Ип на осно какие платит налоги

Содержание

1 Основные налоги ОСНО
2 Кто применяет ОСН
- 2.1 Как работать и платить налоги
3 Налог на имущество юрлица (ННИ)
- 3.1 Транспортный и земельный налоги
- 3.2 Налоги ОСНО
4 Общая характеристика ОСНО
5 Общая система налогообложения для ИП
- 5.1 Налоги ИП на ОСНО
6 Что такое ОСНО: суть системы и 4 преимущества!

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Ип на осно какие платит налоги. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Основные налоги ОСНО

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2023 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2023 года. За 2023 год — не позднее 1 декабря 2023 года.

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2023 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (за 1 квартал 2023 года уплата НДС происходит следующим образом: 1/3 уплачивается не позднее 6 мая 2023 года, 1/3 уплачивается не позднее 25 мая 2023 года, 1/3 уплачивается не позднее 25 июня 2023 года, см. здесь).

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 2023 году торговый сбор необходимо уплатить:

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2023 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Общее налогообложение ИП в 2023 году: особенности

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2023 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.

Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 20% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 20%, введённая с 1 января 2023 года.

На собственность

Уплачивается за I полугодие – до 15 июля, за III квартал – до 15 октября, за IV квартал – до 15 января года, следующего за отчётным. Есть ещё и возможная доплата – она осуществляется по итогам года. Основанием для неё является налоговая декларация. Доплату необходимо перечислить до 15 июля года, который следует за отчётным.

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на имущество.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Земельный и транспортный налоги.
Страховые взносы за себя.
Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.

Кто применяет ОСН

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование. С 2023 года ИП не нужно перечислять деньги в каждый фонд отдельно. Все платежи отправляют в налоговую, а она сама распределяет, куда нужно.

Как работать и платить налоги

ИП решил перепродать диван. Он выставил счет покупателю на 24 000, включая НДС 4000 рублей. Это исходящий налог. В налоговую ИП обязан заплатить разницу между исходящим и входящим налогом: 4000 − 2000 = 2000 рублей.

Если вы работаете на ОСНО, ключевой налог для вас — это налог на прибыль. ННП рассчитывается путем умножения ставки на разность поступлений и затрат за период. Для вычислений берутся нетто-значения: без НДС и акцизов. Ставка для расчета равна 20%. Обратите внимание: есть затраты, которые не снижают налоговую базу. Они обозначены в статье 270 Налогового кодекса.

Налог на имущество юрлица (ННИ)

База для подсчета налога — стоимость имущества на балансе компании. Но иногда платеж определяется по кадастровой стоимости. Обратите внимание, с 2023 года налогообложению подлежит только недвижимость. До этого времени НИИ затрагивал и движимое имущество. Максимальная ставка платежа установлена в размере 2,2% от бухгалтерской стоимости основных средств. Для объектов, имеющих кадастровую оценку, предельное значение — 2%.

Транспортный и земельный налоги

Общая система — самый сложный из действующих режимов налогообложения. ОСНО может содержать разные «наборы» налоговых платежей и взносов. Это зависит от способа ведения бизнеса (ИП или юрлицо) и вида деятельности. Наша статья поможет разобраться, какие налоги уплачивать на ОСНО, а также какие документы при этом сдаются в инспекцию. В конце статьи — таблица с платежами и отчетами.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

Налоги ОСНО

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

Общая система налогообложения для ИП в 2023 году характеризуется некоторыми послаблениями в плане уплаты налогов, чем предприятиям, имеющим юридический статус. В целом, на общий режим переходят уже уверенные в себе и своих силах бизнесмены, которые нарастили финансовые активы и трудовые ресурсы за предыдущие годы работы.

Общая характеристика ОСНО

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели на общем режиме должны применять кассовый способ расчётов. Все отчёты по кассовому аппарату подклеиваются в специальную книгу и проверяются налоговой инспекцией один раз в год (или по необходимости).

Применение штрафных санкций

Вносить оплату необходимо в каждом квартале, за исключением первого до 15 числа следующего месяца. Размер авансового платежа составляет 25 процентов от предполагаемой прибыли. Перечисление подоходного налога по заработной плате необходимо производить на второй день после выплаты дохода сотрудникам.

