Содержание
При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.
Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете?
Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается. Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН. Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода. Для них операция возврата продукции абсолютно невыгодна, поскольку расходы они не учитывают при расчете размера налога.
Какие проводки ставятся?
- Продавец отразит обратную передачу продукции на склад проводкой Дт 41 – Кт 60, а перечисление денег отразит записью Дт 60 – Кт 51.
- Сторона, приобретшая товар, получит свои деньги назад и сделает запись Дт 51 – Кт 62.
mischnastena, определитесь, какими документами оформляете возврат (самое главное- какое основание для возврата). Допустим, передумали,возникает «обратная» реализация Д60 К90, Д90К41, Д90К68. В зависимости о программы учета и отражаете возврат. Успехов!
Опции темы
Доброе время суток.
В 4 квартале 2023 был принят к чету товар на 41 счет у продавца (Без НДС). Товар был приобретен на склад. Благополучно списан требованием накладной. (не знаю, почему не приняли сразу на 10, был другой бухгалтер.) В этом квартале выяснилось, что товар нужно назад вернуть (не брак). Как мне тут подсказали, сделала сначала проводку 10-91, для того, чтобы товар вернуть в материалы, затем операцию возврат поставщику. А вопрос собственно вот в чем
1. Возврат ,если не брак, это 76.05 или все равно оставлять 76.02?
2. В «операции введенной в ручную» в проводке 10-91 нужно ли проставлять «прочие внереализ доходы и расходы»?
3. И как эти операции отражаются в декларации по прибыли? т.к. у меня просто взлетела сумма прибыли к доплате.
Так и должно быть? Столкнулась впервые с этим.
Поиск по теме
Видимо я не до конца все оформила?
Смотрите-для начала, операцией введенной вручную вернула материал на склад — 10.09.-91.01.(так как он был уже списан)
затем документом возврат поставщику я вернула товар назад ему. проводки там такие 76.02-10.09, 60.01.-76.02. (они без ндс работают + оплаты от нас не было)
соответственно, я что-то не завершила в данном алгоритме?
НДС по возвращенному товару;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенному товару (на основании корректировочного счета-фактуры). 25 апреля:Дебет 60 Кредит 51– 23 600 руб. – перечислены деньги за товар, возвращенный «Альфой». Для целей расчета налога на прибыль в марте бухгалтер «Гермеса» отразил доходы от реализации в размере 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) и стоимость первоначального приобретения товаров – 65 000 руб. В апреле операцию по возврату товара от покупателя отразил как поступление материалов. При этом данный материал бухгалтер оценил в сумме реальных затрат (20 000 руб.), связанных с приобретением его у поставщика – бывшего покупателя.
Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.
Возврат поставщику
Цитата (Nirolaeva Ya.): Организация на ОСНО. Работаю в 1С8
В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:
Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада
Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС
- приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
- после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
- по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.
Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.
Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Возврат товаров от покупателя продавцу будет обозначать уже новый переход права собственности – на этот раз от бывшего потребителя к бывшему поставщику. Это говорит о том, что в учете возврат товара нужно оформить через счет 90 под названием «Продажи». Покупатель показывает стоимость возвращенных поставщику товаров и НДС по строкам 010 или 020 разд. 3 декларации. При возвращении товара потребуется выписать все те документы, которыми оформляется процесс купли-продажи:
- накладную (ф. № ТОРГ-12);
- товарно-транспортную накладную;
- счет-фактуру при условии, что покупатель – плательщик НДС.
В данном случае бухгалтер должен отразить сумму корректировочного счета-фактуры в книге продаж, таким образом восстановить ранее принятый НДС. При учете налога на прибыль никаких действий быть не должно, т.к. стоимость данного товара ранее не была включена в расходы.
Покупатель оприходовал товар на склад, НДС принял к вычету, отразил его в книге покупок.
