Персональные Доходы Гражданина Подлежат Полному Осовбождению От Уплаты Ндфл, Что Это Значит

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Персональные Доходы Гражданина Подлежат Полному Осовбождению От Уплаты Ндфл, Что Это Значит. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.

Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.

Автором законодательной инициативы является Правительство РФ. Чиновники разработали его в целях исполнения постановления Конституционного Суда РФ от 31 мая 2023 года № 22-П, в котором КС РФ признал неконституционными нормы статьи 217 НК РФ в той части, в которой в ней была неопределенность в вопросе обложения НДФЛ компенсационных выплат военнослужащим-контрактникам за каждые дополнительные сутки отдыха (п. 3 ст. 11 Федерального закона «О статусе военнослужащих»).

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 17 июня 2023 г. № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ », предусматривающий признание некоторых выплат гражданам в качестве необлагаемых НДФЛ доходов. То есть льгот по НДФЛ у налогоплательщиков стало больше, а налоговые агенты должны будут учитывать с 1 января 2023 года, когда поправки в Налоговый кодекс РФ начнут применяться на практике. Закон был принят Госдумой 30 мая 2023 года и одобрен Советом Федерации 11 июня 2023 года. Закон вступил в силу со дня официального опубликования, но его положения о расширении перечня необлагаемых доходов, будут применяться с нового налогового периода.

Зачем потребовалось расширять перечень необлагаемых доходов граждан

• оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
• компенсационные выплаты медицинским работникам по программе «Земский доктор» в размере до 1 млн рублей;
• компенсация взамен положенного по закону земельного участка;
• доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
• выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
• доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
• доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
• доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
• выплаты почетным донорам РФ.

Благодаря комментируемым поправкам, теперь этот вопрос урегулирован на законодательном уровне. Согласно новому пункту 78 статьи 217 НК РФ, суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами, не должны облагаться НДФЛ.

• стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
• стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

• в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка;
• в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов»;
• в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным знаком «Почетный донор России»;
• в виде денежной компенсации, выплаченной взамен полагающегося земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством;
• в виде выплат гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах», Законом РФ от 15.01.93 № 4301-1 о статусе героев, Федеральным законом от 09.01.97 № 5-ФЗ о предоставлении социальных гарантий героям;
• в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ;
• в виде единовременных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн. рублей, обеспечение которых осуществляется по государственным программам. (Это правило применяется в отношении выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2023 по 31 декабря 2023 года).

Уголовная ответственность грозит тем, кто давно и много не платит налоговой. Если за три года задолженность составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам, по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 Р штрафа или посадить на год в тюрьму.

Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже не административная, а уголовная ответственность: штраф до 300 000 Р или арест на шесть месяцев. Правда, применяют эту статью редко и с учетом ограничений.

Налоговые вычеты

Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Вычет на лечение теперь получить проще. Ранее законодатель требовал соответствия приобретенных лекарств установленному перечню, теперь перечня нет. Перечень не успевал за изменением количества и наименований лекарственных средств, поэтому его решили упразднить. Изменение начало действовать с 1 января текущего года (147-ФЗ от 17.06.2023г. и ст. 219 НК РФ).

Налоги 2023: от НДФЛ освободят некоторые категории граждан

Устранён пробел по определению налоговой базы при продаже жилого актива, который был поставлен на учет в течение года. Раньше кадастровую стоимость брали по состоянию на 1 января периода, когда произошла сделка по отчуждению. С 2023 за основу будут брать дату внесения записи в ЕГРН.

Изменения для физических лиц

С 1 января 2023 года вступит в силу ряд изменений, которые касаются как работодателей, так и работников при расчете и уплате НДФЛ. О переменах для работодателей мы уже рассказали в одном из прошлых материалов. Теперь же мы собрали все поправки в законодательстве, которые необходимо знать каждому россиянину.

Уплатить налог нужно с любого дохода, который физлицо получило на территории России. Также облагается налогом доход, полученный за границей, если физлицо больше половины года проживает в России и признается ее налоговым резидентом (ст. 207 НК РФ).

Есть ли освобождение от уплаты НДФЛ

Эта же норма освобождает и иное имущество, если оно находится в собственности более 3 лет, например движимость. Но к ценным бумагам и имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, освобождение не относится.

Кто должен платить НДФЛ?

Не нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для этого на момент продажи нужно владеть ею от 3 до 5 лет, в зависимости от оснований, на которых получено право собственности, и даты приобретения (до или после 2023 года).

Закон распространяется также на граждан, которые являются членами семей таких пострадавших. Он вступает в силу со дня официального опубликования и будет распространяться на доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2023 года.

Кроме того, до установленного срока кабмин обязан усовершенствовать порядок лицензирования медицинской деятельности и внедрить процедуру предварительного согласования региональными властями решений о создании медицинской организации, либо об изменении профиля ее деятельности.

