Как получить налоговый вычет если договр на обучение не подписан

Содержание

Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

Петров П.В. в 2023 году оплатил свое обучение в вузе за 2023-2023 годы в размере 150 тыс. руб., по 50 тыс. руб. за год. К вычету по окончании 2023 года он сможет принять только 120 тыс. руб. произведенных расходов и компенсировать свои расходы в размере 15 600 руб.

Можно ли получить налоговый вычет, если договор об оплате обучения оформлен на родителей

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Поскольку Вы обучались по очно-заочной (вечерней) форме, получение вычета Вашей матерью в рассматриваемой ситуации невозможно (аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 16.08.2012 N 03-04-05/7-959, от 08.06.2012 N 03-04-05/5-705, от 20.04.2012 N 03-04-05/7-539, от 20.12.2011 N 03-04-05/7-1068, от 11.08.2011 N 03-04-05/7-561, от 24.12.2010 N 03-04-05/7-746, от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632).

Как получить налоговый вычет если договр на обучение не подписан

Бывает также ситуация, когда договор заключен на одного из родителей, а деньги в кассу учебного заведения вносил ребенок, а значит, и платежный документ оформлен на него. В этом вопросе у налогового ведомства две позиции: категоричная – родители не могут принять к вычету расходы, если платежные документы оформлены на ребенка (письмо Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, письмо Минфина РФ от 15 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367), и более лояльная – родители могут получить налоговый вычет в случае, если в заявлении на получение вычета они укажут, что деньги на обучение вносились ребенком по поручению родителя (п. 1.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов», письмо УФНС России по г. Москве от 17 июля 2009 г. № 20-14/4/073837@). Последнюю позицию не раз поддерживали и суды (Определение КС РФ от 23 сентября 2010 г. № 1251-О-О, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 марта 2003 г. № А05-9959/02-506/20).

Рекомендуем прочесть:  К социальная защита красногорск очередьна санаторий

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

• По Закону «Об образовании» есть три формы обучения: очная, заочная и вечерняя. Получить справку, в которой было бы написано, что моя дочь обучается на дневном (очном) обучении, оказалось проблематичным. Мне пришлось самому ехать в главный офис университета и объяснять, что стандартную справку налоговые инспекторы не принимают. Они требуют, чтобы были указаны и дневная, и очная форма. В конце концов, такой документ мне выдали. Тем не менее, налицо противоречие между действующим законом «Об образовании» и Налоговым кодексом.

Как получить налоговый вычет если договр на обучение не подписан

В зависимости от того, чье обучение оплачивает налогоплательщик, меняется и максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету. Так, затраты на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры, можно принять к вычету в размере 120 тыс. руб. А вот если обучается ребенок или подопечный, то к вычету можно заявить только 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Как получить социальный налоговый вычет на обучение

Главное, чтобы общий размер вычета не превысил пороговое значение, то есть 50 000 руб. на обоих родителей за каждого ребенка. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 33, пункта 2 статьи 34, пунктов 1 и 2 статьи 35 Семейного кодекса РФ. Аналогичный вывод есть и в письмах Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238, ФНС России от 1 октября 2023 г. № БС-4-11/17171, подтверждает такой подход и определение Верховного суда РФ от 16 июня 2006 г. № 48-В05-29.

Возможно ли получить вычет по расходам на обучение ребенка, если договор составлен на него

На основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по [advert=10]НДФЛ[/advert] налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Нельзя получить вычет на обучение ребенка, если договор оформлен на родителя, а платежные документы

По общему правилу физлица вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Помимо этого, необходимо иметь договор на обучение и документы, доказывающие фактические расходы на обучение.

Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2023 году

Например, если обращение в ИФНС производится в 2023 году, вычет можно заявить за 2013-2023 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Рекомендуем прочесть:  Гражданство в испании при покупке недвижимости

Можно ли вернуть 13% с образования ребенка, если договор обучения оформлен на него, а платежные документы на родителя

На первый взгляд вернуть налог с учебы не сложно, но в этом процессе существует множество нюансов, и когда при оформлении документов с ними сталкиваешься, возникают вопросы. Ранее мы уже писали подробно о том, как вернуть 13% с обучения ребенка и со своего обучения, а также на кого из родителей можно оформить данный вычет.

Налоговый вычет за обучение

  1. Паспорт получателя и его копия с личной подписью.
  2. Заявление на возврат налога, подписанное заявителем. В данном случае законодательством не предусмотрена определенная форма заявления, по этой причине оно пишется в свободной форме. Но для упрощения процедуры в ИФНС можно получить образец и даже скачать его на официальном сайте. Поэтому заполнение бланка не составит большого труда.
  3. Декларация (форма 3 НДФЛ).
  4. С места проведения трудовой деятельности берется справка (форма 2-НДФЛ). В ней отмечается сумма перечислений в госбюджет за указанный год и сумма дохода. Если заявитель за текущий год менял работу или работал в нескольких организациях, то в ИФНС потребуется принести несколько справок с каждой работы.
  5. Копия договора между потребителем образовательных услуг и учебным заведением. При этом следует убедиться, что договор составлен правильно и в нем отмечено, что предметом договора является учеба, а не получение информации. Договор должен быть подписан лично получателем налогового вычета.
  6. Копия лицензии учебного заведения, где проводится обучение. Копия лицензии не предоставляется, когда в договоре отмечены ее реквизиты. Однако, налоговая служба часто запрашивает этот документ с целью его проверки.
  7. Копии квитанций (платежей), подтверждающие оплату учебы. Также в качестве платежных документов могут выступить справки (выписки) из банка, где проводилась оплата услуг. При этом в бумагах должны отображаться инициалы лица, выполняющего оплату образования.
  8. Документы для возврата налога (копия и оригинал), свидетельствующие о родстве плательщика и обучающегося ребенка. То есть предоставляется копия свидетельства о рождении (ребенка, брата, сестры), подписанная ее владельцем.

Все форумы ФНС

Право воспользоваться социальным налоговым вычетом возникает у Вас, т.к. отмечено ранее, платежные документы за обучение оформлены на самого обучаемого, т.е. на Вас. Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

Как получить налоговый вычет если договр на обучение не подписан

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Вычет на обучение

Налоговые органы производят возврат излишне уплаченных сумм налога на основании соответствующего заявления налогоплательщика. Поэтому налогоплательщику, претендующему на получение социального налогового вычета, к вышеуказанному пакету документов необходимо приложить заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые налогоплательщику денежные средства.

Ссылка на основную публикацию