Как посчитать проценты по ставке рефинансирования

Содержание

0.1 Ответы на частые вопросы по расчету процентов по ст. 395 ГК РФ (с 01.06.2023)

1 Проценты по ст. 395 ГК РФ и проценты по договору или закону
- 1.1 Пример расчета процентов по статье 395 ГК РФ
2 Как рассчитывается
- 2.1 Если просрочка по зарплате – как рассчитать
3 Понятие пени и неустойки
4 Как рассчитать проценты по ст. 395 ГК по старым и новым правилам
5 Разъяснение расчётов задолженности по 30-дневным месяцам
6 Как рассчитать проценты по ст. 395 ГК по старым и новым правилам
- 6.1 ГК РФ Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Как посчитать проценты по ставке рефинансирования. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Ответ: Действительно, с 01.01.2023 ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнена к ключевой ставке. Однако для целей расчета процентов по ст. 395 ГК РФ это не имеет какого-либо значения, поскольку по правилам статьи 395 ГК РФ в редакции Федерального закона № 42-ФЗ в расчете с 01.06.2023 (по 31.07.2023 включительно) должна учитываться не ставка рефинансирования ЦБ РФ (ключевая ставка), а средние ставки по вкладам физических лиц по месту жительства (нахождения) кредитора.
C 01.08.2023 (когда вступили в силу очередные изменения в ст. 395 ГК РФ) в расчете должна применяться ключевая ставка.

Ответ: Наш калькулятор расчета процентов по ст.395 ГК РФ позволяет произвести расчет и тем, и другим способом, для чего необходимо выбрать соответствующую опцию в строке калькулятора «Период определять».
Рекомендуем выбрать опцию «в календарных днях».
Ранее в пункте 2 совместного постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 (далее — Постановление N 13/14) было указано:
При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
Однако пунктом 84 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2023 № 7 указанный пункт 2 Постановления N 13/14 был отменён. До выхода постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2023 № 7 судебная практика по этому вопросу была неоднозначной.

Ответы на частые вопросы по расчету процентов по ст. 395 ГК РФ (с 01.06.2023)

Ответ: День уплаты денежных средств включается в период просрочки исполнения денежного обязательства.
Такие разъяснения даны в п. 48 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2023 № 7, а также в «Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2023)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2023) (Решение N ДК15-4).
Аналогичной позиции придерживался ранее ВАС РФ: см. постановление Президиума ВАС РФ от 28.01.2023 N 13222/13 по делу N А40-107594/12-47-1003.

В соответствии с п. 1 статья 395 ГК РФ, в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Проценты по ст. 395 ГК РФ и проценты по договору или закону

По общему правилу период начисления процентов указывается следующим образом: первым днем считается первый день просрочки, последним – день фактической уплаты задолженности. Например, должен был оплатить не позднее 15-го числа, но оплатил 25-го числа. Первый день просрочки (начало начисление процентов) – 16-е число. Последний день просрочки – 25-е (количество дней просрочки – 10 дней).

Пример расчета процентов по статье 395 ГК РФ

В п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2023 N 7 указано, что «если иной размер процентов не установлен законом или договором, размер процентов за пользование чужими денежными средствами, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место после 31 июля 2023 года, определяется на основании ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды».

Несвоевременное выполнение обязательств влечет за собой определенные последствия. Одно из них – неустойка за каждый день просрочки. Величина этого показателя, правила начисления, оплаты могут быть указаны в гражданско-правовом или коммерческом договоре, в противном случае определение задолженности и размера штрафных санкций осуществляется по закону.

Как рассчитывается

Ставка рефинансирования – величина переменная. В РФ с 2023 года она приравнена к ключевой, устанавливаемой Центробанком в зависимости от состояния экономики в стране, уровня инфляции и других факторов. Неустойка за каждый день просрочки рассчитывается по норме рефинансирования, которая действовала во время существования просроченного долга. Если она менялась, за период действия каждой из величин рассчитывается пеня отдельно. Этот показатель является базой для определения штрафных санкций по кредитам, налогам, задержке выплаты зарплаты и по другим несвоевременным платежам.

Если просрочка по зарплате – как рассчитать

У компании за ноябрь начисление заработной платы составляло 90 тысяч рублей. Первая часть заработной платы должна быть выплачена 20 ноября в сумме 40 тысяч рублей, а вторая – 5 декабря. Фактически средства были перечислены 10 декабря. Как рассчитать просрочку по зарплате?

Договорная неустойка возникает из условий договора (соглашения) заключенного сторонами в письменной форме.
Законная неустойка назначается в соответствии с нормами действующего законодательства и может не оговариваться в других документах.

Понятие пени и неустойки

В практике назначения наказаний за неисполнение платежей в установленный срок широко применяется расчет пеней исходя из величины ставки рефинансирования. Это касается как договорных, так и законных оснований для наложения взыскания.

Расчет пени по ставке рефинансирования

Понятие неустойки и пени встречается во многих актах российского законодательства. Для регулирования гражданских, договорных отношений полезно будет изучить статью 330 Гражданского кодекса (ГК РФ); в вопросах налогообложения уместно использовать определения пени в статье 75 Налогового кодекса (НК РФ). Также понятие пени используется в Законе о защите прав потребителей и других законодательных актах.

