Как оформить возврат некачественного товара из еаэс

• потребовать исполнения продавцом своих обязательств, в частности, если товар не соответствует договору;
• потребовать заменить товар, когда это несоответствие существенно нарушает договор, и (или) потребовать от продавца устранить это несоответствие путем исправления.

Если заявленная таможенная стоимость товара менее 200 Евро

В частности, в соответствии с частью 4 статьи 47 Федерального закона от 3 августа 2023 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» обязанность по уплате таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, в отношении товаров (за исключением товаров для личного пользования), ввозимых в РФ или вывозимых из РФ в адрес одного получателя от одного отправителя по одному транспортному (перевозочному) документу, общая таможенная стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 200 евро по официальному курсу ЦБ РФ для иностранной валюты к рублю, действующему на подачи декларации, не возникает.

Если заявленная товара более 200 Евро

В дальнейшем, после принятия ввезенных товаров на учет, налог, уплаченный на таможне, плательщики НДС вправе заявить к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для этого являются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу НДС (абз. 2 пп. «е», абз. 2 пп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок).

В письме УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ указано, что в соответствии с п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель, которому продан товар ненадлежащего качества, вправе отказаться от исполнения договора поставки и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы. Операция по возврату покупателю бракованной продукции может быть отражена в налоговом учете:

Возврат товара покупателем

товаров Союза, в отношении которых применена таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления, если товары вывозятся с таможенной территории Союза по причине неисполнения условий сделки, на основании которой товары перемещались через таможенную границу Союза, в том числе по количеству, качеству, описанию или упаковке, при соблюдении условий, установленных п. 2 ст. 239 ТК ЕАС.

Возвращаем товар иностранному поставщику

• осуществлением пересчета налоговый базы по налогу на прибыль за период, в котором был реализован товар с существенными нарушениями требований к его качеству.

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

После проведения документа «Возврат товаров поставщику» в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись, а также начинает работать регистр «НДС по реализации 0%». Возврат товаров поставщику государства-члена ЕАЭС не является экспортом товаров, облагаемым НДС по ставке 0%. Поскольку операция по возврату товаров, импортированных из ЕАЭС, не автоматизирована, то необходимо лишнее движение по регистру «НДС по реализации 0%» удалить, проставив флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)».

Вопрос:

Согласно п. 23 Протокола о косвенных налогах при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и соответствующие подтверждающие изменение документы.

Ответ:

Возврат товаров продавцу регистрируется с помощью документа «Возврат товаров поставщику». Данный документ можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная)» по кнопке «Создать на основании». На закладке «Товары» необходимо уточнить количество возвращаемых товаров. На закладке «Расчеты» следует проверить правильность указания счетов расчетов.

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров по причине ненадлежащего качества, ранее экспортированных с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Об НДС при возврате покупателем из ЕАЭС товаров ненадлежащего качества, экспортированных из РФ

В то же время организации, которые действуют на основе вмененной или упрощенной системы оформить для себя соответствующий вычет не смогут. В итоге им потребуется перенести цену этого сбора на своих клиентов, так как вернуть НДС с импорта у государства у них не получится

Счета-фактуры при экспорте

Учитывая изложенное, при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров по причине ненадлежащего качества, ранее экспортированных с территории Российской Федерации, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость у российской организации при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган не представляется.

Здравствуйте, Ольга.
В каком режиме возвращался товар: в режиме реэкспорта или экспорта? Если возврат товара был в режиме реэкспорта, то уплаченные при ввозе на территорию РФ сумма налога возвращаются согласно таможенному законодательству (пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ). Возврат НДС отражается проводкой:
Дт 51 Кт 68
Вывозные таможенные пошлины при реэкспорте бракованного товара не уплачиваются (п. 9 ст. 241 ТК ЕАЭС).
Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Полный возврат товара иностранному поставщику в режиме экспорта
Возврат бракованного товара процедурой экспорта .

В августе,сентябре и октябре 2023 году импортирован товара из Белоруссии.НДС был уплачен взят к вычету в 4 квартале 2023г.В январе 2023 г. выявлены бракованные товары и возвращены поставщику .Возврат считать как экспорт?НДС, ранее уплаченный при импорте данных товаров и взятый к вычету, нужно восстановить в том налоговом периоде, в котором произошел возврат,т.е. в 1 квартале 2023г.?В декларации по НДС где это отразить?Нужно сдавать уточненные заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в замен ранее сданных) и как их составить?В январе 2023 г. был импортирован товар от этого же поставщика из Белоруссии,на эту поставку нужно подать заявление о ввозе товаров в обычном порядке, а уплачивать НДС обязательно?Как-то я запуталась.С учетом возврата получилась переплата по \»импортному\»НДС? Ее можно как-то зачесть или сейчас в январе на новую поставку уплатить НДС в ГНИ меньше?

Все комментарии (3)

Добрый день.Обувь d Белоруссию может быть возвращена в режиме реэкспорта?В режиме реэкспорта в накладной указывается ставка ндс (без НДС), а если в режиме экспорта,то НДС 0%?Статьи, которые указаны выше я вчера прочитала,но не нашла в них ответа на свой вопрос.