Содержание
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
В случае если покупатель успел списать расходы, то их необходимо сторнировать на величину, равную стоимости товара, переданного обратно поставщику. Основанием для сторнирования является акт претензий (форма N ТОРГ-2). Что касается доходов, то в этом случае деньги, полученные за возврат товара ненадлежащего качества, не являются экономической выгодой, следовательно, и доходами, а значит, налоговую базу увеличивать не нужно (Письмо Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/7).
Пример акта о выявленных недостатках товара
Оформление возврата денежных средств зависит от того, возвращен товар в день покупки или позднее, поскольку в первом случае деньги покупателя выдаются из операционной кассы, а во втором — из основной кассы (рисунок 1).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При возврате качественного товара, приобретенного у продавца на УСН, организации следует исчислить НДС со стоимости возвращаемых товаров и выставить счет-фактуру.
Возврат товара в 2023 году поставщику: как считать НДС?
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 26 июня 2023 С 2023 года порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров един и больше не зависит от того:
Возврат товара поставщику в 2023 году: НДС
Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например: покупатель вернул бракованный товар (согласно п.
Кроме того, можно вернуть и качественный товар, но для этого целесообразно включить соответствующие положения в договор. Стороны вправе включить в договор любое условие, не противоречащее закону или иным правовым актам (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Соответственно, в договоре поставки можно предусмотреть право покупателя вернуть поставщику товар надлежащего качества.
УСН с объектом «доходы»: возврат товара
18 октября 2023 г. мной был приобретен товар: туфли детские закрытые, торговой марки «Беби», синего цвета, р. 29 в количестве 1 (одной) пары стоимостью 1500 (Одна тысяча пятьсот) руб., что подтверждается кассовым чеком № 5642 от 18 октября 2023 г.
А если обменять?
При составлении актов важно руководствоваться принципами, которые были закреплены в унифицированных формах. Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.
- Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
- % НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .
Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.
Возврат товара спецрежимником
Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке этого оборудования покупателю. Такой порядок применяется, если покупатель, применяющий УСН, не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.
Отметим, что при оформлении возврата товаров продавцу — плательщику НДС «упрощенец» никаких счетов-фактур не оформляет (письма Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473, ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@).
Возврат бракованного товара поставщику
Финансовое ведомство считает, что необходимо применять такой же порядок, как и при возврате полученных от покупателей авансов. На возвращаемую сумму продавец уменьшает доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (письма Минфина России от 07.05.2013 № 03-11-11/15936, от 25.03.2013 № 03-11-11/114).
Возврат денег за некачественный товар покупателю
Прочие доходы и расходы можно отражать в бухгалтерской отчетности свернуто (доходы за минусом расходов) (п. 18.2 ПБУ 9/99; п. 21.2 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (далее — ПБУ 10/99)).
- Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
- Уменьшить цену, за которую он купил товар.
- Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
- Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.
Справочная / Товары
Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.
Возврат некачественного товара
- Прошло больше 14 дней с даты покупки.
- Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
- Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
Перечень товаров, которые не подлежат возврату
Поэтому при возврате с 1 января 2023 года всей партии или части товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями), продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2023 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры к этому счету тоже указывается НДС 18%.
Покупка товара в 2023 – возврат в 2023: как быть с НДС
При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.
Мы на усн нам надо вернуть товар с ндс
Так, сначала ФНС в письме от 17.06.2023 № ГД-4-3/ сказала, что не нужно восстанавливать налог в случае утраты имущества в результате чрезвычайной ситуации. А уже в 2023 году и Минфин указал на отсутствие обязанности восстановить НДС при выбытии имущества в результате пожара. Оба ведомства ссылались на решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06.
Загрузка...
