Содержание
Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной.
Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии
Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.
Документы для ввоза товаров из Белоруссии
Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2023 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.
В этот же день ЗАО «Сольвейг» представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за май 2006 г. Налоговая база по НДС в отношении товаров компании «Зубр» составила не 95 000 руб., а 85 000 руб. Сумма НДС — 15 300 руб. (85 000 руб. х 18%).
К договорам купли-продажи товаров между коммерческими организациями, которые находятся в разных странах, применяется Конвенция Организации Объединенных Наций, заключенная в Вене 11 апреля 1980 г. Для СССР и Российской Федерации Конвенция вступила в силу 1 сентября 1991 г.
Договоры международной купли-продажи товаров
Ни первый, ни второй вариант не повлекут за собой никаких налоговых последствий, так как с 1 января 2006 г. налогоплательщики-экспортеры не включают в налоговую базу по НДС суммы оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящих поставок товаров на экспорт.
В таком случае законодательства РФ и РБ соответствуют друг другу. Белорусский поставщик, если он ранее отгруженные товары приобретает (обратная покупка) или договором не предусмотрена возможность возврата товара:
На практике возникают достаточно серьезные сложности. Белорусские поставщики учитывают возврат им качественного товара, руководствуясь п. 11 ст. 103 НК РБ и разъяснениями законодательства в своей стране. Если согласно договору, предусматривающему возможность возврата товара, товар возвращают белорусскому экспортеру, то он:
2.4 Признание доходов и расходов
В 2012 году мы публиковали материал на нашем сайте о необходимости восстанавливать НДС при возврате товара. На тот момент не было еще разъяснений ФНС и Минфина РФ, описанных нами выше. Уточним: восстанавливать НДС необходимо при возврате некачественного товара или ненадлежащей комплектации. Обоснование: возврат качественного товара, как мы уже рассказали, — это обратная экспортная реализация. А при экспорте несырьевых товаров входящий НДС по их поставке принимается к вычету в общем порядке (п. 3 ст. 172 НК РФ).
Если товары куплены за белорусские рубли, их стоимость необходимо пересчитать в российские рубли на дату принятия товаров к учету. В этот же самый момент (принятия к учету) определяется налоговая база по импортному НДС. По общему правилу, к белорусским товарам применяется ставка НДС 20%. Ставка 10% применяется для продовольственных, детских, медицинских и других социально значимых товаров.
Импортный НДС = Стоимость ввозимых товаров х Ставка НДС
Если мы покупаем товар в Беларуси, то НДС в размере 20% мы оплачиваем в свою налоговую инспекцию как бы за поставщика, потому что поставщик при экспорте применяет ставку НДС 0%. Мы же по итогам отчетного периода также заявляем этот НДС к вычету в своей декларации, как и в случае с покупкой у российского поставщика.
КБК импортный НДС — 18210401000011000110
А если НДС платить жалко, можно ли купить товар в Белоруссии на физлицо? Да, импорт на физлицо избавит Вас от необходимости платить НДС, однако здесь есть свои нюансы. Во-первых, физические лица имеют право ввозить товары из Беларуси исключительно для личного пользования. Причем значение имеет и количество товара, и его назначение. Например, если Вы решите ввезти пять сумочек или один, но производственный станок, то невозможно будет доказать, что товар не является коммерческим. Кроме того существуют стоимостные, весовые и (или) количественные нормы, в пределах которых можно ввозить товары без уплаты таможенных пошлин и они весьма невелики.
В Письме N ММ-6-03/[email protected] специалисты ФНС России рекомендуют российским экспортерам уменьшить стоимость товара, отправленного в Республику Беларусь, и представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС по нулевой ставке.
Стоимостью приобретенных товаров в договоре ЕАЭС является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта). Проверку правильности формирования цен, при налогообложении экспорта, договор о ЕАЭС делегировал национальному законодательству импортера. Соответственно, при импорте товаров в Россию из Белоруссии проверка уровня цен производится российскими налоговыми органами по правилам российского налогового законодательства.
Возврат товара из белоруссии в россию документы
В Письме N ММ-6-03/[email protected] специалисты ФНС России рекомендуют российским экспортерам уменьшить стоимость товара, отправленного в Республику Беларусь, и представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС по нулевой ставке. В декларации помимо корректировки налоговой базы по НДС необходимо уменьшить и сумму налоговых вычетов, заявленных к возмещению. Напомним, что экспортеры составляют налоговую декларацию по НДС по нулевой ставке по форме, которая приведена в Приложении N 2 к Приказу N 163н. Учтите, что вносить изменения в расчет экспортного НДС следует как при возврате товаров из Белоруссии, так и при отказе белорусского покупателя от оплаты товара, который не соответствует условиям договора (без возврата в Россию). Основанием для перерасчета является претензия белорусского партнера, выставленная российскому экспортеру, с приложением акта о выявленных недостатках. Пример 3.