Например: одно лицо передало другому долг 15 000 рублей и все оформили распиской. Согласно последней, срок возврата был намечен на 31 января 2023, но фактически возврат был произведен 25 февраля. Расчет процентов будет выглядеть следующим образом: 15 000 — долг * 25 дней просрочки * 7,75% (нынешняя ставка по ЦБ)/36 000 = 80,73 рублей (причитающиеся проценты).

Если участники соглашения предусмотрели в нем неустойку за ненадлежащее или полное неисполнение обязательства, то речи о процентах по 395 статье быть не может. Это фактически взаимоисключающиеся юридические последствия. Но когда одновременно в этом же документе или дополнении к нему предусмотрена и возможность взыскания отдельно процентов за пользование, то такое возможно. Это означает, что нарушитель несет двойную ответственность. При этом установление величины и порядка вычисления неустойки должны быть конкретно определены, в отличие от процентов по 395 статье. Например, для недоимок по бюджетным платежам, правоотношений пользователей с ЖКХ и т.д. взыскание процентов неактуально, поскольку предусмотрена законная неустойка, привязанная к ставке рефинансирования с коэффициентом (1/300, 1/130).

Основные правила расчета

Вступая в те или иные правоотношения и оформляя все договором, можно наткнуться на понятие ставка рефинансирования. Она же используется и в ряде денежных обязательств, которые вытекают из закона (налогообложение и т.д.) Такую величину используют как коэффициент при вычисления штрафа, пени и прочих неустоек в денежных правоотношениях, направленных на защиту интересов добросовестного участника, когда вторая сторона действует вопреки достигнутому соглашению.

Также ставка рефинансирования используется при налогообложении НДФЛ рублёвых банковских вкладов. Если процент превышает ставку рефинансирования, которая действует в течение периода начисления, то он облагается налогом, согласно пункту 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Что касается валютных банковских вкладов, то они облагаются НДФЛ, если процентная ставка составляет более 9%.

Область применения ставки рефинансирования достаточно широка. А определяется она как размер годовых процентов, которые должны быть уплачены Центральному банку за кредиты, которые предоставляются кредитным организациям. В России расчёт ставки рефинансирования проводится по специальной формуле.

Ставка рефинансирования в России

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ, налоговая база при получении дохода налогоплательщиком от экономии на использование заёмных средств также основана на ставке рефинансирования. Расчёт ставки рефинансирования ЦБ РФ в этом случае позволяет вычислить налоговую базу как превышение над суммой процентов по договору суммы процентов в рублях, вычисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования на момент получения дохода.

Размер такой денежной компенсации, которую обязан выплатить работодатель может повышаться в соответствии с трудовым или коллективным договором. Согласно ст.236 ТК РФ, надобность в данной выплате появляется в любом случае, неважно, есть ли вина работодателя в задержке.

Что же касается валютных банковских вкладов, то они тогда облагаются НДФЛ, когда процентная ставка – более 9%. В соответствии с пунктами 1 и 2 ст.212 Налогового кодекса РФ налоговая база при получении дохода налогоплательщиком от экономии на использование заёмных средств тоже основывается на ставке рефинансирования. Расчет ставки финансирования Центрального Банка РФ в данной ситуации предоставляет возможность – представить налоговую базу, как превышение над суммой процентов по договору суммы процентов (в руб.). Такая сумма вычисляется исходя из 2/3 ставки рефинансирования на время получения дохода.

Формула, по которой рассчитывается ставка рефинансирования.

Кроме этого ставка рефинансирования используется также при налогообложении НДФЛ рублевых банковских вкладов. Это заключается в следующем: согласно п.2 ст. 224 Налогового кодекса РФ, если % выше ставки рефинансирования, которая действует в течение периода начисления, то в свою очередь процент облагается налогом.

Пройдя по данной ссылке, обнаруживаем, что последние изменения по средним ставкам были произведены 19.02.2023 г. В качестве примера снова разберем договор поставки. Предположим, что ООО «Солнце» по новому договору поставило в ООО «Мороз» шпаклевку в установленный срок. Стоимость шпаклевки составила 50 000 руб., а просрочка по оплате со стороны ООО «Мороз» длилась с 05.09.2023 г. по 04.10.2023 г. При этом стороны договора зарегистрированы в разных федеральных округах, ООО «Солнце» в г. Москве, то есть в Центральном федеральном округе, а ООО «Мороз» в г. Екатеринбурге, то есть в Уральском федеральном округе. Исходя из вышеизложенного, расчет нужно производить по двум ставкам: 10,51 % и 9,91 %, так как они обе действовали в Центральном федеральном округе в период просрочки.

Как рассчитать проценты по ст. 395 ГК по старым и новым правилам

Пункт 6 статьи 395 закрепляет, что сумма процентов, подлежащих уплате за пользование чужими денежными средствами, может быть уменьшена, но не менее, чем до суммы, которая определяется средней ставкой. По сути это является соблюдением п.2 ст. 333 ГК РФ, то есть лицо, чьими средствами пользовался должник, имеет право получить компенсацию, но рассчитывать на необоснованную выгоду это лицо уже не вправе.