Согласно закону «О защите прав потребителей», если вы возвращаете товар ненадлежащего качества, приобретенный в кредит, продавец обязан вернуть вам уплаченную за товар денежную сумму в размере погашенного ко дню возврата кредита, возместить уплаченные проценты и другие платежи по договору, а также возместить плату за предоставление кредита.
25 августа «Альфа» получила от «Гермеса» 50 единиц товара общей стоимостью 50 000 руб. Поскольку «Гермес» не выполнил условия договора по количеству и срокам поставки товаров, «Альфа» отказалась принимать товар.
Документальное оформление
В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).
ОСНО: НДС
ООО «Альфа» (покупатель) заключило договор с ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) на поставку 100 единиц товара общей стоимостью 100 000 руб. (c учетом НДС). По условиям договора товар должен быть доставлен покупателю до 24 августа. Отгрузка товара производится после получения поставщиком 100-процентного аванса.
Но возможно и иное отражение возврата товара в учете покупателя. При отказе от товара и возврате поставщиком уплаченных сумм покупатель признает доход в размере стоимости товаров, возвращенных поставщику (п. 1 ст. 249 НК РФ). Одновременно расходы на приобретение возвращенных товаров могут быть учтены при определении налоговой базы на основании на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (письма Минфина России от 23.03.2012 N 03-07-11/79, от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378).
Указанный порядок не применяется при возврате товаров, прибыль от реализации которых освобождается от налогообложения прибыли (от уплаты налога на прибыль) или облагается налогом на прибыль по пониженной ставке (далее — товары, прибыль от реализации которых льготируется) . В таком случае плательщикам следует вернуться к декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором товар был реализован продавцом покупателю, и внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) .
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Вы оплачиваете денежные средства за купленный товар это Ваши расходы, товар ставите себе на приход. Затем у Вас проходит обратная реализация части товара, т. е. Вы этой частью товара производите предоплату за следующее приобретение товара. Другими словами Вы продаете им часть товара и на эти деньги приобретаете у них новый товар. Эта операция должна быть отражена в декларации по налогу на прибыль в строке «выручка от реализации».
Чтобы определить несоответствие по штрихкодам, объему и другим параметрам еще в момент принятия, стоит установить специальное оборудование. Использование терминала сбора данных гарантирует быстрое выявление возможных отличий – достаточно отсканировать упаковку, чтобы засчитать ее. После подтверждения данные уйдут в базу и встанут на учет.
Ситуации такого рода случаются чаще, но правила возврата денег или обмена продукции в таком случае другие. Покупателю потребуется написать заявление (принимается произвольная форма), указав при этом ФИО, название продукта согласно документу об оплате или его паспорту, причину возвращения и требование в виде замены покупки или получения обратно денежных средств. Дополнительно нужно предъявить чек, паспорт.
В день покупки
Покупатель может обнаружить брак после получения товара на склад (например, при формировании к продаже партии товара другому покупателю) либо после реализации товара другому покупателю. В этом случае покупатель должен направить поставщику уведомление или претензию о выявленных недостатках в качестве товара.
Обратимся к п. 1 ст. 54 НК РФ. В абз. 2 данного пункта сказано следующее. Если в текущем налоговом (отчетном) периоде обнаружены ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы за прошлые налоговые (отчетные) периоды, налогоплательщик должен пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены указанные искажения.
Налоговый учет операций по возврату товаров
Ситуация 2. К моменту выявления брака покупатель уже оплатил поставщику стоимость приобретенных товаров. Поэтому он отправляет продавцу некачественные товары и требует уплаты денежных средств (за некачественные товары, за дополнительные расходы, произведенные в связи с возвратом, штрафные санкции по условиям договора и т.п.).
Отражение предъявленной претензии в учете покупателя
До 2010 г. в подобной ситуации продавец должен был уточнить налоговую базу по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором состоялась изначальная реализация товаров, уменьшив в ней ранее признанную сумму доходов и расходов от реализации.
Загрузка...
