Ип налог за себя в 2023

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Ип налог за себя в 2023. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

ИП в 2023 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2023 год он не позднее 31 декабря 2023 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2023 года перечислил:

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2023 году

Начиная с 1 января 2023 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов

Начиная с 2023 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Пожалуй, самое значительное изменение для ИП в 2023 году связано с расширением территории действия НПД. Этот новый налоговый режим хорошо подходит для мелкого бизнеса, связанного с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товаров собственного изготовления.

Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2023 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.

Какие изменения в ЕНВД в 2023 году приняты для ИП

В последнее время в российском малом бизнесе наметилась четкая тенденция – количество юридических лиц сокращается, а ИП регистрируют чаще. И если недавно количество тех и других было примерно равным, то теперь статистика ФНС показывает такое соотношение: действующих ООО сейчас 3,08 млн, а индивидуальных предпринимателей – 4,06 млн человек.

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2023 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2023 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Суммы и сроки уплаты взносов

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2023 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в 2023 году

Уплата ИП за себя страховых взносов с доходов не более 300 000 руб. производится не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если доходы выходят за рамки 300 000 руб. за расчетный период, то взносы должны уплачиваться не позднее 1 июля 2023 года.

Калькулятор страховых взносов

Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2023 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

То есть, имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2023 года, 6 884 рублей за расчетный период 2023 года и 8 426 рублей за расчетный период 2023 года.

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

• при применении ОСНО учитываются доходы в соответствии со статьей 210 НК РФ (письмо ФНС от 13.03.17 № БС-4-11/4378@ );
• при применении УСН учитываются доходы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При этом судьи считают, что ИП-«упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе рассчитывать пенсионные взносы «за себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов (см., например, определение Верховного суда РФ от 29.10.19 № 309-ЭС19-18969 );
• плательщики ЕНВД учитывают не фактический, а вмененный доход, рассчитанный по правилам статьи 346.29 НК РФ (письмо Минфина от 18.07.14 № 03-11-11/35499 );
• при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (т.е. стоимость патента). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме платить 1% с превышения (письмо Минфина от 28.01.19 № 03-15-05/4703;
• плательщики ЕСХН учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ.

Что изменилось по сравнению с 2023 годом

Взносы на обязательное медицинское страхование нужно перечислить в бюджет не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, за 2023 год указанные взносы придется заплатить не позднее 31.12.2023 (этот день выпадает на четверг и не объявлен выходным днем).

Сроки уплаты фиксированных платежей в 2023 году

Предположим, что по итогам 2023 года ИП получил доход в размере 259 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 тыс. руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 426 руб. на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 40 874 руб.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Тарифы фиксированных взносов

Внимание! Для ИП, ведующих деятельность в пострадавших отраслях экономики, размер фиксированных взносов в ПФР в 2023 году снижен на 12 130 рублей (1 МРОТ). Таким образом, годовая сумма взносов в ПФР в 2023 году у них составит 20 318 рублей. Пострадавшая отрасль определяется только по основному коду ОКВЭД, заявленному в ЕГРИП!

Вообще все больше налоговых решений отдается на откуп региональным властям. Все налоги для ИП в 2023 могут кардинально корректироваться местным законодательством. Поэтому придется пристальней следить за региональной нормативной базой.

Взносы можно платить как единой суммой в конце года, так и равными долями помесячно или поквартально. Это решает сам предприниматель как ему удобно. Почему многим ИП выгодно платить каждый квартал, разберем ниже.

Новые страховые взносы «за себя»

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

ИП, уплачивающие взносы за себя, должны произвести их расчет самостоятельно. Если период регистрации в этом качестве составляет полный календарный год, то сумма равна платежу, установленному налоговым законодательством. При постановке или снятии с учета в течение года необходимо рассчитывать платеж, исходя из количества месяцев, когда предприниматель числился в ЕГРИП.

Внесение страховых взносов во внебюджетные фонды предпринимателями происходит, не зависимо от фактического ведения бизнеса и получения дохода. Если зарегистрирован в качестве ИП, то обязан уплачивать фиксированные суммы платежей.

Изменения в уплате страховых взносов ИП в связи с Ковид-19

Индивидуальные предприниматели в сложившейся ситуации, вызванной распространением COVID-19, в 2023 году заплатят меньше взносов за себя. Изменены сумма обязательного платежа и сроки его перечисления! В статье мы расскажем, сколько должен заплатить ИП страховых взносов в 2023 году за себя в связи с коронавирусом.

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2023 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2023 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).

Что является доходом для расчёта взносов

Пример. Предприниматель весь 2023 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2023 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Так как этим же Законом предусмотрено освобождение пострадавших от коронавируса ИП от уплаты ЕНВД за второй квартал 2023 года, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2023 годе не целесообразно. ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2023 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2023 года они не смогут, и перенести вычет на 3-й квартал 2023 года тоже не смогут, так как взносы уплачены во втором квартале.

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2023 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?

Под отменой страховых взносов за 2 квартал 2023 года подразумевается снижении суммы страховых взносов, которую нужно оплатить за 2023 год. Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

• Проживание с военным или сотрудником силовых структур на территории, где есть сложности с поиском работы.
• Срочная служба в армии, не влияющая на фиксированные налоги ИП.
• Уход за ребёнком инвалидом или другим членом семьи с похожими осложнениями.
• Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет.

Налог ИП на упрощёнке

Если у предпринимателя есть право не платить страховые взносы – он должен иметь соответствующие документальные доказательства. Например – при уходе за детьми до полутора лет и инвалидами. Или при проживании в семье военных. При годовых доходах больше 300 тысяч рублей вводят дополнительные сборы.

Какие ещё есть нововведения?

При использовании только доходов ставка составит 6% стандартно, 15% – если используют схему «доходы минус расходы». Декларации сдают каждый месяц, квартал, а также по итогам года. Книга учётов по прибыли и расходам обязательна. Без этого невозможна оплата налога ИП на УСН.

Предприниматель-упрощенец определяет доходы, облагаемые единым налогом, в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на расходы, затраты не учитываются.

ИП на ЕСХН определяет доходы, которые облагаются сельхозналогом, в соответсвии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. Величину доходов нужно брать из книги доходов и расходов либо из декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются.

Страховые взносы на ОМС в 2023 году

Кроме того, ИП освобождается от уплаты страховых взносов на время проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту либо направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