Как выбрать систему налогообложения правильно

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Как выбрать систему налогообложения правильно. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Совмещение нескольких налоговых режимов доступно не только юридическим лицам, но и ИП. Чтобы работать на нескольких системах налогообложения, предприниматель должен встать на учет по каждому из видов деятельности в ФНС как плательщик специального режима и обеспечить раздельное ведение учета доходов, расходов и всех хозяйственных операций.

Пример. ИП Кузнецов оказывает услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования. Если его заказчиком является организация, то применение ЕНВД ему не разрешено, он должен работать на «упрощенке», а если он выполняет заказы физических лиц, то должен встать на учет в налоговую как плательщик ЕНВД.

Читайте также

• издержки предприятия составляют более 70–80 % от доходов;
• возможно документальное подтверждение издержек;
• планируется, что уровень издержек будет постоянным;
• для осуществляемого вида деятельности в вашем субъекте предусмотрена льготная ставка (как правило, доля дохода от этой деятельности в общем доходе должна быть больше 70 %). Торговым организациям схема «доходы минус расходы» наиболее выгодна.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система подразделяется на две: с объектом налогообложения — доходы и с объектом налогообложения — доходы за минусом расходов. УСН освобождает организации и ИП практически от всех налогов, за исключением налогов за работников.

Общая система налогообложения

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Упрощенная система налогообложения

Есть и ограничения по переходу на УСН: вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Уже существующие организации и предприниматели уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующему переходу.

Начинающей фирме ЕНВД может быть невыгодным, поскольку не каждый магазин с первого дня открытия начнет приносить прибыль. Заметим, что ЕНВД должен уплачиваться с первого месяца начала работы, даже если торговля фактически не велась. На упрощенке налог рассчитывается только при наличии доходов.

1. С признаком “Доходы”. Компания уплачивает государству 6% от всей выручки. В отдельных регионах ставка снижена. Расходы в расчет налоговой базы не учитываются. Декларация сдается раз в год. Сумму налогов можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников, а у ИП на самого себя, но не более 50%.
2. С признаком “Доходы минус расходы”. Налогооблагаемая база рассчитывается как доходы за вычетом расходов. Страховые взносы не уменьшают сумму налогов, но учитываются при формировании налоговой базы. Декларация подается также раз в год.

Расчет УСН с признаком “Доходы”

Или еще одна ситуация – доходы магазина не 1 млн, а меньше. Налоги на УСН будут снижаться с изменением дохода, а ЕНВД останется прежним, поскольку расчет идет не по доходам, а квадратным метрам торговых площадей.

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

• с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

Как перейти на УСН

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

• меньше 100 сотрудников;
• доля участия других юрлиц не больше 25%;
• деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
• налогоплательщик не относится к крупнейшим;
• общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
• не сдаются в аренду АЗС.

Упрощенная система налогообложения

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Расчеты показывают

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

• ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
• для бизнеса не заключается договоры о доверительном управлении имуществом и совместной деятельностью;
• при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 50 м2;
• доходный лимит предпринимательской деятельности составляет до 60 млн рублей в год.

• традиционное (общее) выбирается автоматически, в случае если бизнесмен не указал другую форму сборов (ОСН);
• упрощенная система (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
• налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.

Характеристика общей системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов с вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых составляет больше 60% от годового оборота.

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Просчитываем выгодные варианты

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

УСН 15% — Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из ваших полученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть его можно в статье 346.16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15% «доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% с разницы доходы минус расходы. Если ваши расходы превысили сумму дохода, то в этом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки (дохода).

Кто не вправе применять УСН

Компания БУХпрофи оказывает услугу создания ООО. Стоимость регистрации под ключ, включая госпошлину, печать на автоматической оснастке, подготовку документов для открытия расчетного счета составляет — 6 000 рублей. Без дополнительных платежей.

Система налогообложения УСН

Также необходимо учесть, что при использовании системы УСН вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому ваши контрагенты не смогут применять ваш НДС для уменьшения своего НДС. Многие крупные компании не сотрудничают с Упрощенцами.

• Те предприятия, которые осуществляют свою деятельность в особой экономической зоне, платят 2% в федеральный бюджет, и не 13,5% в региональный;
• Те предприятия, чей бизнес связан с оказанием туристических услуг, а осуществление деятельности ведётся в особой экономической зоне, платят данный налог по ставке 0%.

Нужно принять решение

• Равными частями в течение 3 последующих месяцев после окончания отчётного квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца. Платить нужно по 1/3 от рассчитанной суммы;
• Единым платежом до 25 числа того месяца, который следует за окончанием квартала.

Режимы налогообложения

• Площадь торгового помещения не может быть более 150 кв. м, если предприятие осуществляет в нём торговлю. Данное помещение должно быть предназначено именно для торговли, и должно иметь все необходимые для этого возможности и условия;
• Среднесписочная численность сотрудников, за предыдущий и текущий налоговый период, не может быть более 100 человек;
• Налогоплательщик может осуществлять лишь те виды деятельности, которые прописаны в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход исчисляется с суммы, определяемой путем перемножения показателей, которые рассчитывались государством для отдельных видов деятельности и определенных регионов. ЕНВД исчисляется умножением данной суммы на ставку налога в 15 %.

