Как сдавать ндс в 2023

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

Представительский способ намного проще, однако он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Однако сами налоговые органы их не приветствуют, ведь обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Лидером по соотношению «цена—качество—удобство» на рынке электронной отчетности является 1С-Отчетность. Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. В качестве примера было взято обслуживание юридического лица в течение года.

Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2023 году

Применение электронной формы подачи деклараций должны соблюдать не только налогоплательщики по НДС, но также налоговые агенты и лица, имеющие обязательства перед бюджетом в рамках п. 5 ст. 173 НК РФ (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключение в способе представления декларации по НДС сделано только для налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ). Такие налоговые агенты могут представить декларацию на бумаге, при условии что они не являются крупнейшими налогоплательщиками и численность их сотрудников не превышает 100 человек (ст. 80 НК РФ). Однако в случае, если такие налоговые агенты работают по договору комиссии, агентирования или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Изменение ставки НДС в 2023 году

Поэтому при возникновении подобных ситуаций следует отталкиваться от суммы налога, указанной в счете-фактуры. Если товар реализован в 2023 году, то в счет-фактуре будет указана стоимость с учетом НДС по ставке 18%. Дата оплаты за товар значения не имеет.

С технической стороной нововведений у предпринимателей не должно возникнуть трудностей. Достаточно в учетной системе сменить налоговую ставку НДС на 20%. Дополнительно в графе 7 счет-фактуры придется сменить величину ставки НДС на 20% в поле «Налоговая ставка».

Ставки НДС в 2023 году

НДС – налог, не имеющий единой для всех плательщиков ставки. Это обстоятельство вызывает понятные затруднения при работе с ним у бизнесменов и финансистов. Разберемся, какими ставками налога, и для каких категорий товаров/услуг предстоит оперировать компаниям и ИП в 2023 году.

20% — ставка, используемая в подавляющем большинстве осуществляемых операций, в том числе по тем, для которых не установлены иные размеры налога. До 01.01.2023г. базовой являлась ставка 18%, теперь в операциях, ранее облагаемых по ней, применяется 20%.

ИП с НДС в 2023 году

Если бизнесмен сам покупает товары, работы или услуги, то уже он оплачивает НДС в цене покупки. Потом бизнесмен заявляет налог к вычету, то есть получает возмещение из бюджета. Вычет НДС избавляет ИП от двойного налогообложения. Чтобы получить вычет предприниматель должен составлять счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж. Узнайте, что угрожает вычетам НДС.

Однако на практике часто бизнесмены на УСН или ЕНВД по ошибке выставляют счет-фактуру с нулевым НДС, хотя экспортерами не являются. Это неправильно Указание нулевой ставки подразумевает, что ИП признает себя плательщиком НДС, но неправомерно применяет нулевую ставку. То есть намеренно занижает налог.

Декларация по НДС 2023: порядок заполнения и сдачи

Так, изменение ставки НДС влечет за собой необходимость заключить дополнительные соглашения к договорам. Однако — сделать это необходимо не всем. Например, если цена реализации изначально была указана без НДС, то можно работать по старому договору.

Раздел 9 можно практически назвать зеркальным отражением раздела 8. Здесь указываются те же данные из счетов-фактур. Разница в том, что это — исходящие счета-фактуры, а источником информации служит книга продаж.

Изменения в НДС с 2023 года: новая ставка в 20%, расширение перечня налоговых агентов и отмена ряда льгот

• Сельскохозяйственные предприятия. Налоговый спецрежим (ЕСХН), применяемый организациями данного профиля, больше не даёт им автоматического права освобождения от уплаты НДС (п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2023). Законом предусмотрены отдельные правила вывода сельхозкомпаний из-под налога, но для получения льготы потребуется подать заявление в территориальное отделение ФНС с доказательством, что доходы предприятия за 2023 год не превысили 100 млн руб. (п. 1, 3–5 ст.145 НК в ред. от 27.11.2023 №335-ФЗ).
• Компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов. Под налог теперь попадает и этот тип деятельности (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ).
• Компании, которые закупают бумажные отходы. Теперь они будут рассчитывать НДС, даже если сами освобождены от уплаты налога (п. 8 ст. 161 НК РФ).
• Иностранные компании-поставщики электронных услуг. С 2023 года они становятся налоговыми агентами и обязаны платить НДС. Для этого им потребуется встать на учёт в налоговую инспекцию. Ранее обязанность по уплате пошлины за торговлю подобными услугами полностью возлагалась на российскую компанию-покупателя. Теперь отечественные предприятия смогут принять налог к вычету и будут от него освобождены. К электронным услугам относятся: реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. (п. 9 ст. 174.2, пункт 2.1 статьи 171 НК РФ).

