Как отразить в декларации по прибыли возврат поставщику

• Продавец отразит обратную передачу продукции на склад проводкой Дт 41 – Кт 60, а перечисление денег отразит записью Дт 60 – Кт 51.
• Сторона, приобретшая товар, получит свои деньги назад и сделает запись Дт 51 – Кт 62.

• Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
• Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
• Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
• Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

Проводки

Если обратная передача происходила в одном и том же отчетном периоде, то при заполнении декларации по налогу на прибыль продавцу следует просто исключить данные суммы из строк выручки и расходов (строки 010 и 030 на листе 02 «Расчет налога»).

Доброе время суток.
В 4 квартале 2023 был принят к чету товар на 41 счет у продавца (Без НДС). Товар был приобретен на склад. Благополучно списан требованием накладной. (не знаю, почему не приняли сразу на 10, был другой бухгалтер.) В этом квартале выяснилось, что товар нужно назад вернуть (не брак). Как мне тут подсказали, сделала сначала проводку 10-91, для того, чтобы товар вернуть в материалы, затем операцию возврат поставщику. А вопрос собственно вот в чем
1. Возврат ,если не брак, это 76.05 или все равно оставлять 76.02?
2. В «операции введенной в ручную» в проводке 10-91 нужно ли проставлять «прочие внереализ доходы и расходы»?
3. И как эти операции отражаются в декларации по прибыли? т.к. у меня просто взлетела сумма прибыли к доплате.
Так и должно быть? Столкнулась впервые с этим.

Опции темы

mischnastena, Вы сейчас передаете товар обратно поставщику (и не важно для каких нужд он приобретался), для поставщика это была реализация, сейчас Вы должны выставить поставщику «отгрузочную» накладную и счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, реализация возникает у Вас.

Поиск по теме

mischnastena, определитесь, какими документами оформляете возврат (самое главное- какое основание для возврата). Допустим, передумали,возникает «обратная» реализация Д60 К90, Д90К41, Д90К68. В зависимости о программы учета и отражаете возврат. Успехов!

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

Процедура возврата покупателем

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Бухгалтерские проводки

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об «обратной» реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Как уже было указано выше, финансисты разъяснили, что возврат товара для целей налога на прибыль учитывается исходя из договорных отношений, регулируемых ГК РФ, в данном случае в рамках договора купли-продажи товара. То есть возврат товара отражается как обычная реализация.

С этого года возврат продавцу товаров, принятых покупателем к учету, больше не рассматривается чиновниками как обратная реализация (подробнее об этом см. «ЭЖ-Бухгалтер», 2023, № 44, с. 10). При этом постановлением Правительства РФ от 19.01.2023 № 15 требование о выставлении счетов-фактур при возврате товаров было исключено из п. 3 Правил ведения книги продаж. Данные поправки вступили в силу с 1 апреля 2023 г.

Изменение условий договора

Обратите внимание, что покупателю никаких корректировок делать не нужно. Ведь приобретенные товары, которые он возвращает, он еще не учел в расходах (согласно подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ стоимость приобретенных товаров учитывается в расходах при их реализации). И никаких доходов в связи с приобретением товаров у него не было.

Если он происходит на основании несоответствия товара условиям договора, и они обнаружены в момент приемки товара, до оприходования на счету 41, оформление возврата товара поставщику осуществляется путем заполнения унифицированной формы ТОРГ № 2. В этом случае считается, что договор купли-продажи не исполнен, а товары – приняты на ответственное хранение. Если возврат оформляется после оприходования, выявленные недостатки можно задокументировать произвольным актом или расходной накладной – унифицированной формы не предусмотрено.

• ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 отражен возврат бракованных товаров;
• ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 сторнирован НДС по поступившим товарам;
• ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 восстановлен ранее зачтенный НДС.

Кто и как оформляет накладные?

В сложившейся практике, по рекомендациям ФНС возврат товара, как принятого, так и не принятого на учет покупателями, оформляется корректировочными счетами-фактурами на стоимость товаров, возвращенных покупателем. Составляет такой счет-фактуру поставщик. В корректировочных строках указываются те товары, которые должны быть приняты от заказчика обратно (Раздел. 1.4 Письма ФНС №СД-4-3/20667 от 23.10.20238).

продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ);
было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ);
ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре) и эти нарушения являются существенными (т. е. их нельзя устранить либо затраты на их устранение являются несоразмерными относительно стоимости этого товара и т. п.) (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).
О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца (п. 1 ст. 483 ГК РФ).