- Импортер обязан подать уточненную (дополнительную) налоговую декларацию по НДС и документы(их копии), подтверждающие не соответствие товара качеству (комплектации).
- Импортер НЕ ПОДАЕТ уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Налогоплательщик информирует налоговый орган о реквизитах ранее представленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.
В случае частичного возврата товаров по причине не соответствия качеству или комплектации, налогоплательщик-импортер на оставшийся импортированный товар уплачивает НДС и подает соответствующую декларацию по НДС и прилагает указанные выше документы, подтверждающие возврат товаров и причины возврата.
НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
- Не соответствие качества поставленного товара условиям договора – претензией покупателя;
- Приемку товара с недостатками поставщиком у покупателя-импортера – передаточными актами, транспортными (товаросопроводительными) документами, актами об уничтожении товара и т.п.
Не все хорошо и с платежным балансом за последний квартал прошлого года. «Сальдо счета текущих операций РФ увеличилось . на 2,3 миллиарда долларов, до 5,5 миллиардов долларов, однако осталось практически в два раза ниже значения за аналогичный период 2023 года», – отмечает Анна Зайцева из «Финама».
Это довольно редкое явление: большую часть времени спекулянты играют против рубля. Однако отметка 73 руб. за $1 так и осталась непокоренной. И неудивительно, что, видя отсутствие прогресса в укреплении рубля, в конце года многие начали закрывать короткие позиции.
Также в рубрике
При этом техническая картина по паре «доллар – рубль» говорит о высокой вероятности роста. Как уже отмечалось, отметка 73 руб. за $1 осталась непокоренной. Усиление санкционной риторики вызвало быстрый пробой промежуточного сопротивления на уровне 74,7. Теперь преградой выступает район 76, преодоление которого отправит пару на штурм отметки 78 руб. за $1.
Пример 3. По правилам раздела 2 Приложения №18 к договору о ЕАЭС, экспорт из Белоруссии в Россию облагается НДС по ставке 0 процентов, по этому в договоре на поставку товара из Белоруссии в Россию цена товара должна быть указана с НДС 0%. Ставка НДС импорт Импорт товаров из Белоруссии в Россию облагается НДС по общим правилам для импорта товаров между странами-участниками договора о ЕАЭС, учитывая правила договора о законодательстве «земли» импортера. Суммы НДС при импорте товаров исчисляются импортером по налоговым ставкам НДС, установленным в государстве, куда осуществлен импорт.
Пошагово! Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2023: полное руководство для бухгалтера В ситуациях, когда российская организация — импортер товара расторгает договор поставки с контрагентом из государства — члена Евразийского экономического союза ЕАЭС и производит возврат товара отгруженного ранее, возникает ряд особенностей, которые следует учитывать при исчислении налогов и отражении операций в бухгалтерском учете. Налог на добавленную стоимость. Пунктом 23 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее — Протокол определен порядок корректировки НДС при возврате импортированного товара ненадлежащего качества.
Документальное оформление возврат товара из белоруссии в россию
В декларации помимо корректировки налоговой базы по НДС необходимо уменьшить и сумму налоговых вычетов, заявленных к возмещению. Напомним, что экспортеры составляют налоговую декларацию по НДС по нулевой ставке по форме, которая приведена в Приложении N 2 к Приказу N 163н. Учтите, что вносить изменения в расчет экспортного НДС следует как при возврате товаров из Белоруссии, так и при отказе белорусского покупателя от оплаты товара, который не соответствует условиям договора (без возврата в Россию).
Иногда возникают ситуации, когда стоимость доставки при импорте товаров выделяется в контракте красной строчкой. В связи с этим многих интересует ответ на вопрос, есть ли необходимость во включении расходов в базу НДС.
Общая информация
Когда авто из РБ ввозится российским физическим лицом, необходимо предоставить все документы, свидетельствующие об оплате таможенных пошлин. Порядок оплаты устанавливается законодательством Российского государства. Необходимо предъявить:
Особенности заполнения декларации
Главный лист декларации должен быть предоставлен организациями, принявшими на учёт товары, которые были ввезены на территорию Российского государства. Также эти организации должны предоставить первый раздел.
Загрузка...