• Москва: +7 (499) 110-86-72 .
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
• Регионы: 8 (800) 600-36-07 .

• Компании с оборотом до 2 млн руб. за последние три месяца.
• Предприятия, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент).
• Участники проекта “Сколково”.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

В статье 174 Налогового кодекса РФ сказано, что налоговая декларация по НДС предоставляется плательщиками и налоговыми агентами в органы ФНС по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по НДС может быть направлена в инспекцию ФНС только в электронном виде. Право подавать декларации по НДС на бумажном носителе в 2023 году сохранили только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей уплачивать данный налог, за исключением перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ:

Конечно же, такие проверки осуществляются с помощью специализированных программ тестирования. При этом онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет такой возможности. Среди наиболее понятных и удобных програам для электронной отправки деклараций по НДС в этом плане следует выделить Контур и Бухсофт — только у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. Например, Бухсофт отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

Декларация по НДС

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Инструкция: заполняем декларацию по НДС

Еще перед ИФНС не отчитываются организации, совокупная доходность которых — не более 2 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость. Доход суммируется за 3 квартала, предшествующих отчетной дате (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18 размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели аналогично, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Буквы — печатной формы. Данные вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—».

Налоговая декларация по НДС 2023 года

• если численность сотрудников превышает 100 человек;
• если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
• если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Действующая форма декларации по НДС 2023 года утверждена приказом ФНС России от 29.10.2023 № ММВ-7-3/558@ с изменениями внесенными Приказом ФНС России от 28.12.2023 N СА-7-3/853@.

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2023 года

Так, с 2023 года по услугам по гарантийному ремонту можно перейти на уплату налога, по деятельности, облагаемой ЕСХН, начислять НДС нужно в обязательном порядке, по электронным услугам российские заказчики уже не признаются налоговыми агентами. В связи с этим, а также более ранними правками Налогового кодекса изменился порядок заполнения:

Не сдавать налоговую декларацию по НДС могут компании, не проводившие в налоговом периоде операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию. Но для этого потребуется соответствовать дополнительным условиям. За отчетный период не должны возникать объектов налогообложения, а также не должно быть движения денежных средств. Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать отчетность по НДС. В противном случае фирму оштрафуют.

ИП с НДС в 2023 году

НДС для ИП на ОСНО. Предприниматель платит НДС, когда реализует облагаемые налогом товары, работы или услуги на территории страны (п. 1 ст. 168 НК). В таком случае коммерсант предъявляет покупателю к оплате сумму налога (п. 1 ст. 143 НК).

Ставку НДС 0 процентов могут применять экспортеры – плательщики НДС. При этом им нужно представлять пакет документов, подтверждающих их право на такой тариф. Полный перечень ситуаций, когда можно применить ставку 0 процентов, приведен в пункте 1 статьи 164 НК.

Как ИП правильно отчитаться по НДС в 2023 году

Если предприниматель обнаруживает ошибку, он обязан подать в инспекцию уточненные данные. Форма корректировки не отличается от основного бланка декларации. Особенности заполнения сводятся к отражению правильных сведений и проставлению номера отчета на титульном листе.

Отвечая на вопрос, кто отчитывается по НДС, стоит упомянуть особые случаи. Представить декларацию в территориальную инспекцию обязаны «спецрежимни​ки», удержавшие налог на добавленную стоимость. Основания операции или статус значения иметь не будут. Такие лица признаются налоговыми агентами (статьи 173 и 174 НК РФ). Косвенный сбор подлежит отражению в отчетности и перечислению в бюджет.

Налог на ндс сроки сдачи декларации

За несоблюдение сроков подачи декларации по НДС законом предусмотрены различные меры воздействия. За каждый полный или неполный месяц задержки отчета придется заплатить штраф 5% от не перечисленной своевременно суммы НДС к уплате по декларации, но не более 30% и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если недоимка по налогу в день истечения срока представления отчета отсутствует, штраф будет минимальным — 1000 рублей. Кроме того, если опоздать со сдачей более чем на 10 рабочих дней, фискалы вправе заморозить банковские счета.

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.