Содержание
Помимо заработной платы и иных вознаграждений за труд, граждане могут получать доход из других источников. Например, сдавать имущество в аренду, получать дивиденды, реализовывать имущество, находящееся в собственности, зарабатывать за пределами нашей страны. В таких случаях придется отчитываться перед ФНС отдельно — предоставить декларацию 3-НДФЛ.
Однако трудящихся граждан чиновники освободили от формирования отчетности, так как обязанность по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на работодателей. Именно они выступают в роли налоговых агентов. Простыми словами, наниматель — это посредник между налогоплательщиком-физлицом и государством-сборщиком налогов.
Иные источники
- Поступления от продажи имущества, находящегося в собственности граждан менее трех лет. Например, доход от продажи квартиры, машины, гаража или садового участка.
- Получение в дар недвижимости и иных имущественных объектов (долей, акций, транспортных средств) от лиц, не являющихся близкими родственниками.
- Получение вознаграждений от организаций, предпринимателей и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами.
- Сдача имущества и(или) имущественных прав в аренду по соответствующим договорам, причем категория имущества значения не имеет.
- Выигрыши, которые выплачиваются организаторами азартных игр, лотерей.
- Заработок и иные источники поступлений, которые находятся за пределами нашей страны.
Федеральная налоговая служба проверяет декларируемые доходы физических лиц, в том числе для того, чтобы определить, имеет ли место укрывательство каких-то сумм, с которых должна быть совершена уплата налога, или такого укрывательства нет.
- любые индивидуальные предприниматели, которые занимаются какой-либо экономической деятельностью, в том числе, если они относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
- нотариусы, открывшие частную практику;
- адвокаты, у которых имеются свои адвокатские кабинеты;
- граждане, которые занимаются частной практикой по своему образованию или профилю деятельности (юристы, репетиторы и т. д.);
- физические лица, которые выполняли какие-либо действия по договору гражданско-правового характера, заключенного с другим физическим лицом (если вторая сторона договора не является налоговым агентом): например, если доход получен от сдачи внаем своего недвижимого имущества или аренды движимого, например, автомобиля;
- физические лица, доход которых появился от продажи любого вида имущества, если оно принадлежало им на праве собственности;
- граждане Российской Федерации, которые получили свои доходы за границами государства, например, при выполнении каких-либо работ в другом государстве или при оказании услуг любого рода;
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, если они получили вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу по договору гражданско-правового характера от налогового агента в натуральном виде, что исключило возможность налогового агента удержать налог;
- физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею или игры, которые основаны на определенном риске, например, если речь идет об использовании различных тотализаторов;
- физические лица, которые получили в порядке дарения доход в денежной или натуральной форме от лица, которое не может быть признано близким родственником;
- физическое лицо, которое получило вознаграждение по авторскому договору.
📝 Кто должен подавать декларацию
- у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
- у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).
Справка 2- НДФЛ — это подтверждение официальных доходов и удержанного налога. Работодатель отправляет в налоговую такую справку по каждому сотруднику. Налоговая видит, где конкретный человек работает, какая у него зарплата за год и по месяцам и сколько НДФЛ он заплатил.
Что за справка вообще?
Для кредита нужна справка 2- НДФЛ за полгода до подачи заявки. Если подать заявку сейчас, нужно подтвердить доход с мая по ноябрь 2023 года. Для этого придется брать справку 2- НДФЛ на работе. В личном кабинете на сайте налоговой ее нет и быть не может.
В чем тогда подвох? Почему эти справки не подойдут для кредита?
Для вычета. Чтобы получить вычет и вернуть налог за прошлые годы, нужно подать декларацию 3- НДФЛ и справку о доходах. В 2023 году могут понадобиться справки за 2023, 2023 и 2023 годы. Все они будут в личном кабинете.
Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.
Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).
Общие требования к оформлению справки о доходах и суммах налога
При этом для формы 2-НДФЛ (она сдается в ИФНС) предусмотрен порядок заполнения и представления в налоговые органы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@). На наш взгляд, составлять справки о доходах и суммах налога по запросам работников нужно по тем же правилам, что и форму 2-НДФЛ. Во-первых, так будет проще для бухгалтера. Во-вторых, физлица нередко берут справки, чтобы представить их в инспекцию для получения налогового вычета. Логично предположить, что налоговикам проще проверить документ, оформленный привычным для них способом.
Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.
С 01.01.2023 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2023 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2023 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
Образец заполнения в 2023 году
- отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
- документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:
Индивидуальные предприниматели имеют право обратиться в налоговую службу за получением правки о доходах. Для этого им необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учёт. Но в таком случае ИП получает не 2-НДФЛ, а 3-НДФЛ (если необходимо подтвердить доход именно как предпринимателя, а не наёмного работника), поскольку он платит налоги за себя самостоятельно по декларации.
Справка по форме 2-НДФЛ не должна делаться дольше трёх дней. Но для того, чтобы получить документ в срок, важно не просто попросить сделать справку – надо составить полноценное письменное заявление на выдачу. В противном случае бухгалтер может просто «забыть» о просьбе и не вспоминать о ней неделями, и будет прав – ведь официально у него никто ничего не просил. При этом работодатель не имеет права интересоваться, зачем работнику необходима справка.
Если гражданин – студент
Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.
А вот если справка понадобилась самому предпринимателю, например, для расчета алиментов или для обращения в банк за кредитом, может ли он написать ее себе самолично? Нет, по отношению к себе или иным ИП быть налоговым агентом не получится, поэтому форма 2 НДФЛ в этом случае не применяется.
Индивидуальные предприниматели
Для получения кредита, оформления социального пособия, при устройстве на новую работу вам потребуется справка 2 НДФЛ. Любой трудящийся гражданин имеет право запросить ее у своего работодателя, в обязанности которого входит ежегодно составлять и подавать этот документ в Федеральную Налоговую Службу. Какие сведения содержит форма 2НДФЛ, как и где ее получить, всегда ли обязательно предоставлять – ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.
Справка 2-НДФЛ: что это такое и как она выглядит
-
Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным – в отношении физических лиц, получивших налогооблагаемый доход. В этом случае в справке проставляется признак «1». Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным – если работник получил доход, но НДФЛ с него удержан не был. Подается документ с признаком «2».
Однако применяться новый порядок будет только со сведений о доходах за 2023 год. Для отчета за 2023 год, сдаваемого в 2023-м, 2-НДФЛ оформляется на прежнем бланке, а точнее, на двух бланках из приказа ФНС от 02.10.2023 № ММВ-7-11/566@:
Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?
- Второй бланк, который выдается работнику с 01.01.2023, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2023 № ММВ-7-11/485@).
Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2023 году
Последнее изменение в форме 2-НДФЛ произошло с изданием приказа ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753@. Он отменяет справку в качестве самостоятельного документа и делает ее частью расчета 6-НДФЛ, подаваемого по итогам года.
4) должности в государственных корпорациях (компаниях, публично-правовых компаниях), Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иных организациях, создаваемых Российской Федерацией на основании федеральных законов, назначение на которую и освобождение от которой осуществляется Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации, и должности, включенной в перечни, утвержденные нормативными актами фондов, локальными нормативными актами организаций;
Лица, обязанные представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
18) выплаты денежных сумм, осуществленные на основании договоров страхования. При этом в отношении договоров страхования, поименованных в подпункте 3 пункта 158 настоящих Методических рекомендаций, доходом является положительный результат (разница между уплаченными страховыми премиями (взносами) и выплаченными в результате прекращения таких договоров страхования денежными суммами (в отношении каждого договора отдельно));
Доход по основному месту работы
2) обязательства по ипотеке в случае разделения суммы кредита между супругами. Согласно пунктам 4 и 5 статьи 9 Федерального закона от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» обязательство, обеспечиваемое ипотекой, должно быть названо в договоре об ипотеке с указанием его суммы, основания возникновения и срока исполнения. В тех случаях, когда это обязательство основано на каком-либо договоре, должны быть указаны стороны этого договора, дата и место его заключения. Если обеспечиваемое ипотекой обязательство подлежит исполнению по частям, в договоре об ипотеке должны быть указаны сроки (периодичность) соответствующих платежей и их размеры либо условия, позволяющие определить эти размеры.