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

Общая система налогообложения для ИП

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца. Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле. Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.

Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:

Первый доход

Когда нужно подавать данную книгу для отчета? Легко догадаться, что многие ежегодные платежи необходимо декларировать к концу налогового отчетного периода. Так что данная волокита будет обременять вас до 30 апреля каждого года. В принципе, это очень удобно. Ведь, как можно заметить, многие отчеты должны быть оформлены и поданы в соответствующие инстанции именно к данному моменту. А значит, можно буквально за один раз разделаться со всеми проблемами. Ничего трудного, верно?

Общая система налогообложения для ИП

НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
НДС;
налог на имущество физлиц;
страховые взносы «за себя»;
при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Налоги ИП на ОСНО

После того как суммы платежей рассчитаны, предпринимателю направляется соответствующее уведомление. ИП получает уведомление не позднее, чем за 30 дней до даты платежа. Если налогоплательщик не получил уведомление, то не обязан самостоятельно рассчитывать какую сумму нужно уплатить.

Что такое ОСНО: суть системы и 4 преимущества!

ИП платит УСН один раз в три месяца, не позднее 25 числа месяца, который следует за последним в квартале. Декларацию нужно заполнить и отнести в налоговую до конца апреля. Отчитаться за УСНО 2023 года нужно в 2023 году.

ЕНВД: все решено за вас!

Вид 2. УСН_{доходы-расходы} НБ – это выручка, уменьшенная на сумму расходов от предпринимательской деятельности. Ставка варьируется от 5 до 15%, для льготников может и вовсе равняться 0. Какой размер ставки будет действовать, решают региональные советы, поэтому в зависимости от места ведения деятельности и ее вида, ставка может отличаться. Уточнить это можно на сайте налог.ру, посетив отделение или позвонив по контактным номерам телефона.

Среднесписочная численность будет нелогична, если предприниматель работает один. Если сумма прибыли также равна нулю, то при подаче декларации по НДС используется нулевой вариант. Разницы с аналогичной ситуацией при отсутствии сотрудников не будет.

Товары или услуги реализуются на территории Российской Федерации.
Товары передаются, а услуги реализуются безвозмездно на территории Российской Федерации.
На территории страны производится передача имущественных прав.
Строительные или монтажные работы исполняются для собственного потребления.
Товары передаются для собственного потребления.
Товары импортируются на внутренний рынок.

Ключевые особенности общего режима

Бухгалтерский учёт будет более сложен, чем при иных системах налогообложения. Это выражается в необходимости подачи большего количества отчётов и деклараций.
К хранению некоторых документов предъявляются дополнительные требования.
Количество статей налогообложения увеличено в большую сторону.
В некоторых регионах имеются дополнительные налоги для предпринимателей, использующих ОСНО.

сотрудничающие с ИП организации также работают по аналогичной системе и заинтересованы во входном НДС (некоторые юрлица отказываются от работы с ИП именно по причине неуплаты ими НДС, этот вид налога за контрагента приходится платить организации, что не всегда удобно и выгодно);
ИП импортирует товары на территорию РФ (в этом случае есть шанс на получение налогового вычета и компенсации части понесенных расходов);
ИП занимается оптовыми поставками;
предприятие обладает льготами в части оплаты налога на прибыль (такими льготами наделены образовательные учреждения).

В ФНС каждый квартал подают декларацию по НДС. Ее принимают исключительно в электронном виде. Оплату производят до 25 числа каждого месяца, следующего за конкретным налоговым периодом. Если предприниматель нанял сотрудников, то в ФНС ему нужно сдавать:

Транспортный налог

справку по форме 6-НДФЛ (отчетный период – 2, 6, 9 и 12 месяцев, годовой отчет сдают до 1 апреля каждого года);
справку 2-НДФЛ (нужно подать в ФНС до 1 апреля каждого следующего за отчетным года, или до 1 марта, если ранее налог по каким-то причинам не был удержан);
единый расчет по страховым взносам (принимают по итогам 3,6, 9 и 12 месяцев работы, крайний срок 30 числа месяца, который идет за отчетным).