Налоговые Последствия Подарка Сотруднику

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Налоговые Последствия Подарка Сотруднику. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.

Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.

1. Презент, не связанный с деятельностью работника. Он может быть вручен в праздничные дни. В пункте 1 статьи 572 ГК РФ указано, что презентом может быть признана только вещь, переданная безвозмездно. Презент передается на основании соглашения дарения. Оно составляется в обязательном порядке в том случае, если стоимость презента составляет больше 3 000 рублей, а дарителем является ЮЛ. Необходимость оформления соглашения прописана в пункте 2 статьи 574 ГК РФ. Работодателю рекомендуется составлять договор в любом случае, так как это позволит предупредить проблемы с налоговыми органами. Если презенты передаются массово (к примеру, всем сотрудницам на 8 марта), не нужно оформлять соглашения с каждым работником. Можно составить многосторонний договор дарения. Каждый из одаряемых ставит на нем свою подпись. Данный порядок оговорен статьей 154 ГК РФ.
2. Презент, связанный с заслугами на работе. Презент может выступать в качестве поощрения за успешную работу (статья 191 ТК РФ). По сути, затраты на подарок являются надбавкой к зарплате. Презент передается на основании трудового соглашения. Составлять специальный договор не нужно.

Облагаются ли подарки НДФЛ и другими налогами

Подарки сотрудникам – это составляющая корпоративной культуры. Презент может быть представлен в денежной и натуральной форме. В любом случае на сопутствующие затраты начисляется налог. Вручение подарка – это хозяйственная операция со всеми вытекающими последствиями.

Что представляет собой культура

• Затраты на каждый из презентов (даже если они не превышают 4 тысячи рублей) указываются в качестве дохода с кодом 2 720.
• Затраты, которые не облагаются НДФЛ (даже если они не превышают 4 тысячи рублей), указываются в качестве вычета с кодом 501.

Если мы говорим с вами о документальном подтверждении закупки материальных подарков, а также выдачу денежных средств, то не лишним будет и сказать о нормативной базе, в которой данный регламент как раз и прописывается. В частности, пункт 1 статьи 572 ГК РФ определяет, кем с точки зрения законодательства, является даритель и одариваемый. Также в этой же статье сказано и о том, что документальным подтверждением акта о передаче материальных ценностей от одного лица другому будет являться заключенный между сторонами договор дарения. Сложно себе представить, чтобы за букеты цветов девушки и женщины расписывались в договорах… Так, по идее, и должно быть.

Приятный сюрприз: как платить налоги с подарков сотрудникам

Помимо всего прочего, есть еще один интересный нюанс, который должен знать каждый работник и его работодатель. Согласно текущему законодательству не облагаются НДФЛ подарки, эквивалентные стоимости 4000 рублей, полученные в течение одного календарного года. Но, может получиться так, что сотрудник получит еще несколько вознаграждений по какому-либо поводу. В этом случае, НДФЛ будет облагаться только та часть дохода, которая превысит сумму в 4000 рублей.

Нормативная база

Каждый рядовой сотрудник компании хорошо знаком с практикой, когда по особо памятным дням его собственной жизни, а также в жизни коллектива ему и его коллегам руководство организации дарит подарки. Они могут быть совершенно разными – или деньги вручат, или картину настенную, или сертификат подарочный. В данном случае, это не так важно, ибо за любым вознаграждением должен стоять строгий бухгалтерский учет и налогообложение.

Призы за участие в конкурсах или нагрудные знаки с корпоративной символикой также являются подарками для целей налогообложения доходов физлиц. Следовательно, они также включаются в расчет необлагаемого лимита 4 000 руб. на сотрудника в год (письмо Минфина от 22.11.2012 № 03004-06/6-329).

Налогообложение подарков работникам 2023

Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина от 04.12.2023 № 03-15-06/80448, от 20.01.2023 № 03-15-06/2437. Главное, что подарок был именно подарком. Сведения о подарках должны отсутствовать в трудовых и коллективных договорах, не зависеть от стажа и должности работника. Иначе, велика вероятность, что компании доначислят страховые взносы, решив, что это подарки за труд.

Страхвзносы

Определяется стоимость подарка, переданного сотруднику с учетом НДС, уплаченного поставщику (ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ). Сам налог удерживается при первой возможности. В случае подарков работникам это первая после подарка выплата зарплаты. Напомним, что сумма удерживаемого налога не может превышать 50% от зарплаты.

Подарок — это доход работника, полученный в натуральной форме. Он облагается НДФЛ с того момента, когда общая сумма полученных за налоговый период (год) подарков превышает 4 000 ₽ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, организация за год подарила сотруднику пять подарков, каждый стоимостью 2 000 ₽. НДФЛ начисляется начиная с третьего подарка. Ставка налога — 13 % для одаряемых-резидентов и 30 % — для нерезидентов. Базой для начисления НДФЛ со стоимости подарка является его рыночная стоимость с НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ):

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения. Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый. Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки.

Начисление НДФЛ

Для плательщиков НДС передача подарка признается реализацией и облагается НДС по ставке 18 % (п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Счет-фактура составляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж организации. Базой для начисления НДС являются затраты на приобретение подарка (без НДС) или, если подарок является продукцией организации, его себестоимость.

В перечне расходов, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ), не указаны затраты на покупку сувениров для деловых партнеров, даже если они предназначены для официальной церемонии. Эта позиция подтверждена в письме Минфина РФ от 16.08.06 № 03-03-04/4/136.

