Содержание
Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Как платить налоги по ип упрощенка. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.
Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:
Виды и размер страховых взносов ИП на УСН
- Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
- Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
- Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
- Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2023 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ . Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.
ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ .
Авансовый платеж за полугодие
Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.
В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.
5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя
Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться 📌 Реклама
2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу
Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.
Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2023 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей — на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей — на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.
Завершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?
Расчёт взносов при 15% варианте
Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств — наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.
Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.
С каких доходов ИП платит налог
Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек
Виды упрощенки
В 2023 году фиксированные взносы составляют 40 874 Р . Если за год заработали больше 300 000 Р , придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.
ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.
ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ .
Калькулятор расчета УСН
Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ . Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.
- Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 тыс. рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
- За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
- За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.
В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.
Расчет налога УСН 6 %
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2023 году сроки следующие:
Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей в год, то придется платить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.
Как платить квартальный налог ИП на упрощенке
Например, предприниматель без сотрудников на ИП заработал в 2023 году 700 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % в год — 42 000 рублей. В пенсионный и в ФСС перечислил 29 109 рублей в год. Оплатил дополнительный взнос 1 % — 7 000 рублей. Теперь вычитаем из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 42 000 — 29 109 — 7000 рублей. За год предприниматель заплатит налоги не 42 000 рублей, а 5 891 рублей.
Налоговая декларация ИП на УСН
Если у предпринимателя работают сотрудники, то ежемесячно надо перечислять НДФЛ. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Раз в месяц предприниматель удерживает из заработной платы сотрудника 13 % и переводит деньги в налоговую.
- при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2023 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
Как в 2023 году считают сроки уплаты УСН
По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.
Например, согласно закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, не берется налог с тех ИП, кто встал на учет впервые и осуществляет ремонт и монтаж машин и оборудования, а также деятельность по производству:
Ставки налога для УСН и пример расчета
ИП, который работает за себя без работников, сдает по итогам года только Декларацию по УСН. Срок ее представления указан в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 346.23 НК РФ) и составляет крайнюю дату 30 апреля года, следующего за отчетным.
Сроки уплаты налога и сдачи декларации
Подробней про увеличение суммы на 1%. Если годовой доход предпринимателя составил более 300 тысяч рублей, то плюс к фиксированному платежу следует исчислить и уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1 % с суммы превышающий доход более 300 тысяч рублей.
Все свои доходы предприниматели заносят в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для «упрощенки» есть своя форма КУДиР (ИП на патенте тоже ведут Книгу учета доходов и расходов, но она совершенно другая). И уже на основании этих данных рассчитывается налог, и заполняется декларация.
УСН-налог 6%: как правильно рассчитать, обнулить и законно не платить в бюджет
Прежде чем перечислять все то, что должен уплатить ИП на УСН «Доходы», нужно отметить, что «упрощенка» — это специальный налоговый режим. И как все специальные режимы, она предусматривает уплату основного налога, который заменяет собой несколько платежей на обычной системе.
Все налоги на УСН для ИП-одиночки в 2023 году: полная таблица когда и сколько платить
Один раз в 5 лет все предприниматели должны отчитываться перед Росстатом. Иногда Росстат может запросить информацию у ИП дополнительно. Какие отчеты в статистику и кому сдавать можно узнать на сайте Росстата по своему ИНН.
В пользу ФСС дополнительно уплачивается взнос на случай травматизма, который зависит от класса профессионального риска. Минимальный взнос — 0,2%, максимальный — 8,5%. Конкретные показатели для расчётов (по вашей организации) можно получить в своем отделении ФСС (выдается уведомление).
Авансовые платежи. Многие предприниматели могут удивиться, когда по итогам нескольких прошедших кварталов им придет письмо из налоговой о просроченном платеже и начисленной пени. Дело в том, что обязательный фиксированный платеж, обозначенный выше (взнос в пользу ПФР и ФФОМС) принимается как минимально возможный уровень уплаты налогов. Платеж делится налоговой на равные части и ожидается от вас в каждом квартале. Если платежи не поступят, налоговая выставляет вам задолженность, на которую начинает «капать» пеня и может начислить штраф. То есть нужно следовать простому правилу — платить каждый квартал, а не ждать конца года.
ИП без работников (фрилансер)
ИП с сотрудниками обязан уплачивать взносы в ПФР и ФФОМС не только за себя, но и за наемных рабочих (так же, как и ООО). Сумма взносов будет уплачиваться не из МРОТ, а из фактической заработной платы персонала (если она не ниже МРОТ).
Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы.
Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно).
Что выгоднее — с цифрами на примере
Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе.
Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.
- проценты на остаток по расчетному счету;
- проценты по вкладам ИП;
- штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
- курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.
Что показывает ставка
Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.
Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.
Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»). Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.
Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы
По итогам года проводится последний за налоговый период расчет налога УСН 6%, подлежащего доплате в бюджет. Следует иметь в виду, что может образоваться и переплата. Такая сумма будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на счет налогоплательщика.
Загрузка...