Если человек потерял работу не по собственной вине или желанию, то уже с первого дня после увольнения может обратиться в органы занятости, чтобы те помогли ему трудоустроиться снова. А тем временем он может получать пособие по безработице, рассчитанное на основании среднего заработка по последнему месту работу. Справку о доходах выдают в бухгалтерии прежнего нанимателя в день расчета или по первому требованию, ст. 62 ТК.
Особенности
- форма бланка и состав разделов – вместо 5 разделов в документе оставили всего 3, а помесячная расшифровка зарплаты приводится в отдельном приложении;
- сроки предоставления – с 2023 года период подачи отчетности работодателю сократили, налоговики должны получить сведения за год до 1 марта следующего, ст. 230 НК;
- «бумажные» справки в 2023 году могут подавать только те работодатели, которые заполнили данные не более чем на 10 человек (имеется в виду не среднесписочное, а общее количество работников – уволенных и принятых должно быть не более 10 человек за год).
Информация для Физических лиц
Наиболее распространенным кодом полученных доходов в справке 2-НДФЛ является 2000 (вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей). Однако для каждого вида начисления и вычета предусматривается свое кодовое значение. Полный перечень видов поступлений и вычетов, а также таблица кодов с расшифровкой их значения приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@.
Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.
Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2023 N ММВ-7-11/566@. Она вступила в силу с 1 января 2023 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.
Бланк справки 2-НДФЛ в 2023 году
Обратите внимание! Отчётная форма 2-НДФЛ отменена с 2023 года в соответствии с федеральным законом от 29.09.2023 N 325-ФЗ (ред. от 26.03.2023). Информация, которая в нее включалась, найдет отражение в расчете 6-НДФЛ — его форма будет изменена.
- Общие данные о предприятии, выдающем справку: наименование, индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на налоговый учет.
- Общие сведения о лице, которому справка предоставляется.
- Ежемесячный суммарный доход, который облагается налогом на доход физического лица.
- Налоговые вычеты.
- Полные суммы доходов за отчетный период, суммарные данные по налогам и вычетам.
Справка с признаком № 2
- Законодательным основанием является второй пункт статьи 230 НК РФ.
- Основанием к представлению является требование законодательством. Причем имеет обязательный порядок.
- Сроки представления: до начала второго квартала года, следующего за отчетным (то есть до 1 апреля).
- Справка о доходах физического лица (образец заполнения представлен выше) должна представляться в количестве одного экземпляра на каждого сотрудника организации.
Правила представления справки физическим лицам
Самый часто встречающийся документ, который отражает информацию о доходах физических лиц, полученных от работодателя, — справка по форме 2-НДФЛ. Данный документ может понадобиться каждому работнику для различных инстанций. Справка о доходах физических лиц требуется в том случае, если работник проходит процедуру оформления кредита в банке, при судебных спорах или для представления в государственные учреждения. В нашей статье мы постараемся рассмотреть основные особенности, связанные с этой справкой.
- Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
- Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
- Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»;
- Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
- Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога».
Порядок заполнения справки о доходах
В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих профессиональных вычетов . Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты отражаются в разделе 4. В заголовке указывается по какой ставке __% исчислены суммы налога. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.
Раздел 2. Данные о физическом лице-получателе дохода
- для резидента РФ;
- для нерезидента РФ;
- для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом;
- для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ;
- для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ;
- для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента.
- выплачиваются деньги, с которых налог не отчисляется;
- на руки выдается вознаграждение (тут налог получателю придется оплатить самому);
- зарплата выплачивается лицам, которые обязаны сами перечислять налоги.
Фальсифицировать справку 2-НДФЛ могут люди, намеревающиеся взять кредит в банке. В последнее время такие махинации быстро раскрываются. Недобросовестные клиенты получают негативную кредитную историю, заносятся в черный список, в следствие чего взять займ в любой другой финансовой организации становится невозможным.
Справка за прошедшие годы
- использовать корректор;
- соединять листы степлером или чем-либо другим;
- писать яркими разноцветными чернилами (допускается лишь синий, фиолетовый, черный цвета);
- производить печать на листе с двух сторон;
- вписывать отрицательные числа.