Как ип вести учет ос

Как происходит учет основных средств у ИП на УСН? Обязательные формы дают право поставить основные средства на учет. Все расходы ИП, которым выбрана упрощенная схема налогообложения, должны быть учтены. Все амортизируемое имущество является амортизируемым основным средством (перечень 25НК).

• правила внутреннего трудового распорядка;
• штатное расписание;
• книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
• должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
• положение о персональных данных работников;
• положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
• инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
• журнал ознакомления с инструкциями;
• журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
• график отпусков.

Учет кассовых операций

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

В число основных средств, как правило, попадают здания и постройки разного назначения, объекты природопользования и земельные участки. При этом земельные участки считаются основным средством, даже если их стоимость ниже 100 000 рублей, так как земля — не потребляемый актив. В основные средства могут попадать рабочие машины, измерительная, вычислительная и регулирующая техника, транспорт, инструменты, объекты интеллектуальной собственности. Даже капитальные вложения в арендованное имущество могут считаться основным средством.

Учет основного средства в расходах

• Если полезный срок менее 3 лет, расходы списывают в течение первого года применения упрощенки, равными долями.
• Если полезный срок от 3 до 15 лет, то в первый год применения УСН списывается 50% стоимости, во второй — 30%, в третий — 20%.
• Если полезный срок более 15 лет, стоимость списывается в течение 10 лет равными долями (ст. 346.16 НК РФ).

Если основное средство куплено до перехода на УСН

Основные средства принимаются к учету во 2 разделе Книги учета. Расчеты необходимо вести отдельно по каждому объекту. Из-за того что сроки службы разных средств могут различаться, в таком случае и порядок списания будет различным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств. Это связано с тем, что невозмещаемые налоги (в данном случае таковым является НДС для «упрощенцев») в соответствии с ПБУ 6/01 должны включаться в первоначальную стоимость ОС. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов.

Определение первоначальной стоимости ОС

Расходы, о которых идет речь, должны фиксироваться в разделе II книги учета. Если объектов ОС было приобретено за отчетный период несколько, то каждый из них должен указываться в отдельной строке раздела II.

Основные средства в КУДИР

• Если период полезной эксплуатации ОС менее 3 лет, то оно должно включаться в структуру расходов в течение первого календарного года, в котором фирма начала применять УСН.
• Если период полезной эксплуатации ОС более 3 лет, но менее 15, то в течение первого налогового года, в котором фирма работает по УСН, в расходы включаются 50% от его стоимости, в течение второго года — 30%, третьего года — 20%.
• Если срок полезной эксплуатации ОС превышает 15 лет, то в каждый налоговый год, начиная с первого, в расходы включается по 10% от его стоимости.
• В каждом налоговом году расходы принимаются в отдельных отчетных периодах в равных долях.

Согласно Классификации ОС данный автомобиль принадлежит к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно). Срок полезного использования может быть установлен в пределах 37 – 60 месяцев. Естественно, что выгоднее установить минимальный срок из этого интервала – 37 месяцев.

1. Начисление амортизации. Суммарный баланс каждой амортизационной группы ежемесячно уменьшается на суммы начисленной амортизации (п. 4).
2. Ввод объектов амортизируемого имущества в эксплуатацию. Первоначальная стоимость таких объектов увеличивает суммарный баланс соответствующей амортизационной группы начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем их ввода в эксплуатацию (п. 3).
3. Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение, частичная ликвидация объектов. В этих случаях суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость указанных объектов, учитываются в суммарном балансе соответствующей амортизационной группы (п. 3).
4. Выбытие объектов амортизируемого имущества. В этом случае суммарный баланс соответствующей амортизационной группы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов (п. 10).

В случае если в результате выбытия амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы был уменьшен до нуля, данная амортизационная группа ликвидируется (п. 11).

Начисляем амортизацию…

В-четвертых, к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, налогоплательщик применяет только линейный метод начисления амортизации (п. 3 ст. 259 НК РФ).

• Проценты по кредиту, если оплата осуществляется заемными средствами.
• Расходы на транспортные услуги.
• Консультационные затраты.
• Сборы и пошлины (таможенные и пр.).
• Прочие расходы. В их числе, например, затраты на командировку для покупки ОС.

