Зависят ли налоги от места постановки на учёт

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Зависят ли налоги от места постановки на учёт. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.

Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.

Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Деятельность ИП в другом городе или регионе

• на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
• уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

Деятельность ИП в другом регионе на УСН

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

Если подразделения есть – все то же самое, только налог нужно платить и сдавать декларацию в ту ИФНС, где стоит на учете подразделение. Такой порядок будет действовать, если организация зарегистрирует автомобиль в ГИБДД не за собой, а за своим обособленным подразделением. В этом случае Госавтоинспекция сообщит о регистрации автомобиля в ИФНС по местонахождению этого подразделения. И соответствующее уведомление о постановке на учет строительной организации пришлет эта местная налоговая инспекция.

Налоговая инспекция обязана поставить организацию на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений. Их сообщает регистрирующий орган – ГИБДД МВД России. При этом налоговики в тот же срок (в течение пяти рабочих дней) обязаны выдать организации или направить по почте заказным письмом уведомление о постановке ее на учет. Этот документ подтверждает, что организацию поставили на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта. Такой порядок предусмотрен в пункте 2 статьи 84 и пункте 5 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Налог нужно платить по месту учета организации или подразделения

В свою очередь, местом нахождения транспорта (в частности, автомобилей) признают местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2023 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Кто должен сдавать

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г. № КА-А41/1340-06).

• для должностных лиц – от 2 000 до 3 500 руб.;
• для организаций – от 5 000 до 10 000 руб.

Как указано в Постановлении ВС РФ от 20.02.2023 № 31-АД15-4, по смыслу ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за несоблюдение правил регистрации ТС составляет два месяца и исчисляется по прошествии десяти дней с момента, когда новый владелец автомобиля обязан изменить его регистрационные данные в соответствующих органах.

Исходя из указанного определения факт государственной регистрации ТС не может рассматриваться судами как единственное условие возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате транспортного налога. Необходимо также установить, должен ли плательщик предпринять соответствующие действия для прекращения начисления налога (в частности, снять транспортное средство с учета в регистрирующем органе). И если данные действия не осуществлены, проверить, не имели ли место объективные препятствия для этого (см. Постановление АС ЗСО от 03.03.2023 № Ф04-46/2023 по делу № А03-13035/2023).

Судебная практика

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики – юридические лица исчисляют сумму транспортного налога (авансового платежа) самостоятельно. И как следует из п. 3 названной статьи (в редакции, действовавшей в 2023 году), обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

Ситуация следующая. ТС зарегистрирован в ГИБДД Санкт-Петербурга.
В ПТС указан адрес головной организации в Москве как собственника. Но при этом сделана пометка на полях ПТС, что транспортное средство зарегистрировано по адресу обособленного подразделения в СПб. В СТС указан адрес обособленного подразделения в СПб.
Вопрос: куда платить налог и подавать декларацию: в СПб или в Мск? Уведомления от ИФНС о постановке на учет указанного транспортного средства организация не получала.

Про транспортный налог с организаций и их обособленных подразделений

Что же касается декларации с нулевыми значениями, так это точно такая же декларация по ТН. Вы же, скорей всего, по другим налогам подавали скорректированные декларации. Точно также и тут надо поступать, просто вместо ранее вписанной информации необходимо либо проставить прочерки, либо проставить нули, либо просто соответствующие графы не заполнять. Поднимите периоды, за которые вы подавали «не туда» налоговые декларации, на основании которых потом производили «не туда» уплату налога, и заполните исходя из отсутствия объектов налогообложения.

Пролог.

Суть вопроса сводилась к следующему: как и куда уплачивать транспортный налог организации, которая имеет несколько обособленных подразделений, за которыми закреплено определённое количество автотранспорта. Обращу внимание, что вопрос касается лишь автомобильного транспорта, а не всех транспортных средств. Также скажу, что речь идёт об автомобилях, принадлежащих организациям.

7.2. Для отмены судебного приказа, вступившего в силу, необходимо направить на судебный участок, который вынес приказ, ходатайство о восстановлении срока для подачи возражения относительно исполнения судебного приказа и возражение относительно исполнения приказа. В ходатайстве можно сослаться на нарушение правил оказания услуг почтовой связи, а также указать причины, по которым судья не имел оснований выносить приказ, их масса. Тогда приказ будет отменен.

6.1. Налог Вам все равно придется платить рано или поздно. А начисляется он по месту Вашего учета (место постоянной регистрации). Вам стоит проверить, а полностью ли Вы «выписались» из Челябинска. А также стоит определиться с новым местом постоянной регистрации — иначе могут быть штрафы за нарушение правил регистрации.

3. Где платится транспортный налог фл, по прописке или по месту постановки на учёт тс.

1.1. По месту регистрации транспортного средства.
Статья 83 НК РФ. Учет организаций и физических лиц
1. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.
Статья 357. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Отметим: за нарушение законодательства о государственной регистрации предусмотрена административная ответственность по ст. 14.25 КоАП РФ. Причем данной статьей дифференцирован состав административных правонарушений и размер санкций:

Если «упрощенец» меняет адрес местонахождения

Кроме того, в п. 4 ст. 346.20 НК РФ установлено право законодателей субъектов РФ на ввод на подведомственной территории «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального акта предпринимателей, осуществляющих коммерческую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

О смене места нахождения юридического лица

ч. 4 – за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице (предупреждение или штраф для должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 руб.).

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ). Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Куда сдавать

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г. № КА-А41/1340-06).

При первой регистрации легкового автомобиля физическим или юридическим лицом Вам необходимо оплатить налоговый сбор в соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона Украины №400/97-ВР «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»:
«Статья 1. Плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование являются:
. 7) предприятия, учреждения и организации независимо от формы собственности, физические лица, приобретающие право собственности на легковые автомобили, подлежащие первой государственной регистрации в Украине территориальными органами Министерства внутренних дел Украины, кроме случаев обеспечения автомобилями инвалидов согласно законодательству и наследование легковых автомобилей в соответствии с законом. «

Пенсионный сбор при первой регистрации автомобиля

Налоговый сбор физическими и юридическими лицами оплачивается по ставкам в соответствии с пунктом 8 статьи 4 настоящего Закона:
«Статья 4. На обязательное государственное пенсионное страхование устанавливаются ставки сбора в следующих размерах:
. 8) для плательщиков сбора, определенных пунктом 7 статьи 1 настоящего Закона, в зависимости от стоимости объекта, определенного пунктом 6 статьи 2 настоящего Закона (стоимость легкового автомобиля):
3 процента — если объект налогообложения не превышает 165 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
4 процента — если объект налогообложения превышает 165, но не превышает 290 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
5 процентов — если объект налогообложения превышает 290 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года. «

Калькулятор расчета пенсионного сбора

Соответственно, с 1 января 2023 года при первой регистрации легкового автомобиля физические и юридические лица оплачивают налог в Пенсионный фонд по следующим ставкам:
3% если стоимость легкового автомобиля без НДС не превышает 346`830 гривен;
4% если стоимость легкового автомобиля без НДС превышает 346`830 гривен, но не превышает 609`580 гривен;
5% если стоимость легкового автомобиля без НДС превышает 609`580 гривен.

Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

При предоставлении организацией заведомо ложных сведений в отчетности или уклонении от уплаты налогов юридическому лицу и уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

Сроки уплаты

Юридические лица обязаны также оплачивать транспортный налог, как и частные автолюбители, но у этих субъектов налогообложения имеется специфическая обязанность подавать в ИФНС отчетность, а также есть возможность уплачивать авансовые платежи, а не платить транспортный налог единовременно.