Содержание
- 1 Что нужно знать, приступая к расчетам
- 2 Сроки оплаты
- 3 Взносы, которые платит ИП за работников в 2023 году
- 4 Как посчитать взносы
- 5 Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году
- 6 Помощник уплаты фиксированных страховых взносов
- 7 Общие условия уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов
- 8 Какие взносы должны платить действующие ИП в 2023 году
Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Взносы в пфр за работника на усн у ип. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Чтобы иметь полное представление о механизме расчета уменьшения налогового бремени, начнем с расчета по сумме фиксированных платежей, а затем добавим условие, что у этого же ИП есть наемные работники.
Что нужно знать, приступая к расчетам
Если ИП делает платеж взносов крайним сроком и одной суммой в конце года, то упрощенный налог он уменьшить по периодам не может. Авансы по налогу перечисляются полностью, и по итогам 3⁄4 года он перечисляет 40200 рублей.
Расчет уплаты в бюджет упрощенного налога ИП, использующего наемный труд
В конце года нужно рассчитать остаток налога 48000 – 40200 = 7800. Затем его уменьшают на сумму полностью уплаченных по итогам года взносов: 7800-41238, и получают в итоге величину, означающую переплату «упрощенки» в бюджет, — 33438 руб.
Предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вносит лишь фиксированные взносы – пенсионный и медстрахование. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2023 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.
Сроки оплаты
Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.
Содержание
Формула для её расчёта выглядит так: 8*29 354. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести дополнительные взносы в страховой фонд, то налоговая самостоятельно вам их рассчитает, исходя из вашего годового дохода, и предъявит вам к уплате налоговое требование.
ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2023 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.
До 2023 года у некоторых ИП и ООО на упрощенке, попадающих под льготу (например, ведущим деятельность в сфере образования, здравоохранения), была возможность делать взносы в ПФР по сниженному тарифу — в размере 20 % от зарплаты сотрудника. Таких льгот больше нет. Начислять и платить взносы по пониженным тарифам в 2023 году продолжат только НКО на УСН с признаками социального ориентирования и благотворительные предприятия на УСН — они платят только 20 % в ПФР.
Размер страховых взносов в 2023
Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2023 году нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.
- в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
- в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
- в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
- в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма ).
Взносы, которые платит ИП за работников в 2023 году
В 2023 году продолжит свое действие новый отчет в ФНС – единый расчет по страховым взносам. Напомним, этот отчет заменил следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2023 N ММВ-7-11/551@.
Оплата взносов в ФСС
Также остается в 2023 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2023 году и не может быть более 234 832 рублей в 2023 году. В 2023 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 259 584 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.
Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2023-2023 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:
Как посчитать взносы
Обратите внимание, что организации обязаны подтверждать вид основной деятельности ежегодно, а у ИП такой обязанности нет. Но если предприниматель сменил вид деятельности (изменил основной ОКВЭД в ЕГРИП), то может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.
Куда и когда перечислять взносы
Базой для расчета взносов является весь доход, начисленный в пользу физлиц (без вычета НДФЛ!). То, что не подлежит обложению взносами, перечислено в статье 422 НК. Вот некоторые, самые распространенные доходы, которые не облагаются взносами: больничные, суточные, матпомощь (есть необлагаемый лимит), выходное пособие.
В 2023 году в число льготников попадали также юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечень которых содержался в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. При этом доля доходов по основной деятельности у них также должна была быть не менее 70% от общих доходов, а сумма доходов за год не должна превышать 79 млн руб. Но с 2023 года действие льгот для этой категории плательщиков закончилось, и с тех пор они платят взносы на общих основаниях.
В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН
- 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
- 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
- 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.
Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Оплата взносов на пенсионное страхование
В 2023 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
С одной стороны, из декабрьского письма Минфина можно было сделать вывод о том, что все предприниматели на УСН (как с работниками, так и без таковых) вправе учитывать всю сумму страховых взносов, включая платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода. В то же время чиновники прямо упомянули только предпринимателей, не имеющих наемных работников. Об ИП с работниками ничего сказано не было.
В прошлом году Федеральная налоговая служба обратилась в Минфин с вопросом: вправе ли ИП на УСН, имеющий наемных работников, уменьшить сумму единого «упрощенного» налога (авансовых платежей), в том числе, на взносы в размере 1 процента от дохода, превысившего 300 тыс. рублей за год? В письме от 06.10.15 № 03-11-09/57011 представители Минфина ответили на этот вопрос отрицательно. Обоснование — сумма взносов в размере 1 процента от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. В связи с этим предприниматель на УСН (как с работниками, так и без таковых) при расчете единого налога не может учесть платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода (см. «Минфин изменил позицию: ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения»).
Уменьшение налога при УСН на взносы
Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, вправе уменьшить исчисленную сумму единого «упрощенного» налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных, в том числе с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за год. При этом сумма налога может быть уменьшена за счет указанных расходов не более чем на 50 процентов. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 20.09.16 № 03-11-09/54901 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 28.09.16 № СД-4-3/18281@).
Индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги и взносы, в том числе и фиксированные страховые взносы, как с расчетного счета, так и наличными денежными средствами через кассу банка. Способ оплаты выбирается в форме Помощника (рис. 1).
