяца. Этот же срок отведен на передачу документа покупателю (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

В этом материале разберем, какие нюансы нужно учесть при заключении договоров ГПХ с физлицами на НПД, какие подводные камни могут встретиться в процессе сотрудничества и как это взаимодействие юрлиц с самозанятыми отражать в 1С.

Особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми

Это одно из самых важных правил при сотрудничестве с самозанятыми. Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2023 запрещает применять НПД самозанятым, заказчик которых — это их бывший работодатель. Запрет действует в течение 2 лет после увольнения.

Правило № 1. Самозанятый не должен быть бывшим работником

Если раньше у компании уже были гражданско-правовые отношения с ним, как с обычным физлицом, то расчеты могли отражаться в 1С: ЗУП . Эта программа очень удобна для договоров ГПХ с «физиками» — автоматически начисляются взносы, исчисляется НДФЛ и договорник без лишних манипуляций со стороны бухгалтера попадает во все зарплатные отчеты.

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

Никаких проблем с вопросом, как перечислить деньги самозанятому от ООО, не существует. Все происходит точно также как при оплате другим поставщикам товаров или услуг. И точно также вы можете использовать при работе с плательщиком НПД все возможности современных технологий, такие как холдирование или сплитирование платежа. Работать с самозанятым не только удобно, но и выгодно. Обратите внимание только на два ключевых момента:

• удостоверьтесь, что ваш контрагент действительно зарегистрирован и вправе применять специальный налоговый режим (это проверяют самостоятельно на сайте npd.nalog.ru/check-status/);
• не забывайте требовать специальный чек, так как без него вы не сможете принять расходы на затраты.

Образец: как оформить платежку на самозанятого

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, работающие с применением НПД, вправе оказывать услуги не только гражданам, но и организациям. Разница лишь в ставке налога: 4% при реализации товаров или услуг гражданам и 6 % — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Вопрос, как организации работать с самозанятыми, обсуждается уже второй год, и большинство руководителей предприятий пришло к выводу, что работать по такой схеме гораздо выгоднее, чем по гражданско-правовому договору. Организации не надо начислять и платить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а НПД самозанятый уплачивает самостоятельно. Единственный вопрос, возникающий у тех, кто впервые сталкивается с контрагентом, работающим по новому режиму — это как платить самозанятым в ООО и других организациях, и каким документом такой платеж оформить.

• Название конкретных работ, например «Написание текста для сайта».
• Технические требования, например уникальность текста, разрешение изображений и т. п.
• Сроки выполнения работ.
• Вознаграждение за конкретные работы.

Иногда договор предоставляют подрядчики, но самозанятому полезно иметь свой вариант договора. Его лучше составить с юристом. Если возможности обратиться к юристу нет, можно взять шаблон из интернета и адаптировать его под себя.

Что прописать

Ждать писем долго, поэтому многие действуют по другой схеме: обмениваются по электронной почте сканами договора с подписями, приступают к работе и только потом отправляют письмо. Так можно делать, но это не на 100% надежно: отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы. Поэтому действуйте так, только если доверяете заказчику.

Бухгалтер Синичкина перед работой забежала в соседний сервисный центр, чтобы заправить картридж. Знакомый предприниматель Семенов сообщил ей, что он теперь работает по новому режиму и никакие отчеты в налоговую не сдает. На вопрос Синичкиной, как оплатить ООО самозанятому за заправку картриджа, Семенов прямо на ее глазах после получения денег сформировал на планшете чек и отправил его на указанный электронный адрес фирмы.

• удостоверьтесь, что ваш контрагент действительно зарегистрирован и вправе применять специальный налоговый режим (это проверяют самостоятельно на сайте npd.nalog.ru/check-status/);
• не забывайте требовать специальный чек, так как без него вы не сможете принять расходы на затраты.

Пример

Такой чек от самозанятого юридическому лицу является основанием для принятия уплаченной суммы на расходы организации. При наличной оплате или оплате с использованием электронных средств чек передают покупателю сразу — на бумажном носителе или отправляют на адрес электронной почты или телефонный номер. При безналичной оплате без личного контакта чек формируют и передают покупателю или заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Как быть, если плательщик НПД аннулировал чек после его передачи заказчику? Согласно ч. 3 и 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ в случае возврата плательщиком НПД сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Надо ли менять условия договора с ИП, перешедшим на уплату НПД с другого спецрежима?

К сведению: учитывая изложенное, ФНС пришла к выводу: при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги.

