Разъяснения По Стандартным Вычетам На Детей

Стандартный налоговый вычет на детей

Исходя из приведенного примера, стандартный налоговый вычет с 1 января 2012 года будет применяться следующим образом: первому ребенку в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется, второму ребенку в возрасте 15 лет — 1400 рублей и третьему ребенку в возрасте 12 лет — 3000 рублей.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Разъяснения По Стандартным Вычетам На Детей

Кроме того, как следует из содержащейся в письме информации, дети проживают совместно с отцом. Претензий со стороны матери на непредоставление отцом содержания своим несовершеннолетним дочерям не имеется.

Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в порядке, предусмотренном главой 16 СК РФ. В случаях, когда родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

Разъяснения по стандартным вычетам на ребенка с начала 2012 года

Добрый день, уважаемые коллеги! Сейчас получила новую рассылку журнала «Упрощенка» и решила с Вами поделиться первой, во всяком случае для меня, официальной информацией
Буду рада, если кому поможет получить ответ на злободневный вопрос

Письмо Минфина России от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014 «О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка; 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет.
Исходя из приведенного примера, стандартный налоговый вычет с 1 января 2012 года будет применяться следующим образом: первому ребенку в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется, второму ребенку в возрасте 15 лет — 1400 рублей и третьему ребенку в возрасте 12 лет — 3000 рублей.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Стандартный вычет НДФЛ на ребенка: пояснения от специалистов ФНС

Иногда учеба ребенка предполагает его проживание по месту прохождения этого обучения. Это могут быть как общеобразовательные школы-интернаты (например, кадетские корпуса или гимназии-интернаты), так и коррекционные, предназначенные для детей с нарушением слуха, зрения, двигательных функций, умственного развития. Вправе ли родители получать налоговый вычет, если ребенок проживает в таком интернате и полностью обеспечивается государством? Или вычет полагается предоставлять только за время каникул?

Специалисты ФНС ответили на этот вопрос утвердительно. Они указали: тот факт, что ребенок зарегистрирован по иному месту жительства, не лишает родителя права на получение стандартного вычета. Отказывать на этом основании в вычете неправомерно. Главное, чтобы ребенок фактически проживал вместе с этим родителем и обеспечивался им.

Разъяснения Минфина насчет стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей

Иначе говоря, стандартный налоговый вычет с 01.01.2012 применяется следующим образом: первому ребенку в возрасте 25 лет не предоставляется, второму ребенку в возрасте 15 лет предоставляется в размере 1 400 руб., третьему ребенку в возрасте 12 лет — 3000 руб. Данное правило, соответственно, распространяется и на 2011 г.

Однако, как следует из писем Минфина, на этот раз законодатели оказались более щедрыми по отношению к налогоплательщикам, что удивительно, но не может не радовать. В Письме от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014 финансовый орган напоминает, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, и разъясняет, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Стандартный налоговый вычет на детей: новые разъяснения по порядку предоставления

Согласно Налоговому кодексу РФ гражданин вправе получить стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет может получить не только родитель, но и опекун, попечитель. Гражданин автоматически перестает быть попечителем по достижении ребенком возраста 18 лет.

На второго ребенка вычет в течение календарного года предоставляется в размере 1400 рублей ежемесячно до месяца, в котором годовой доход налогоплательщика достигнет размера 280 тысяч рублей. Если налогоплательщик утратил статус попечителя в связи с достижением подопечным возраста 18 лет, стандартный налоговый вычет на подопечного получить уже нельзя (письмо Минфина России от 16 декабря 2023 г. N 03-04-05/64994).

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Вместе с тем, при определении размера стандартного вычета на последующих детей учитывается общее их количество, включая достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.

Ведомство отмечает, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя.

Разъяснения По Стандартным Вычетам На Детей

Таким образом, в рассматриваемой ситуации родитель ребенка будет иметь право на стандартный налоговый вычет как содержащий иждивенца, только при условии, что у бабушки нет супруга. Если это условие выполняется, то необходимо учитывать и то обстоятельство, что право на данный вычет будет иметь только один из родителей ребенка.

