Лимит по упрощенке в 2023

Лимиты по УСН в 2023 году

Можно применять УСН с 1 января 2023 года только если за 9 месяцев 2023 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на УСН с 2023 года, даже если за период с января по сентябрь 2023 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

Лимит по упрощенке в 2023

Для организаций, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении прибыли от реализации предприятия как имущественного комплекса. Соответственно такой доход не будет включаться в валовую выручку при исчислении налога при УСН.

С 2023 года в валовую выручку при сдаче недвижимого имущества в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), сдаче в наем жилых помещений не включаются суммы возмещаемых арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов по приобретению коммунальных услуг.

Какой лимит по выручке у ИП на УСН в 2023 году

Если хотя бы один из критериев будет нарушен, то предприниматель лишается права на льготу. Например, если в течение года лимит выручки по УСН в 150 млн рублей будет превышен, то ИП обязан перейти на общую систему налогообложения. Переход нужно осуществить в том квартале, когда было превышение.

• ведет банковскую и страховую деятельность;
• участвует в негосударственных пенсионных фондах;
• участвует в создании инвестиционных фондов;
• участвует в рынке ценных бумаг;
• планирует открыть ломбард или микрофинансовую организацию;
• производит подакцизные товары, занимается добычей и реализацией полезных ископаемых;
• занят в организации и проведении азартных игр;
• является нотариусом и адвокатом с частной практикой;
• применяет ЕСХН;

Новые лимиты по УСН на 2023 год

• доходы от реализации, которые определяют согласно статье 249 НК (абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК);
• внереализационные доходы, которые признают согласно статье 250 НК (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК);
• поступившие авансы, если до перехода на “упрощенку” рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).

Будьте внимательны, если решили, как малое предприятие, начислять амортизацию ОС раз в год – 31 декабря (п. 19 ПБУ 6/01). Остаточная стоимость будет уменьшаться лишь по итогам года. С лимитом же надо сверяться хотя бы раз в квартал. Риск “слететь” со спецрежима увеличится. Особенно это актуально для тех, у кого размер стоимости амортизируемого имущества близок к предельному.

Упрощенная система налогообложения в Беларуси

С 2023 года использовать упрощенную систему налогообложения правомочны также УП, где собственник имущества – некоммерческая организация, и юр. лица, имеющие долю участия некоммерческих организаций РБ в их уставном фонде больше 25 %.

• выпускают подакцизную продукцию;
• продают ювелирные и иные изделия, выполненные с применением драгоценных камней и металлов;
• предоставляют в аренду/лизинг или другое пользование дома, здания, места для машин, которые не являются их собственностью;
• продают права на обладание торговой маркой, фирменным названием, знаком обслуживания и пр.;
• работают в области игорного бизнеса;
• осуществляют риэлтерскую и страховую деятельность;
• зарегистрированы, как простое товарищество;
• учреждения банков, МФО;
• резиденты туристических парков и свободных экономических зон;
• иные виды деятельности, предусмотренные белорусским законом.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения в РБ – специальная система, которая характеризуется относительной легкостью выплаты налога, ведения учета. УСН уменьшает налоговую нагрузку на малый бизнес.

Рассмотрим это на примере упомянутого предпринимателя Василия. Если он только-только стал предпринимателем, то он автоматом становится на общий режим. Василий не перешел на другую систему и вникает во все тонкости выпавшего ему налога. Итак, наш герой будет платить каждый месяц:

Новости законодательства 2023: ИП-единщики могут платить УСН

С 2023 года ставки единого налога за месяц для ИП и физлиц установлены НК. Областным и Минскому городскому Советам депутатов предоставлено право их уменьшения, но не более, чем в 2 раза. Согласно статье 339 пункта 3 «При изменении ставок единого налога измененные ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после вступления в силу соответствующих решений областных и Минского городского Советов депутатов».

С 1 января 2023 г. в связи с вступлением в силу новой редакции налогового кодекса, произошли изменения в порядке исчисления единого налога с ИП и иных физлиц.

Лимит по упрощенке в 2023

В соответствии с подп. 1.5 ст. 22 НК плательщики обязаны вести учет дебиторской задолженности и представлять перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов,

В рассматриваемой ситуации, если индивидуальный предприниматель отражает выручку от реализации по принципу оплаты, аванс, полученный в 2023 году, будет признан доходом, подлежащим включению в налоговую базу налога при УСН, на дату передачи выполненных работ в соответствии с оформленным актом об их выполнении, то есть на 20 февраля 2023 года. Следовательно, несмотря на то, что аванс был получен в 2023 году, пересчитывать его в белорусские рубли необходимо по новым правилам в соответствии с положениями пункта 11 статьи 199 НК, поскольку дата фактического получения дохода приходится на 20 февраля 2023 года.

Лимиты на УСН в 2023 году

• УК фирмы составляют вклады общественных организаций инвалидов (персонал которых на 50% и более составляют инвалиды, в ФОТ их заработная плата – 25% и выше);
• речь идет об НКО, организациях, учрежденных потребительским обществом (союзом);
• речь идет об унитарных предприятиях, государственных и муниципальных;
• имеет место организация, УК которой на четверть и более принадлежит государственным структурам различного уровня, правительствам иных государств;
• юрлицо создано для внедрения научных разработок, научным учреждением, вузом, при этом права на научные разработки принадлежат учредителю организации.