Проверка самозанятого

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям предоставленных услуг признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.

• отсутствие наемного персонала;
• годовая выручка не более 2,4 млн. рублей;
• реализация товаров и услуг, не облагаемых акцизом и не подлежащих маркировке;
• отказ от перепродажи продукции, за исключением личных вещей.

Законодательная база

Таким образом, самозанятость освобождает граждан от необходимости покупать дорогостоящие кассовые аппараты. Чеки выдаются мобильным приложением. При этом просрочка в оформлении документа грозит штрафами. Санкции не налагаются, если нарушение обусловлено массовым сбоем программы.

Особенности расчетов

Регистрация проходит удаленно. Физлицу достаточно создать аккаунт в мобильном приложении «Мой налог». После внесения данных территориальная инспекция вышлет уведомление о постановке на учет. Этот документ могут запрашивать контрагенты в рамках заключения договоров.

Дополнительные ситуации, когда можно обойтись без ККТ в платежных отношениях с самозанятыми лицами, представлены в статье 2 закона 54-ФЗ. Но во всех перечисленных там случаях не важно: по факту какой деятельности можно не пробивать для самозанятого чек – в рамках его деятельности, облагаемой НПД или иными налогами. Пользователь ККТ будет ориентироваться в вопросах использования кассы только на те ограничения и требования, какие предусмотрены законом 54-ФЗ именно для него.

• при оплате наличностью и (или) через электронное платежное средство (ЭСП) – сразу при совершении расчета;
• при прочих вариантах безналичной оплаты – не позже 9-го дня месяца, который следует за тем налоговом периодом, в каком совершена расчетная операция.

Как отличить самозанятого гражданина от обычного ИП при использовании ККТ

Получив доход, сам плательщик НПД должен обязательно отразить поступившие средства в мобильном приложении «Мой налог» — это своеобразный аналог ККМ. Посредством этого приложения самозанятый «выбивает» чек потребителю (более подробно об этом рассказано в ЭТОЙ СТАТЬЕ). Чек оформляется в электронном виде или даже на бумаге (п. 14, ст. 14, закона 422-ФЗ). И должен передаваться:

Для того, чтобы ИП и ООО незаконным образом не попытались уменьшить выплаты налогов и НДФЛ за сотрудников, переводя их в самозанятых, государство ввело дополнительный закон. В нем говорится о том, что уволенный сотрудник может трудоустроиться на то же предприятие в статусе самозанятого спустя два года после увольнения.

Для сотрудничества юридической компании и самозанятого гражданина рекомендуется составлять письменный договор гражданско- правового характера во избежании недоразумений. Например, со стороны работодателя — чтобы работа была выполнена в срок и отвечала нужным параметрам. Со стороны работника — чтобы сумма оплаты соответствовала обещанному денежному вознаграждению.

Оказание услуг самозанятых юридическим лицам

• Компании освобождаются от платежей и отчетности по НДФЛ и страховым взносам. После передачи самозанятым предпринимателем чека о выплате зарплаты, ИП сможет оформить выплаченную сумму денег в расход при формировании налоговой базы по ОСНО или УСН. Если самозанятый не предоставляет чековый документ, ИП вправе подать жалобу на него через официальный сайт налоговой службы.
• Снижаются затраты на организацию рабочего места. Самозанятый предприниматель самостоятельно организует себе рабочее место. Можно пригласить к сотрудничеству большее количество самозанятых и при этом оставаться в прежнем помещении.
• Заметно снижаются затраты на оплату труда. Это происходит за счет большой разницы средней зарплаты между регионами России. Например, компания, работающая с дизайнером из Москвы, в среднем платит 80-100 тысяч рублей, дизайнеру из Калужской области — 25 тысяч, а из республики Татарстан — 40.

Гражданским кодексом предусмотрены различные виды обязательств, например, купля-продажа, мена, перевозка, хранение и прочие. В рамках исполнения этих обязательств физическими лицами могут заключаться различные договоры, например, купли-продажи, аренды и другие. Некоторые из них гражданам запрещено заключать и исполнять. Разберемся почему.

Всегда ли необходима регистрация

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

С физическим лицом

Это ничего особо не меняет, по сути. Если вас устраивает устная договоренность, можно рассмотреть этот вариант. В законодательстве не предусмотрены жесткие требования к оформлению таких отношений, обязывающие фиксировать их на бумаге. Но есть риск, что налоговая служба может неправильно трактовать проведение этой операции в бухгалтерском отчете. Могут возникнуть проблемы с ФСН.