Оприходование

Начисление амортизации начинается в месяц, идущий после месяца принятия ОС к учету, а завершается – после месяца, в котором произошло списание объекта. На период модернизации, ремонта, реконструкции, консервации, переоснащения начисление приостанавливается.

Учет основных средств при УСН: проводки

В бухучете при УСН отчисления на износ объекта могут осуществляться с различной периодичностью – раз в квартал или год. Для инвентаря хозяйственного либо производственного назначения списание можно произвести сразу и в полном объеме по факту оприходования.

• Форма № ОС-1 – акт приемки/передачи ОС. Служит для ввода в эксплуатацию, перемещения и списания.
• Форма № ОС-3 – акт приемки/сдачи ОС для ремонта, реконструкции или модернизации.
• Форма № ОС-4 – акт списания ОС кроме транспортных средств. Для них предназначена форма № ОС-4а.
• Форма № ОС-6 – инвентарная карточка. Заводится на каждое основное средство.

Если ОС приобретено до перехода на УСН

Если основные средства при УСН покупаются в рассрочку, расходы на них также списываются, но в сумме фактически уплаченных денежных средств после ввода в эксплуатацию. Но можно дождаться и полной оплаты имущества и уже потом отразить расход. Данный способ упрощает учет, но не выгоден фирме.

Основные средства при УСН: приобретение и постановка на учет

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности (а не для перепродажи), сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше 40000 рублей. Основное предназначение основных средств (ОС) при УСН – приносить экономическую прибыль.

Так, актив принимается к учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются определенные условия (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Во-первых, объект должен быть предназначен для длительного (свыше 12 месяцев) использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд либо для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Во-вторых, он должен быть способен приносить экономические выгоды в будущем. В-третьих, не планируется его перепродажа. Важный момент: актив, в отношении которого выполняются все вышеперечисленные условия, может отражаться в бухучете и в составе материально-производственных запасов, но при условии, что его стоимость не выходит за рамки лимита, самостоятельно определенного организацией в учетной политике, но не более 40 000 руб. за единицу (п. 5 ПБУ 6/01).

А что с недвижимостью?

Возможна ситуация, когда Вы получили объект ОС до получения статуса «упрощенца» и тогда же ввели его в эксплуатацию, а оплата поставщику Вами перечислена во время использования УСН. Тогда объект считается приобретенным до периода УСН, следовательно, учитывать в расходах его необходимо по стоимости «первоначальная минус износ» на моментполучения статуса «упрощенца». Рассчитывая единый налог, Вы должны относить сумму к расходам в том периоде, в котором Вы перечислили деньги продавцу.

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2023 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Что касается бухгалтерского учета, то от его ведения налогоплательщики, применяющие УСН, не освобождены (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Поэтому для них действуют общие правила.

ОС – это имущество, которое используется в хозяйственной деятельности компании, при этом не потребляется как сырье и материалы, не продается как товары. Это положение применяется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

ПРЕДЛОЖЕНИЕ РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ

• если ОС приобретено в период применения УСН — начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц продажи включительно;
• если ОС приобретено до перехода на УСН — начиная с января того года, в котором организация перешла на УСН, и по месяц продажи включительно.

ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:

В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете. В данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 3.10 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов фирм и ИП, применяющих УСН, утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это предельно просто, нужно всего лишь написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы.

Учет ИП – от чего зависит и как вести

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

Воспользуемся условиями примера 2. Предположим, что ОС приобретено в рассрочку с оплатой 100 тыс. в мае 2023 года, еще 100 тыс. в ноябре 2023 года, а окончательный расчет будет произведен в апреле 2023 года. Определим порядок отражения расходов при УСН.

Здравствуйте, подскажите как быть. ОС были приобретены в декабре 2023г, оплачены и прошли гос рег. , но в деятельности начали использоваться только в январе 2023 года. Нужно ли мне списать расходы на приобретение при усн за 2023г или все же начать списывать расходы в 2023 году? При этом это вновь образованная организация , так же в декабре 2023г, до конца 2023г деятельность не вела, было приобретено лишь ОС.