ГК РФ Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

До того, как изменения вступили в силу, расчет по 395 ГК РФ производился на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ. С одной стороны, это устраивало всех практикующих юристов, так как ставка рефинансирования с 14.09.2012 г. составляла 8,25 % и с ней удобно было работать. С другой стороны, появление в новой редакции средних ставок банковского процента, привязанных к месту регистрации кредитора, имело ряд предпосылок.

Неустойку в размере 1/300 от ключевой ставки начисляют в случае просрочки страховых взносов, уплаты налогов и коммунальных платежей. Должники, допустившие просрочку, несут ответственность за свое деяние в виде уплаты дополнительных денежных средств.

В соответствующих полях указать требуемые данные (сумму долга и период просрочки).
Указать размер ставки (1/300, 1/150 или 1/130).
Нажать на кнопку «Рассчитать», после чего программа отобразит полученную сумму пени.

Инструкция для расчета пени

При необходимости пользователь может указать способ начисления неустоек (к примеру, на день наступления задолженности). Также можно внести данные о дополнительных задолженностях, либо рассчитать средства, требуемые для частичного погашения долга.

6. Если подлежащая уплате сумма процентов явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи.

Размер процентов за пользование чужими денежными средствами нужно будет рассчитывать исходя из ключевой ставки Центробанка, которая действовала в конкретные периоды просрочки. Соответствующие поправки в статью 395 ГК РФ, внесенные Федеральным законом от 03.07.16 № 315-ФЗ, вступят в силу с 1 августа 2023.

Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

С 1 августа 2023 года проценты нужно будет определять иначе. При расчете потребуется учитывать не средние ставки по вкладам, а ключевую ставку ЦБ РФ, действующую в соответствующие периоды. При этом законом или договором, по-прежнему, может быть установлен иной размер процентов.

разбить весь период просрочки на отдельные периоды, когда действовали разные ключевые ставки;
рассчитать проценты отдельно за каждый период по формуле = сумма долга * ключевая ставка * число дней просрочки/ (365 или 366 *100);
суммировать проценты за все периоды.

Первое отличие — вместо ставки рефинансирования берутся средние ставки банковского процента по вкладам физлиц, публикуемые ЦБ РФ. Ставки нужно брать по месту жительства или месту нахождения кредитора (истца, того, кому должны), то есть они отличаются по федеральным округам.

Как считали до 1 июня 2023 года?

На основании Федерального закона №315-ФЗ от 03.07.2023 с 1 августа 2023 года проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды (если иное не предусмотрено законом или договором).

Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений статьи 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.

Разъяснение расчётов задолженности по 30-дневным месяцам

Важно понимать, что для разных ситуаций применяются разные нормы закона. Например, для расчёта процентов за задержку выплаты заработной платы применяется свой размер процентов (см. калькулятор по расчёту процентов задолженности по зарплате), так как в данном случае действует не нормы гражданского, а нормы трудового права.

1. Место подачи иска

Например, если истец просит взыскать сумму долга 35 000 рублей, 9 000 рублей проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы 10 000 рублей, то сумма иска будет 44 000 рублей. Соответственно, иск подаётся мировому судье.

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 03.07.2023 N 315-ФЗ)

Калькулятор суммы задолженности по ст. 395

Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.
(п. 5 введен Федеральным законом от 08.03.2023 № 42-ФЗ)

10 июля 2011 года Савельев занял у Борта 300.000 рублей без процентов. Обязался вернуть долг 10 июля 2012 года.
10 июля 2012 года наступило, но деньги Савельев не вернул.
Наступило уже 15 мая 2013 года, Савельев с деньгами так и не объявился, и Борт решил взыскивать с Савельева долг «по полной».
Рассчитываем проценты за пользование денежными средствами:
Так как по расписке проценты не предусмотрены, считаем 8,25%.
Получаем, что 8,25% от 300.000 рублей — это 24750 рублей в год, 2062,5 рублей в месяц или 68,75 рублей в день.
С 10 июля 2011 года по 15 мая 2013 года прошло 2 года 9 месяцев и 15 дней.
За весь период займа с 10 июля 2011 года по 15 мая 2013 года за пользование займом Савельев должен Борту 69093,75 рублей.

В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Это положение содержится в статье 809 Гражданского кодекса РФ:

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Для примера попробуем рассчитать проценты по 395 ГК РФ по старым правилам. Представим, что существует договор поставки керамической плитки, где ООО «Солнце» выступает в качестве поставщика, а ООО «Мороз» — в качестве покупателя. При этом ООО «Солнце» выполнило свои обязательства по договору и поставило плитку надлежащего качества и в установленный договором срок, а ООО «Мороз» приняло товар, но не заплатило за него. Допустим, стоимость поставленной плитки составила 100 000 руб., а просрочка по оплате длилась с 10.04.2023 г. по 24.05.2023 г. При этом в самом договоре стороны не закрепили санкции за пользование чужими денежными средствами.