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством

В накладной по форме № ТОРГ-12 и счете-фактуре на возврат поставщику принятого на учет некачественного товара стоимость товара укажите в рублях по тому курсу, который поставщик применил на момент отгрузки товара. То есть стоимость товара в накладной, счете-фактуре на возврат товара и в аналогичных документах от поставщика будут одинаковы.

Документальное оформление

Некоммерческие организации платят НДС на общих основаниях. Поэтому при совершении операций, облагаемых НДС, некоммерческая организация обязана рассчитать и заплатить налог. Такой порядок установлен статьями 143 и 146 Налогового кодекса РФ.

Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу. При отсутствии указанных выше или иных предусмотренных договором оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи.

Вы оплачиваете денежные средства за купленный товар это Ваши расходы, товар ставите себе на приход. Затем у Вас проходит обратная реализация части товара, т. е. Вы этой частью товара производите предоплату за следующее приобретение товара. Другими словами Вы продаете им часть товара и на эти деньги приобретаете у них новый товар. Эта операция должна быть отражена в декларации по налогу на прибыль в строке «выручка от реализации».

Отражение Возврата Товара В Декларации По Налогу На Прибыль

Цитата (Nirolaeva Ya.): Организация на ОСНО. Работаю в 1С8
В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:
Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада
Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС

Кроме того, продавцу следует восстановить и сумму НДС по издержкам обращения, относящимся к стоимости возвращенных товаров. Порядок расчета этой части издержек обращения и соответствующей суммы НДС налогоплательщик определяет самостоятельно. Данный расчет нужно оформить документально (например, в виде справки бухгалтера).

Ситуации, когда покупатель вправе отказаться от товаров, полученных от продавца по договору купли-продажи, перечислены в гл. 30 Гражданского кодекса. В частности, покупатель может вернуть товары продавцу, если он отгрузил меньшее количество товара, чем определено договором, или товары переданы в ассортименте, не соответствующем договору, либо при существенном нарушении требований к качеству товаров или части товаров, входящих в комплект.

Налоговый учет операций по возврату товаров

Возвращенный металлопрокат поступил на склад ОАО «Промсталь» в июле 2010 г. Приняв на склад возвращенную металлопродукцию, продавец внес исправления в счет-фактуру, выписанный в июне при отгрузке металла. В нем в отношении листа стального были зачеркнуты прежние показатели о количестве, стоимости и сумме НДС, а взамен отражены такие данные:

Как дать пояснение: Ошибок в декларации нет. В 4 квартале 2023 года наша организация безвозмездно передала товары третьим лицам на сумму 10 000 рублей и отразила эти операции в декларации по НДС за соответствующий период в строке 030 раздела 3 (010, 020 в зависимости от ставки налога) (пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по прибыли не возникла и в декларации по прибыли не отражена (ст. 249, ст. 250 НК РФ).

Ситуация 4. Получение дивидендов и процентов по депозитам

ООО «УкрепЭкспорт» продаёт товары в Казахстан. Бухгалтер отражает экспортные операции в декларации по НДС в 4 разделе в периоде, когда собран полный пакет документов (срок сбора документов 180 дней), подтверждающий экспортные операции (п. 9 ст. 167 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль налоговая база возникает в момент перехода права собственности к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Ситуация 1. Проценты по денежному займу

Добрый день! Субсидии, полученные налогоплательщиком на возмещение расходов по приобретению товаров (работ, услуг), не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-03-06/1/14801). Доходы, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли, указаны в ст. 251 НК РФ. Перечень доходов закрытый. В соответствии с этой статьей не отражаются в составе доходов субсидии, полученные на возмещение расходов в соответствии со ст. 270 НК РФ, которые не признаются для целей налога на прибыль. Исходя из вышеизложенного, субсидия на закладку многолетних насаждений облагается налогом на прибыль и подлежит включению в состав внереализационных доходов.

В целях налога на прибыль необходимо оценить, привела ли ошибка к его излишней уплате. Если в результате исправления ошибки получается налог к возмещению (налог был излишне уплачен), то можно воспользоваться правом ее исправления текущим отчетным периодом (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Учет в 1С (актуально до 01.01.2023)

• Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
• Счет доходов — 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»;
• Счет расходов — 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию»;
• Счет НДС — 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».

Проводки по документу

Пришли документы от покупателя на возврат части товаров в октябре 2023г. Накладная на возврат оформлена ноябрем 2023г. Ошибка для нас существенна, организация не использует упрощенные способы ведения бухучета. Скажите, пожалуйста, как отразить данный возврат и в какой строке отразить в Декларации по налогу на прибыль?