В ходе проведения рекламной кампании не вызовет вопросов приобретение мелких сувениров с фирменной символикой — ручек, блокнотов. Эти расходы можно смело включать в состав рекламных, только потребуется приложить список лиц, которым вручены подарки.

4 варианта бухгалтерского учета подарков партнерам компании

• Стоимость сувениров, которые раздаются в ходе промоакции, относится к рекламным расходам, не является реализацией, поэтому НДС с этой суммы не уплачивается.
• Расходы на рекламу могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы, а НДС, уплаченный при покупке рекламных материалов, подлежит возмещению. Правда, в этом случае необходимо контролировать объемы затрат, потому что Налоговый кодекс РФ (пункт 4 статьи 264) ограничивает эту сумму одним процентом от выручки, полученной в отчетном периоде, без учета НДС.

В большинстве компаний сотрудникам к празднику преподносятся подарки. Рассмотрим, как отразить их в налоговом учете. Принцип будет одинаковым вне зависимости от того, к чему приурочено вручение — к Новому году, 8 Марта, юбилею работника или компании.

Налоговые последствия праздников и подарков

Позади 23 Февраля и 8 Марта, и, конечно же, работодатели не обошли вниманием эти праздники и поздравили своих работников. В связи с этим они понесли определенные издержки на организацию праздничного банкета и/или небольшие подарки (премии). Что нужно знать бухгалтеру об этих расходах? Об этом — в нашей сегодняшней статье.

Подарки

Тем, кто все же захочет прибегнуть к такому методу сокращения затрат, придется обзавестись подтверждающими документами. Во-первых, на каждый вид расходов должна быть своя «первичка». Во-вторых, нужно составить отчет о представительских расходах и заверить его подписью руководителя. Но главное — документы должны подтверждать, что расходы были связаны не просто с корпоративом, а направлены на установление деловых контактов.

1. Подарок стоит дешевле 4 тысяч рублей. Тогда это необлагаемая сумма и налога вообще не будет. Но этот лимит считают не на каждый подарок, а с начала года. Так что один подарок за 3 тысячи рублей может не облагаться налогом, а второй на ту же сумму — частично облагаться.
2. На подарок скинулись коллеги. Во многих компаниях не дарят подарки именно от организации. Деньги в конверт кладут коллеги, которые предварительно скинулись на это за свой счет. Тогда это подарок физлицу от физлиц и налога нет. Даже если в конверте 50 тысяч рублей, а в коробочке золотой «Паркер», НДФЛ платить не придется.
3. Деньги на подарок не провели по бухгалтерии. В компаниях бывают суммы, которые не проводят по бухгалтерии, — эдакий управленческий учет. Директор может выделить деньги на подарок из этого фонда. Никакого договора дарения и расходных ордеров в этом случае не будет. Налога тоже.
4. Налог удержат позже. С подарков в натуральной форме работодатель не может удержать налог. Но если это работник, то рано или поздно ему что-то выплатят — например, зарплату или премию. Тогда и удержат налог с подарка. Так что, если вам на работе подарили плед или сертификат с букетом, не исключено, что из следующей зарплаты за него придется заплатить 13%.

Изучайте документы. Когда вам что-то дарят и предлагают подписать документы, читайте, кто даритель. Если это организация или ИП, насторожитесь: тут пахнет налогами. Даже если у вас большое событие и радость, все равно изучите документы. Назад пути не будет. Не все сотрудники фирм проявят сочувствие и скинутся вам на налоги, как это сделали в омской администрации. Присмотритесь к сумме в документах, чтобы не получилось, что бесполезный букет оценили в 5 тысяч рублей. Или в конверте сертификат на 3 тысячи рублей, а по документам проходит на 10 тысяч.

Почему не удерживают налог с подарков на работе

Как это вообще возможно и на каком основании что-то требуют за подарки и цветы? Это произвол администрации и налоговой? Может, они подсунули какие-то документы, чтобы так хитро пополнить бюджет? Или так положено по закону?

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, со стоимости подарков, переданных сотрудникам, необходимо начислить НДС (Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16). При этом нужно учитывать следующее:

Что такое подарок

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Также, если некой Людмиле Петровне, а также ее коллегам будут вручены букеты цветов и конверты с деньгами по случаю Международного женского дня, то это будет считаться материально-денежным подарком, не относящимся к трудовой деятельности работниц.

Приятный сюрприз: как платить налоги с подарков сотрудникам

Однако пункт 2 статьи 574 ГК РФ извещает о том, что договор дарения можно и не заключать, но только в том случае, если номинальная стоимость подарка не превышает сумму, равную 3000 рублей. В противном случае, без бумаги будет уже не обойтись.

Виды подарков

Купить подарки – хорошо, подарить их – еще лучше, но ведь и данные операции необходимо отразить в учете. Мы подготовили для вас развернутую таблицу проводок на примере подарка, стоимость которого оценивается в 5900 рублей. Предположим, речь идет о наручных часах:

Если база налогообложения, определенная с учетом норм п. 164.6 ст. 164 этого Кодекса относительно указанных доходов, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 17%.

Налог на доходы физических лиц: налогообложение премий и подарков

Механизм расходования средств Фонда на приобретение детских новогодних подарков, планирования, получения, распределения и обеспечения детей застрахованных лиц новогодними подарками определен Порядком № 48.

Премирование работников

Согласно пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Налогового кодекса вышеуказанные доходы, полученные плательщиками налога, отражаются налоговым агентом в налоговом расчете по форме № 1ДФ. По признаку «160» отражается стоимость новогодних подарков, предоставленная в размере, не превышающем 50% минимальной заработной платы, и по признаку «126» — в случае превышения такой суммы.