Содержание
Расходы, о которых идет речь, должны фиксироваться в разделе II книги учета. Если объектов ОС было приобретено за отчетный период несколько, то каждый из них должен указываться в отдельной строке раздела II.
Индивидуальные предприниматели не ведут бухучет, но они обязаны фиксировать доходы и расходы в соответствующей книге учета (КУДИР) по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Организации тоже ведут КУДИР. В ней отражают и признание расходов по приобретенным объектам основных средств.
Признание в расходах ОС, приобретенных до момента начала работы по УСН
Кроме того, для признания затрат на основные средства в расходах для целей исчисления УСН они быть обоснованы и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ НК РФ). А для признания в расходах затрат по основным средствам, приобретенным с 01.01.1999 и требующим государственной регистрации, необходимо еще и документальное подтверждение факта подачи документов для регистрации прав на объект (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) ОС, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) НМА до перехода на УСНО стоимость ОС и НМА включается в расходы в следующем порядке:
Нормы Налогового кодекса
К примеру, если часть стоимости основного средства оплачена в I квартале 2012 года, уплаченная сумма будет учитываться равными долями по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года (2012 года). Если последующая часть оплаты стоимости ОС производится во II квартале этого года, расходы принимаются равными долями по итогам полугодия, девяти месяцев и календарного года. Уплаченная в III квартале сумма учитывается по итогам девяти месяцев и календарного года, а внесенный в IV квартале платеж полностью включается в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, по итогам налогового периода (2012 года). Аналогичным образом учитываются платежи в последующие годы.
Учет расходов на приобретение ОС в период применения УСНО
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения УСНО, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС, произведенных в указанном периоде, – с момента ввода этих ОС в эксплуатацию;
- находящееся у налогоплательщика на праве собственности;
- используемое им для извлечения дохода;
- стоимость которого погашается путем начисления амортизации.
Амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40 000 руб.
Об имуществе, признаваемом амортизируемым
Суть его заключается в следующем. На 1 января для каждой амортизационной группы определяется суммарный баланс. Он рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе.
Начисляем амортизацию…
В-четвертых, к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, налогоплательщик применяет только линейный метод начисления амортизации (п. 3 ст. 259 НК РФ).
- при переходе с ОСНО — цена приобретения (сооружения, изготовления) – амортизация, начисленная по данным налогового учета;
- при переходе с ЕНВД — цена приобретения (сооружения, изготовления) – амортизация, начисленная по данным бухучета.
Сначала разберем ситуацию, когда основное средство приобретается в период применения УСН
При этом необходимо подать уточненные декларации по УСН за все налоговые периоды, в которых база пересчитывается и доплатить налог в бюджет. Также надо доплатить пени за период просрочки и внести исправления в КУДиР за текущий год.
С приобретением разобрались. Осталось выяснить, что произойдет при выбытии основных средств
30 сентября 2023 года в расходы включается половина оплаченной суммы 600 000 рублей / 2 = 300 000 рублей. Оставшаяся половина учитывается в расходах 31 декабря 2023. Кроме того, в 4 квартале 2023 года организация перечислит еще 600 000 рублей, которые тоже должны быть учтены в расходах. В итоге 31 декабря 2023 года организация отразит в расходах 300 000 руб. + 600 000 руб. = 900 000 руб.
На дату перехода на УСН налогоплательщики должны определить остаточную стоимость основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Она вычисляется как разница между первоначальной стоимостью объектов и величиной начисленной в налоговом учете амортизации. В зависимости от срока полезного использования объекта остаточная стоимость списывается в расходы равными долями в течение:
Напомним основные условия, необходимые для принятия к учету основных средств при УСН (подп. 1 п. 3 и 4 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Основные средства принимаются к учету после ввода в эксплуатацию и после подачи документов на государственную регистрацию (если она необходима). Есть и еще одно условие, характерное именно для упрощенного режима. В расходы разрешается включать стоимость объектов в размере оплаченных сумм.
Если основное средство приобретено и оплачено при УСН с объектом «доходы минус расходы»
ООО «Аметист» с 1 января 2023 г. применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». На дату перехода у организации имелось основное средство — теплогенератор. Первоначальная стоимость объекта — 2 000 000 руб., сумма начисленной амортизации — 600 000 руб. Срок полезного использования — 40 месяцев (3 года 4 месяца). К 1 января 2023 г. поставщику было перечислено только 800 000 руб. Оставшаяся часть задолженности в сумме 1 200 000 руб. была погашена только 1 октября 2023 г. Какие записи появятся в налоговом учете общества?
Если денег совсем нет, а без автомобиля уже невозможно, то можно оформить заём без первоначального взноса. При одобрении заявки банк потребует дополнительные гарантии от заёмщика. Это может быть обеспечение (залог), которое значительно повысит шансы на получение денег.
Каждый, кто начинает бизнес, старается иметь некоторый финансовый запас (на оформление документов, аренду, ремонт здания, закупку оборудования и товара). Но для быстрого решения всех возникающих вопросов и проблем нужны «колеса» – автомобиль. И если денег на него не хватает, то есть смысл обратиться за поддержкой к кредиторам. Дадут ли банки кредит ИП для покупки автомобиля, на каких условиях? Давайте разберемся.
Имеет ли индивидуальный предприниматель право на автокредит?
Если есть необходимость в автокредитовании, то предпринимателю стоит обратиться в банк, где он обслуживается или имеет кредитную историю. Какие же требования предъявляет кредитор к потенциальному заёмщику, имеющему статус ИП?
Некоторые банки обязывают заемщиков приобретать договоры страхования имущества. В таком случае при выходе оборудования из строя и невозможности уплаты долга кредит будет погашать страховая компания. Обязательство по оплате ремонта также может быть возложено на нее при наличии страхового случая.
Также в банке возможно оформление кредита для приобретения транспортных средств для нужд организации. Полный перечень доступного оборудования зависит от сферы деятельности предприятия и условий финансового учреждения.
Бинбанк
Банки любят устанавливать скрытые комиссии. Как правило, они указываются в договоре мелким шрифтом. Также важно изучить пункты, помеченные «звездочками»: как правило, после прочтения сносок становится понятным, что условия кредитования могут оказаться невыгодными.
В бухгалтерском учете оборудование отражается как ОС. В налоговом учете лимит основных средств на УСН, установленный главой 25 НК РФ — стоимость 100 000 руб., не соблюден, поэтому в качестве ОС оборудование не учитывается, а отражается в составе материальных расходов.
Пример 1
Здравствуйте! С начала года перешли на УСН доходы-расходы. До этого были ОСНО и получили ОС в уставный капитал. Они попали в расходы и 2 раздел книги доходов и расходов вместе с приобретенными ОС. Мне кажется что это не правильно. Не пойму как исправить это в 1С
9. Основные средства на усн в 1С 8.3
Здравствуйте, подскажите как быть. ОС были приобретены в декабре 2023г, оплачены и прошли гос рег. , но в деятельности начали использоваться только в январе 2023 года. Нужно ли мне списать расходы на приобретение при усн за 2023г или все же начать списывать расходы в 2023 году? При этом это вновь образованная организация , так же в декабре 2023г, до конца 2023г деятельность не вела, было приобретено лишь ОС.
Загрузка...