При переходе с общей системы лимит доходов считается за минусом НДС. Установленный для перехода лимит по основным средствам обязаны соблюдать, помимо юрлиц, также и индивидуальные предприниматели, хотя в ст. 346.12 п. 3-16 указаны лишь организации (письмо ФНС №СД-3-3/7457 от 19.10.18 г.). Это означает, что ИП на «упрощенке» необходимо вести полный учет ОС и исчислять их остаточную стоимость. При подсчете лимита для ООО берется дата 01/10/18 г.

Ограничения по выручке при УСН в 2023 — 2023 годах

Доходы для определения лимита УСН на 2023-2023 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2023-2023 годах изменения (индексации) лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2023-2023 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2023-2023 годов, введены в применение с 2023 года.

Критерии перехода на УСН в 2023 году

До 2023 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2023-2023 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2023 году (закон от 03.07.2023 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Вновь созданным ИП и компаниям, выбравшим «упрощенный» спецрежим, на извещение налоговой отведено 30 дней со дня госрегистрации, а остальные субъекты должны уведомить налоговиков о переходе не позднее 31 декабря текущего года (в 2023 г. это выходной, значит, крайний срок переносится на 09.01.2023г.).

Какие установлены лимиты по УСН на 2023 год для ИП

Упрощенная система налогообложения является одной из законодательно установленных в Российской Федерации мер для снижения финансового давления на малый и средний бизнес, поэтому этот спецрежим доступен не всем.

1. «Доходы». Бизнесмен выплачивает 15% от выручки, не учитывая издержек. Эта схема оптимальна для сферы услуг, где расходы невелики и составляют не более половины получаемых платежей.
2. «Доходы минус расходы». Бизнесмен вычитает из выручки сумму своих затрат. Из получившейся цифры в пользу государства перечисляется 6%. Эта схема выгоднее при организации производства или торговли.

Критерий выручки ИП для применения «упрощенки» в 2023 г могут увеличить до 240 тыс бел руб

МИНСК, 1 июня – ПраймПресс. В Беларуси критерий валовой выручки для применения индивидуальными предпринимателями (ИП) упрощенной системы налогообложения (УНС) на 2023 г может быть увеличен с 202,7 тыс бел руб (100,7 тыс долл по курсу Национального банка Беларуси) до 240 тыс бел руб (119,3 тыс бел руб, 1 долл – 2,0123 бел руб). Об этом сообщается на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси (МНС).

Критерий выручки для применения УСН в 2023 г в размере 202,7 тыс бел руб был установлен в начале этого года указом президента от 25 января 2023 г № 29. Выручка ИП за 2023 г не должна превысить этот порог, иначе предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения. Если предложение рабочей группы будет принято, выручка за 2023 г для сохранения права применения УСН будет ограничена суммой 240 тыс бел руб.

Лимиты по УСН на 2023 год

1. Регистрация юрлица или ИП в налоговой. В этом случае можно подать заявление на использование упрощенки либо вместе со всеми регистрационными документами, либо в течение 30 дней после того как налогоплательщик встанет на учет.
2. Переход с ОСНО или другого спецрежима (кроме ЕНВД). Уведомление о переходе на упрощенку с 2023 года нужно подать до 31 декабря 2023 года. При этом нужно помнить об установленном лимите дохода для компаний при переходе на УСН.
3. Переход с ЕНВД. Если налогоплательщик применял вмененку, но прекратил свои обязанности по уплате этого налога, нужно подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней. Срок отсчитывается с момента прекращения права на вмененный налог. При этом УСН компания или ИП начнут применять с начала того месяца, в котором они утратили право на ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна не каждому налогоплательщику. Чтобы получить право перейти на УСН и не «слететь» с нее, нужно соблюдать лимиты по доходам, основным средствам, численности работников и другие ограничения. Расскажем, какие лимиты по УСН установлены на 2023 год, как перейти на УСН, а также кому запрещено применять данный спецрежим.

Лимиты на УСН в 2023 году

• УК фирмы составляют вклады общественных организаций инвалидов (персонал которых на 50% и более составляют инвалиды, в ФОТ их заработная плата – 25% и выше);
• речь идет об НКО, организациях, учрежденных потребительским обществом (союзом);
• речь идет об унитарных предприятиях, государственных и муниципальных;
• имеет место организация, УК которой на четверть и более принадлежит государственным структурам различного уровня, правительствам иных государств;
• юрлицо создано для внедрения научных разработок, научным учреждением, вузом, при этом права на научные разработки принадлежат учредителю организации.

• банковские учреждения;
• инвестиционные фонды, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды;
• участники рынка ЦБ – профессионалы;
• ломбарды;
• хозяйствующие субъекты, работающие с подакцизными товарами и добычей полезных ископаемых;
• фирмы, вид деятельности которых связан с организацией азартных игр;
• нотариусы-частники, адвокаты;
• фирмы-участники соглашений о разделе продукции;
• хозяйствующие субъекты на едином сельхозналоге;
• бюджетные, казенные учреждения;
• микрофинансовые организации (МФО);
• иностранные фирмы;
• частные фирмы, занимающиеся подбором персонала.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Организация-покупатель, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила от организации-продавца бонус (в виде поставки товаров на определенную сумму) в связи с выполнением условия договора об объеме совершенных покупок за определенный период времени. Облагается ли налогом при УСН сумма полученного бонуса? Если облагается, то по какой ставке?

Глава 15 «Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения» Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2023 № 2.