Помощник уплаты фиксированных страховых взносов
Ежеквартально в последнем месяце налогового периода при выполнении регламентной операции Расчет ЕНВД выполняется расчет и начисление единого налога на вмененный доход на основании данных, указанных в справочнике Виды деятельности. После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:
Пример 1
Обратите внимание, для повышения удобства работы налогоплательщиков, применяющих УСН, ЕНВД или совмещающих указанные режимы, начиная с версии 3.0.43 в «1С:Бухгалтерии 8» предназначены специализированные обработки: помощник Отчетность по УСН и помощник Отчетность по ЕНВД.
- обязательных страховых взносов, уплаченных на свое страхование. Сюда относятся:
- платежи в минимальном фиксированном размере в ПФР (пенсионное страхование) и ФФОМС (обязательное медицинское страхование);
- платежи в ПРФ в размере 1%, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 000 руб.
Общие условия уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов
Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.
Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников
То есть авансовые платежи и налог могут быть уменьшены работодателями-ИП не более чем наполовину. Следовательно, если общая сумма указанных выше выплат (вычетов) составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.
Отчетность на взносы за работников ИП представляет раз в квартал до 15 числа после окончания квартала. Для этого он заполняет форму 4-ФСС. В ней сумм проставляют нарастающим итогом с начала года, в том числе за последние три месяца налогового периода, в рублях и копейках. Также в отчете есть строки, которые нужно заполнять при начислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. Все виды социальных пособий возмещаются государством в полном объеме (кроме 3-х первых дней больничного за счет работодателя), после их выплаты сотрудникам и предоставления необходимого перечня документов. Разделы 6 и 7 формы 4-ФСС предназначены для отражения информации по страхованию от несчастных случаев на производстве. Недавно появился 10 раздел, где работодатель указывает количество рабочих мест, подлежащих спецоценке условий труда и число работников, занятых на вредном производстве.
Каждый месяц взносы за работников ИП должен перечислять в бюджет. А по истечении квартала представлять отчетность. Независимо от системы налогообложения взносы за работников ИП необходимо перечислять в установленные законодательством сроки, чтобы не «нарваться» на пени и штрафы. В связи с тем, где ИФНС была назначена в 2023 году администрировать взносы, поступающие от бизнеса в госбюджет, изменились КБК, формы отчетности, сроки уплаты, появились в 2023 году соответствующие приказы и письма ФНС, то и многолетняя практика общения бизнеса с ПФР и ФСС почти полностью себя изжила. Приводимая ниже статья является скорее исторической справкой, описывая как всё было раньше, о новых порядках читайте в наших новых обзорах и материалах.
Ежемесячные взносы за работников ИП в ФСС
Каждый месяц взносы за работников ИП должен перечислять в Пенсионный фонд до 15 числа. Для расчета берут начисленную заработную плату и умножают ее на тарифы. Для пенсионного страхования обычная ставка для предпринимателя – 22%. Ранее трудовая пенсия для лиц моложе 1967 года делилась на страховую и накопительную часть. В некоторых случаях тарифы для уплаты взносов в Пенсионный фонд могут отличаться. Для определенной категории предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, основной вид деятельности которых связан с производством (полный перечень в п.8 ст.58 ФЗ-212), а также для ИП на патенте, предусмотрены пониженные тарифы: в ПФР – 20%, а в ФФОМС вообще ничего платить не нужно. Поэтому расчет взносов лучше уточнить в Пенсионном фонде, имеет ли предприниматель право на пониженные тарифы. В Федеральный фонд медицинского страхования стандартная ставка 5,1%. Отчетность по взносам на пенсионное и медицинское страхование представляют по единой форме РСВ-1. Срок – 15 число второго месяца после окончания квартала. Взносы за работников ИП показывает в общей сумме (раздел 1 и 2) и по каждому сотруднику нарастающим итогом и за последние три месяца в разделе 6.
Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.
Какие взносы должны платить действующие ИП в 2023 году
В 2023 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.
Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2023 года
Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2023 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.
- Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:
- 26545 / 12 * 8 = 17696,67 рублей — за 8 месяцев 2023 года;
- 26545 / 12 / 30 * 15 = 1106,04 рублей — за 15 дней апреля;
- 17696,67 + 1106,04 = 18802,71 — всего в ПФР.
- Медицинские взносы:
- 5840 / 12 * 8 = 3893,33 рублей — за 8 месяцев 2023 года;
- 5840 / 12 / 30 * 15 = 243,33 рублей — за 15 дней апреля;
- 3893,33 + 243,33 = 4136,66 — всего в ФОМС.
Из этой таблицы видно, что суммарно за год размер взносов превысил сумму налога. Однако за 9-месячный период у ИП получился налог к уплате, поскольку взносов на тот момент было уплачено меньше, чем сумма авансового платежа.
Таблица 3. Иной порядок уплаты взносов
В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан. С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.
- если в сфере занятий ИП, где применяется УСН («доходы»), наёмного персонала нет, но он имеется в той области, где используется ЕНВД, то упрощённый налог разрешается уменьшить на полную сумму «своих» взносов, а размер вменённого налога удастся снизить не более чем наполовину за счёт сборов, начисленных на доходы сотрудников;
- если ситуация обратная, то упрощённый налог разрешается уменьшить на 50% за счёт взносов на зарплаты сотрудников, а вменённый – на все «свои» сборы.
Налоговое законодательство содержит только предельную дату внесения соответствующих средств. Как их разбивать по году – в компетенции индивидуального предпринимателя. Он может перечислять их каждый месяц, а может каждый квартал.
Сроки уплаты и подачи отчётности
Однако для сборов, начисленных на зарплаты работников, рамки гораздо жёстче – оплату надо выполнять не позже 15-го числа того, месяца, который следует за периодом расчёта.