9. Основные средства на усн в 1С 8.3

С суммы доплаты УСН (недоимки по УСН) необходимо начислить пени. Доплата по авансовому платежу и налогу УСН, а также оплата пени была произведена 20 апреля 2023 года. Пени авансовому платежу за 9 месяцев 2023 составит:

В свою очередь, «упрощенцы» обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО. (

Так вот имейте в виду, что начиная с 1 января 2023 года к основным средствам на ОСН разрешено относить только имущество ценой более 100 000 руб. Все объекты стоимостью 100 000 руб. и меньше учитывайте как материалы. То есть стоимость таких активов списывайте единовременно после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 253 и подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом имейте в виду, что имущество стоимостью 100 000 руб. и меньше, которое можно использовать больше года (например, мебель, компьютеры, оргтехника, прочая «малоценка»), вы можете списывать не только единовременно, то есть полностью в одном квартале после ввода в эксплуатацию и оплаты. А на свой выбор вы можете списывать эти ценности в течение нескольких отчетных периодов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Выбранный вариант надо закрепить в учетной политике.

Основные средства при усн доходы минус расходы в 2023 году

Продажа ОС оформлена в сентябре.Таким образом, в учете организации:1) ООО «Стальные нервы» исключает из расходов 2023 г. затраты на приобретение данного имущества в сумме равной приобретения, т.е. 400 000 руб.; 2) Необходимо учесть в расходах года приобретения амортизацию по данному средству в сумме учитывает в расходах 2023 г. амортизацию по ОС в общей сумме 32 257 руб., в том числе: — в III квартале 2023 г. – 12 903 руб. (400 000 руб. x (1/62 x 100%) x 2 мес.); — в IV квартале 2023 г. – 19 354 руб. (400 000 руб. x (1/62 x 100%) x 3 мес.); 3) Организации необходимо доплатить авансовый платеж за 9 месяцев 2023 г., а так же налог за 2023 г. и пени; 4) учесть в налоговой базе по УСН в 2023 г. расходы по амортизации выбывшего основного средства, за 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь 2023 г.), в сумме 51 612 руб. (400 000 руб.

При упрощенке учет амортизации важен еще и для контроля за соблюдением установленного лимита. В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ лимит основных средств при УСН составляет 150 млн руб. Если общая остаточная стоимость ОС превышает этот порог, то бизнесмен не может использовать упрощенку.

1. Все доходы и затраты признаются «по оплате», т. е. по факту поступления/расходования денежных средств.
2. Перечень издержек является закрытым, т. е. корректно оформленных документов и экономического обоснования для включения той или иной операции в расходы еще недостаточно. Разумеется, несмотря на ограниченность списка, такой важный раздел, как основные средства (ОС), входит в перечень «упрощенных» затрат (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Особенности учета затрат при упрощенке

Порядок списания «переходящей» стоимости объекта зависит от его вида, а точнее — от срока полезного использования (СПИ). Он определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, а для нестандартных объектов — на основании информации изготовителя.

В ИП может быть штатный сотрудник или ведущий бухгалтер на аутсорсе. Часто объём хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей не высок, поэтому держать постоянного бухгалтера на зарплате не целесообразно. Даже специалисты, оплачиваемые за разовые операции, могут обходиться дорого в рамках экономики бизнеса. Именно по этой причине многие интересуются как вести бухгалтерский учёт для ИП самостоятельно.

Должен ли ИП вести бухучет

Бухучёт ИП на ОСНО самый сложный в данном списке. Он включает подачу данных по НДС каждый квартал, подачу декларации 3-НДФЛ за год и другие особенности. Возмещение НДС является задачей, в которой сложно учесть самостоятельно возможные тонкости. Сегодня стоимость услуг бухгалтерских компаний не высокая и позволит вам не беспокоиться о данных вопросах, передав эти функции профессиональным бухгалтерам.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

ИП освобождены +от ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерское законодательство РФ фиксирует, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения, а также физических показателей для определенного вида предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). По факту, такой учет ИП ведут при общей системе налогообложения и при спецрежимах. Поэтому бухучетная «льгота» подходит всем индивидуальным предпринимателям. Исходя из этого, мы получаем, что для ИП с ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН нет обязанности ведения бухгалтерского учета.