Изменились ли клды категорий земель на 2023 год

Содержание

1 Коды категорий земель
- 1.1 Заполняем налоговую декларацию по земельному налогу
2 Земельный налог 2023: когда нужно отчитаться за прошлый год
- 2.1 Изменения по земельному налогу с 2023 года
3 Стоимость перевода
- 3.1 Можно ли строить дом на земле сельхозназначения для ведения садоводства и ЛПХ?
- 3.2 Декларация по земельному налогу за 2023 год
4 Промышленности
- 4.1 Водного фонда
- 4.2 Плата за выбросы и сбросы в пределах норматива (п. 17 Правил)
5 Сельскохозяйственные угодья
- 5.1 Земли населенных пунктов
- 5.2 Категория земель и вид разрешенного использования – коды

Письмом от 12.12.2013 № БС-4-11/22506 ФНС России довела до сведения коды, которые следует указывать в отношении таких земель в строке 030 раздела 2 декларации по земельному налогу (утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@):

Коды категорий земель

КодНаименование 003002000000ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ003002000010Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования003002000020Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса003002000030Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства003002000040Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)003002000060Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства003002000070Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства003002000090Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур003002000100Прочие земельные участки

Заполняем налоговую декларацию по земельному налогу

При этом действующий порядок представления электронной декларации по земельному налогу предусматривает, что код категории земель подлежит отражению налогоплательщиком по строке 030 раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу.

Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.

Земельный налог 2023: когда нужно отчитаться за прошлый год

с отчета за 2023 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2023 г.);
юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2023 г.);
вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2023 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Изменения по земельному налогу с 2023 года

Поскольку ставки и размер льгот – фиксированные величины, то для уменьшения суммы земельного налога в 2023 году к уплате организация может попытаться снизить кадастровую стоимость. Сделать это можно в следующих случаях:

На рассмотрение и принятие решения отводится двухмесячный срок. В результате выдается постановление об изменении категории участка или отказ. При отказе собственник может попытаться оспорить решение в суде.

Стоимость перевода

разработка, выращивание и обработка продукции сельского хозяйства;
создание инфраструктуры для полного цикла производства сельхозпродукции;
ведение исследовательской деятельности в научных и учебных целях.

Можно ли строить дом на земле сельхозназначения для ведения садоводства и ЛПХ?

Независимо от разнообразия зон, включённых в административную единицу, они все ориентированы исключительно на сохранение и развитие поселения, и могут служить только целям, связанным с организацией проживания и получения необходимых услуг гражданами населённого пункта.

Код категории земель – земли населенных пунктов. Для них отведен шифр 003002000000. В этой группе 10 подкатегорий. Среди них земли сельскохозяйственного назначения, входящие в территориальные границы населенного пункта, земля под жилым фондом, под ИЖС, для ЛПХ (садоводство, огородничество, разведение животных), зоны расположения инженерной инфраструктуры. В отдельные подкатегории выделены земли, предназначенные для реализации задач в рамках обеспечения безопасности, обороны, отведенные для осуществления таможенных процедур, прочие наделы.

Декларация по земельному налогу за 2023 год

собственно ведение сельского хозяйства, всех его видов;
личное подсобное хозяйство граждан;
садоводство и огородничество;
дачное строительство (сезонное);
организация фермерского хозяйства;
сооружение необходимой инфраструктуры для обслуживания сельхозпроизводителей.

Промышленности

Так, земли сельхозназначения имеют код 003001000000. Для того, чтобы выделить внутри этой категории отдельные виды, вместо двух последний нулей ставится номер подкатегории.
Пашни, сенокосы, сады и прочие сельхозугодия имеют код 003001000010.
Земли поселений скрываются за обозначением 003002000000. А участки, выделяемые под жилищное строительство гражданам (ИЖС) зашифрованы как 003002000050.
А вот такой код как 003002000100 обозначает прочие земельные участки, не отнесенные явно к одной из своих категорий.
Используются коды, в частности, при налогообложении. Для земель разных категорий предусмотрен разный размер земельного налога.
Зная к какой категории относится участок, можно определить его код, равно как и наоборот.

Водного фонда

Такие государственные мероприятия, как учет всех земельных участков, разделение их на категории, установление ограничений на использование и пр., преследуют важную цель — охрану ценного природного ресурса, количество которого по объективным причинам ограничено.

Исключение — организации ЦСВ, которые запустили программу повышения экологической эффективности или мероприятия по охране окружающей среды (кроме сбросов в пределах технологических нормативов). Они применяют коэффициент 1 (столбец 11 раздела 2 для ЦСВ).

Для объектов I категории нужно получать комплексное экологическое разрешение (КЭР).
Для объектов II категории нужно подавать декларацию о воздействии на окружающую среду (ДВОС).
Для объектов lll категории разрешённые массы выбросов и сбросов устанавливаются по отчёту о производственном экологическом контроле (ПЭК).

Плата за выбросы и сбросы в пределах норматива (п. 17 Правил)

¼ суммы к уплате за предыдущий отчётный период, как и было раньше.
¼ суммы платы, но платёжная база определяется исходя из объёма или массы выбросов и сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов (см. Наименования нормативов в таблице выше).
Сначала определяем платёжную базу. За основу берём данные ПЭК об объёме или о массе выбросов (сбросов), об объёме или о массе размещённых отходов в предыдущем квартале текущего отчётного периода. Затем базу умножаем на ставки платы с коэффициентами (ст. 16.3 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

К ним относят земельные участки, используемые только для целей земледелия или животноводства. В свою очередь, сельскохозяйственные угодья делятся на пашни, сенокосы, пастбища, залежи (временно не обрабатываемые земли), участки с многолетними древесными насаждениями. Причем такое деление не произвольное, все виды сельхозугодий имеют специальный правовой статус, который не может быть изменен в произвольном порядке.

Сельскохозяйственные угодья

Не стоит путать разрешенное использование с формой собственности земли. На землях поселений могут размещаться объекты, находящиеся в федеральной, частной собственности, в собственности муниципалитета, субъекта федерации.

Земли населенных пунктов

К примеру, земельный участок для строительства дома должен иметь категорию (целевое назначение) — земли населенных пунктов, а вид разрешенного использования (ВРИ) — для индивидуального жилого строительства (ИЖС).

Как связаны земельный налог и категория земель: код, присвоенный по классификатору конкретному участку, указывает на то, по какой ставке должно производиться налогообложение земельного объекта (ст. 394 НК РФ). Код категории земель в декларации по земельному налогу актуален для юридических лиц при ее заполнении (физлица не заполняют этот документ). Начисление налога и его уплату должны осуществлять предприятия-владельцы наделов самостоятельно. Для отражения принадлежности земли к определенной категории предназначено поле 030 в разделе 2 декларационной формы.

Категория земель и вид разрешенного использования – коды

Все возможные шифры, кодирующие категории земель, приведены в обновленном приложении № 5 к «Порядку заполнения декларации по земельному налогу» (приказ от 10.05.2023 г. № ММВ-7-21/347@, в ред. приказа № ММВ-7-21/509@ от 30.08.2023).