Налоги с бедствующих не брать

То есть, теперь налогообложению не будет подлежать матпомощь — не более 4 тысяч рублей в год, которую вуз или колледж выплачивает нуждающимся студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Закон, освобождающий часть россиян от уплаты налога на доходы физических лиц, вступает в силу с 1 января 2023 года. От НДФЛ освобождаются пострадавшие в результате стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций, а также члены их семей.

Никаких НДФЛ

Правда, перерасчёт просто так не делают. Для этого должны быть основания. На практике были случаи, когда основанием становилась завышенная кадастровая стоимость недвижимости. До 2023 года налоги рассчитывались на основании инвентаризационной стоимости, которая была меньше. С тех пор идёт постепенный переход на расчёты по более высокой кадастровой стоимости. Как это часто бывает, при смене системы расчётов могут возникать неточности.

Сразу несколько категорий россиян освободили от уплаты налогов. Соответствующий закон уже подписан президентом. Лайф разбирался, кто сможет вообще не платить налог, а также кто имеет право снизить выплаты и каким образом.

Кроме того, НДФЛ не нужно будет оплачивать тем, кто сдавал своё жильё пострадавшим при терактах, чрезвычайных ситуациях и стихийных бедствиях. Правда, с оговоркой. Льгота предоставляется в пределах сумм, полученных пострадавшими для аренды жилья из соответствующего бюджета. Если квартира сдавалась дороже, то платить налог придётся.

Нужно ли платить государству, если вырастил овощи-ягоды на своем огороде и продал? Закон говорит, что доходы, полученные от реализации своих овощей-фруктов, мяса животных (или живых животных), растений могут быть освобождены от уплаты налога на доход, если соблюдены такие условия:

Перечисленные расходы должны быть обязательно подтверждены документально. Если документы утеряны или по иной причине нет возможности их предъявить, то расходы по найму помещения для жилья освобождаются от НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. и 2500 руб. при командировке по РФ и за границу соответственно.

Подсобное хозяйство и налог на доход

• подарки, переданные компаниями или частными предпринимателями;
• призы в натуральной или в денежной форме, завоеванные на конкурсе или ином соревновании;
• материальная помощь, которую оказал работодатель сотруднику (или бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию);
• возмещение либо оплата работодателем работнику (его близкому родственнику) или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, медицинских препаратов. Препараты должны быть назначены врачом, а их приобретение подтверждено документально;
• призы или выигрыши, которые получены в конкурсе или иной игре, проводимой как рекламная акция;
• материальная помощь, которая оказывается инвалидам благотворительными (общественными) организациями.

з) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

• Единовременные выплаты в связи со смертью работника (в том числе бывшего) или члена его семьи, адресная социальная помощь из бюджета, выплата от работодателя при рождении или усыновлении ребенка в пределах 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
• Компенсация или полная оплата путевки (кроме туристической) в санаторий для работника (в том числе бывшего), членов его семьи, инвалидов, детей до 16 лет на территории РФ. Это относится и к случаям, когда оплата идет из бюджета, религиозной организации, НКО. Если работодатель оплачивает путевку за свой счет, то освобождение от НДФЛ действует только при условии, что эти средства не уменьшают налог на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ).
• Оплата медицинских услуг за работников (в том числе бывших), членов их семей из чистой прибыли работодателя (эти выплаты не уменьшат налог на прибыль для компании). Аналогично освобождена от налога оплата таких услуг общественными организациями инвалидам и тем, кто получает помощь от религиозных, благотворительных организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).
• Зарплата в валюте для работников госорганов при направлении их на работу за границу (п. 12 ст. 217 НК РФ).
• Оплата бытовых, личных работ, услуг другого физлица: уборки, репетиторства, присмотра за детьми (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Особенности для владельцев недвижимости

• Разовой доплаты пенсионерам, выданной в январе 2023 года (п. 8.5 ст. 217 НК РФ).
• Господдержки в софинансировании пенсий (допвзносов на накопительную пенсию, п. 38 ст. 217 НК РФ).
• Дополнительных взносов работодателя на накопительную пенсию работников в пределах 12 тыс. руб. в год (п. 39 ст. 217 НК РФ).
• Накопительной пенсии из НПФ умершего для его правопреемников (п. 48 ст. 217 НК РФ).
• Разовой выплаты пенсионных накоплений. Ее вправе запросить получатели пенсии по инвалидности, потере кормильца, социальной пенсии, если стажа для трудовой пенсии нет, но пенсионный возраст наступил (п. 53 ст. 217 НК РФ).
• Срочной пенсионной выплаты из дополнительных взносов на накопительную пенсию (п. 54 ст. 217 НК РФ).

Как указал Минфин России в Письме от 18 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-526, в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале;

Комментарий к Ст. 217 НК РФ

Обратим внимание, что указанные разъяснения Минфина России носят рекомендательный характер. Ведь Налоговый кодекс РФ не содержит положений, устанавливающих право работодателя при расчете указанной материальной помощи требовать представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о неполучении такой помощи.