Вопрос: Сотрудник организации, для которого она является местом основной работы, в октябре 2008 г. представил в бухгалтерию справку о предоставлении его супруге с 30 июня 2008 г. отпуска по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.

Помощь: Разъяснения по применению стандартного налогового вычета (в вопросах и ответах)

Таким образом, в рассматриваемой ситуации родитель ребенка будет иметь право на стандартный налоговый вычет как содержащий иждивенца, только при условии, что у бабушки нет супруга. Если это условие выполняется, то необходимо учитывать и то обстоятельство, что право на данный вычет будет иметь только один из родителей ребенка.

Вопрос: Сотрудник организации, для которого она является местом основной работы, в октябре 2008 г. представил в бухгалтерию справку о предоставлении его супруге с 30 июня 2008 г. отпуска по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.

Разъяснен новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

С 1 января 2012 года вступают в силу изменения в статью 218 НК РФ, в соответствии с которыми размер вычета на первого и второго ребенка будет составлять не 1000 рублей, а 1400 рублей. Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка будет увеличен до 3000 руб.

ФНС РФ разъясняет, что в случае если первый ребенок достиг предельного возраста и на него вычет не предоставляется, то независимо от этого вычет на второго ребенка составит 1400 рублей, а на третьего и последующих — 3000 рублей.

Налоговый вычет на ребенка в 2023 году

Налоговый вычет на детей производится индивидуально для каждой семьи. Рассмотрим такую ситуацию: у работника двое детей, не достигших совершеннолетия, при этом его доход составляет 35 тыс. рублей в месяц. В результате несложного анализа получаем, что суммарный вычет на детей составит 2800 рублей (по 1400 рублей за каждое чадо). Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. рублей в год. В период с января по ноябрь бухгалтерия будет осуществлять налоговые вычеты из суммы 32, 2 тыс. рублей (35000-2800=32200) в размере 13%. Проще говоря, налоги удерживаются не из 35 тыс., а из 32,2 тыс. рублей:

Налоговый вычет в 2023 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится. На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Для опекунов и попечителей действует другое правило. Попечительство над ребенком автоматически прекращается, когда ему исполнилось 18 лет. То же происходит, когда ребенок приобретает дееспособность до совершеннолетия. Например, после женитьбы. При этом не имеет значения, учится ребенок или нет. Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный приобрел дееспособность, бывший попечитель теряет право на стандартный налоговый вычет.

Вычет предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. Такой порядок установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Стандартный вычет на детей

Добрый вечер! Муж работает на новой работе пятый месяц. У нас двое детей — 2г. 1 мес и 3 месяца. В справке 2-НДФЛ указана сумма вычета по коду 114 -2800 руб., а по коду 115 — 1400 руб. Вообще непонятно, как считать. Разъясните, пожалуйста.

Стандартные налоговые вычеты на детей, в Вашем случае, предоставляются в размере 1400 рублей на каждого ребенка ежемесячно. Вычетом на ребенка можно воспользоваться с месяца его рождения. Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом доход (со всех мест работы в этом году) Вашего мужа, облагаемый по ставке 13%, не превысит 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2023 году

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2023 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

** Согласно пункту 1 статьи 35 ГК РФ решение о назначении опекунства в отношении каждого конкретного гражданина принимает орган опеки и попечительства. Факт установления попечительства подтверждается документально (выпиской из решения органа опеки и попечительства) (подп. «д» п. 24 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.2006 № 865).
*** Двойной вычет предоставляется на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218НК РФ).
**** При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода вычет предоставляется только у одного из них (п. 3 ст. 218 НК РФ).

* Предоставление стандартного налогового вычета в четырехкратном размере единственному родителю ребенка-инвалида прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, он вправе претендовать на получение «детского» вычета в двойном размере.
** Решение о назначении опекуна (попечителя) в отношении каждого конкретного гражданина принимает орган опеки и попечительства (п. 1 ст. 35 ГК РФ). Факт установления опеки или попечительства подтверждается документально (выпиской из решения органа опеки и попечительства) (подп. «д» п. 24 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.2006 № 865).
*** Вычет в четырехкратном размере полагается на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
**** При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода вычет может быть предоставлен только одним из них (п. 3 ст. 218 НК РФ)
.