Ип решения о взыскании задолженности за счет имущества

В других случаях требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Комментарий

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Дополнительно

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).

Приставы обязаны применять очередность при выплатах кредиторам — банки, поставщики, арендодатели и прочие контрагенты ждут в четвертой очереди исполнения требований. Кстати, при банкротстве они оказываются в третьей очереди — здесь у налоговой нет приоритета.

Пока ИП не снялся с учета в ИФНС, исковые заявления о взыскании долгов от коммерческой деятельности на него юрлицам нужно подавать в арбитражный суд, а гражданам — в суд общей юрисдикции. То есть если поставщик или налоговая взыскивают деньги с предпринимателя — они пойдут в арбитраж, а если работники — в мировой или районный суд.

Мирным путем

Кредитору важно получить письменное признание долга со стороны предпринимателя в соглашениях, актах, письмах, иных документах. Признание долга, выраженное на бумаге и заверенное печатью и подписью ИП, автоматически восстанавливает и продлевает срок давности для обращения в суд.

В отсутствие же судебного акта, подтверждающего утрату налоговым органом возможности взыскания налога, недоимка не признается безнадежной к взысканию, даже если налоговым органом пропущены установленные НК РФ сроки взыскания налога.

Если в день получения банком поручения на счете недостаточно денежных средств или они отсутствуют, то поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на счет.

Внесудебное взыскание (бесспорное) недоимки

К сведению: в случае принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, налоговая задолженность признается безнадежной к взысканию (п. 2.4 Порядка списания недоимки, признанной безнадежной к взысканию).

Нередко возникает ситуация взыскания долгов физического лица с ИП, когда из-за просрочки ипотеки или потребительского кредита блокируют счета предпринимателя. Несмотря на протест самих бизнесменов, этот порядок является законным.

Взыскание долга физического лица со счетов ИП

Обязательно приложите к заявлению копии документов на которых вы основываете свои требования. Это может быть копия расписки, договора займа, квитанции, чеки, накладные, ведомости, выписки и иные документы, подтверждающие наличие и сумму долга между кредитором и ИП. Необходимо предоставить также данные об истце и ответчике (контакты, сведения о регистрации, копии личных документов).

Как взыскать долг без обращения в суд?

При банкротстве ИП становится обычным физлицом. Но это не повод уклоняться от выплаты долга, потому что закрытие дела и банкротство не обнуляют обязательства перед банками. Бывший ИП будет возвращать деньги, но как обычный гражданин.

Если принятие подобного решения имело место после того, как период в 1 год истек, решение признается недействительным и не подлежит непреложному исполнению. В подобных обстоятельствах налоговики сохраняют возможность адресации в судебную инстанцию на протяжении 2 лет, считая со дня, когда срок исполнения закончился. Причем если срок подачи подобного заявления был пропущен по воспринятой судом, как уважительная, причине, суд имеет право его пролонгировать.

Для осуществления процесса взимания долга приставу дается 2 месяца, считая с момента поступления постановления от ФНС (в соответствии с п.4 ст.47 НК РФ). В течение 3 дней приставу предоставлена возможность открыть производство, вынося собственное постановление, либо отказать в его открытии. При этом копия постановления от пристава направляется обладателю долга, в судебную инстанцию и в адрес должностного лица, направлявшего изначальное постановление. Данная процедура обязана произойти в течение следующего дня после дня, в который постановление было вынесено.

Особое внимание.

Возможность описи собственности должника в счет погашения долга по налогам, доступна ФНС только в некоторых ситуациях, которые четко предусмотрены действующим законодательством. Каждая подобная ситуация вызвана отсутствием у должника нужных ему для погашения долга финансов.

• перед контрагентами по договорам и сделкам — например, при просрочке оплаты или поставки товара;
• перед банками — если целью кредита было получение денег на ведение бизнеса;
• перед бюджетом — по налогам, страховым взносам, акцизам, другим бюджетным отчислениям;
• перед арендаторами — если предприниматель арендовал здания и помещения для ведения бизнеса;
• по услугам ЖКХ — если предприниматель заключал договоры от своего имени и допустил просрочку.

Кто отвечает по долгам предпринимателя

• во внесудебном порядке — путем направления претензий, требований, уведомлений;
• через суд и ФССП — в данном случае задолженность будет удерживаться с зарплаты, либо за счет реализации имущества;
• через банкротство — кредиторы могут подать заявление в суд, если у должника подтверждаются признаки несостоятельности;
• через коллекторов — если банки или МФО продали долг по ипотеке, потребительскому кредиту, микрозайму.

Что могут отобрать за долги от предпринимательской деятельности

Взыскание долгов физического лица с ИП допускается по общим правилам. Кредиторам не придется ждать, пока предприниматель решит сняться с учет существенно отличаться при определении подсудности для подачи исков или заявлений на судебные приказы.

Если денег не хватает, поручение пойдет в картотеку, и списывать деньги банк будет по мере их зачисления на счет, соблюдая установленную гражданским законодательством очередность (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Списание продолжится до полного исполнения поручения или его приостановления либо отзыва налоговиками.

При выявлении у налогоплательщика недоимки по налогам инспекция направляет ему требование об оплате задолженности. Порядок оформления и вручения требования описан в ст. 69 НК РФ. А его форма утверждена приказом ФНС от 13.02.2023 № ММВ-7-8/179@.

Взыскание налогов: этапы

ВАЖНО! Решение о взыскании, вынесенное за пределами указанного двухмесячного срока, недействительно и исполнению не подлежит. Проверяйте соблюдение контролерами сроков. Если срок нарушен, можете обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган и в суд.