ООО обязано вести бухгалтерскую документацию и вовремя сдавать налоговые декларации по упомянутым налогам и сборам в установленные сроки. ОСНО не пользуется популярностью у малого бизнеса, если только ООО не работает с большими оборотами и с крупными компаниями. Крупный бизнес предпочитает работать с Обществами, которые уплачивают НДС, поскольку затем входящий НДС уменьшает налогооблагаемую базу. Крупные и частные структуры также предпочитают заключать контракты с предприятиями на общей системе налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Упрощенная система налогообложения (УСН) пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего бизнеса своей понятностью, минимумом отчетности, экономией на налоговых платежах. При этом налоговом режиме не нужно выплачивать НДС, налог на прибыль, а налог на имущество оплачивается частично. Бизнесмен выбирает между двумя вариантами УСН:

• от 5 до 15% при применении объекта «доходы минус расходы»;
• от 1 до 6% при применении объекта «доходы». При этом сумма налога уменьшается на величину страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%.

«Вмененка»

Переход на УСН добровольный. Перейти на «упрощенку» можно с момента регистрации бизнеса. В этом случае соответствующее уведомление можно подать как вместе документами на регистрацию, так и в течение 30 дней после этого. Если компания или коммерсант работает на другой системе налогообложения, то перейти на УСН возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

«Упрощенка»

С другой стороны если цены на товары, работы и услуги, реализацией которых занимается «упрощенец» будут ниже как минимум на величину НДС, чем у фирм и ИП, работающих на общей системе налогообложения, то сотрудничество с ними бесспорно будет выгодно.

Наиболее сложная система для учета и наибольшая налоговая нагрузка — основные налоги: НДС 20% и налог на прибыль 20% (для ООО)/НДФЛ 13% (для ИП). Выбирается в основном для работы с заказчиками – юр. лицами, которым нужен “входной” НДС к вычету (т.е. цель – сохранить клиента), либо крупными организациями, чья выручка превышает установленный законом лимит (ежегодно корректируется). Образно говоря, данная система часто выбирается от безысходности и невозможности применения других систем налогообложения.

Что такое система налогообложения?

Одна из наиболее простых систем учета, рекомендуется для организаций и ИП, у которых незначительная доля расходов по отношению к доходам, либо данные расходы нельзя принять к учету и документально подтвердить. Также может быть выгодна для организаций, чей фонд заработной платы позволяет уменьшать данный налог за счет страховых взносов (но не более чем наполовину). В ряде случаев данную систему выбирают исходя из минимальной трудоемкости по ведению учета. Рассчитывается как общая сумма полученного дохода умноженная на ставку 6%, минус вычеты по страховым взносам.

Чем отличаются системы налогообложения?

Правильно ли я понимаю, чтобы выбрать какую-то систему налогообложения, надо четко понимать, чем я буду заниматься, открою я ОООшку или зарегистрируюсь как ИП, буду ли нанимать работников, какой доход у меня будет и как регулярно? Что делать, если я не могу сразу ответить на некоторые вопросы или что-то со временем изменится, например я найму сотрудников, изначально не планируя это.

Если ИП не имеет сотрудников, то на УСН «Доходы» он может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов за себя, выплаченных в том же налоговом периоде. Если сумма взносов превысит налог, то последний не платится.

Если хоть один пункт из требований не подходит, то право на применения УСН нет. Кроме того, есть ограничения и по виду деятельности. Так, не могут применять УСН предприниматели, осуществляющие банковскую, нотариальную или ломбардную деятельность, деятельность по добыче полезных ископаемых или организующие инвестиционные фонды.

Из чего выбирать

Эта система подойдет тем, у кого основные расходы бизнеса — зарплата сотрудников и налоговые отчисления. И доля таких затрат составляет менее 60% дохода от деятельности. Например, этот вариант подходит посредникам, коучам и другим предпринимателям, продающим услуги или сдающим в аренду помещения.

• более выгодная налоговая ставка без ограничений в выборе деятельности;
• освобождение от уплаты НДФЛ (с доходов) и имущественного налога;
• не придётся платить НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию);
• не нужно вести бухгалтерскую отчётность — достаточно только заполнять книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вовремя подавать декларацию и уплачивать страховые взносы;
• есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу.

4. УСН: упрощенная система налогообложения

Для ИП сделать правильный выбор налогообложения очень важно, потому что при возникновении проблем получить согласие налоговой на переход на другую систему может быть сложно. Должны будут «сойтись звёзды»: веские причины с вашей стороны и положительное решение налоговой, которая должна будет войти в ваше положение.

3. ОСН: общая система налогообложения

• уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, по форме № 26.2-3;
• заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, по форме № 26.5-4;
• заявление о снятии с учёта индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4;
• уведомление № 26.1-3 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин. Часто возникают споры с контролерами. Нужно доказать, что вы торгуете на пяти квадратных метрах, а не на шести, например.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

Благодаря стараниям законодателей, сегодня мы имеем 5 систем налогообложения: общую, упрощенную, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения. Из них абсолютно универсальная одна – общая система. На ней может работать как мелкий торговец в базарном ряду, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности – вы можете работать с любым клиентом. Это плюс. Основной минус системы – чересчур сложное налогообложение. Без бухгалтера справиться крайне непросто.