Содержание
- уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие вручение другим лицам, участвующим в деле, копий административного искового заявления (либо копии документов для направления этим лицам);
- документ, подтверждающий уплату государственной пошлины;
- доверенность или иные документы, удостоверяющие полномочия представителя административного истца;
- документы и материалы, подтверждающие соблюдение установленного федеральным законом досудебного порядка урегулирования спора (если в суд обращается юридическое лицо).
- об установлении в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;
- об изменении кадастровой стоимости в связи с выявлением недостоверных сведений об объекте оценки, использованных при определении его кадастровой стоимости, в том числе об исправлении технической и (или) кадастровой ошибки;
- об оспаривании решения или действия (бездействия) Комиссии Росреестра.
Досудебный порядок оспаривания кадастровой стоимости
Решения комиссии могут быть оспорены в суде. Кроме того, заявитель имеет право оспаривать в суде не само решение комиссии, а результаты определения кадастровой стоимости. В этом случае решение комиссии не будет являться предметом рассмотрения в суде.
Согласно пункту 6 статьи 3 Закона № 334-ФЗ положения пункта 15 статьи 378.2, пункта 1.1 статьи 391 и пункта 2 статьи 403 НК РФ, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2023 года.
В чем принципиальная разница по сравнению с ранее действующими положениями?
В рассматриваемой ситуации налогоплательщик имеет возможность пересмотреть свои налоговые обязательства по земельному налогу не только за 2023 (год, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости), но и за прошлые налоговые периоды. Однако некоторые ограничения для него все-таки имеются.
Как сейчас?
До 1 января 2023 г. измененная комиссией или судом кадастровая стоимость могла быть применена в целях налогообложения, начиная с года, в котором подано заявление о ее оспаривании. Под датой подачи заявления понималась дата обращения в первый орган.
Решения комиссии могут быть оспорены в суде. Кроме того, заявитель имеет право оспаривать в суде не само решение комиссии, а результаты определения кадастровой стоимости. В этом случае решение комиссии не будет являться предметом рассмотрения в суде.
Следует отметить, что хотя налоговая инспекция обязана самостоятельно рассчитать и направить налогоплательщику налоговое уведомление (п. 2 ст. 409 НК РФ), однако в случае непоступления такого уведомления каждый налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу о наличии объектов недвижимого имущества. Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).Таким образом, неполучение уведомления о необходимости уплаты налога, не освободит от него.
Как узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости
Заявления о пересмотре кадастровой стоимости без приложения указанных документов Комиссиями по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости к рассмотрению не принимается, а судом оставляются без движения.
Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его мущества определена неверно, он может может оспорить ее, чтобы не переплачивать налог. Для этого потребуется доказать факт неверного определения кадастровой стоимости. Сделать это можно двумя способами:
Что случилось?
Раньше перерасчет уже оплаченного налога не проводился, затем его делали только за тот налоговый период, когда были внесены изменения в ЕГРН. Но с 1 января 2023 года, если кадастровая стоимость объекта изменится в результате обжалования или исправления ошибки, налог на имущество можно будет вернуть или зачесть за предыдущие годы, в частности, за 3 года, предшествующих исправлению: 2023–2023 годы включительно. Поскольку такой перерасчет будет возможен, только если решение об изменении кадастровой стоимости примут после 31 декабря 2023 года, важно вовремя подать заявление об изменении стоимости. То есть:
Когда подавать заявление об оспаривании кадастрой стоимости
Если после перерасчета кадастровая стоимость окажется меньше той, которая была взята для исчисления налога, можно подавать в свою территориальную инспекцию ФНС заявление о зачете или возврате налога. Сделать это можно не позднее трех лет со дня его уплаты и только за три года, предшествующих году направления ИФНС уведомления с перерасчетом. Следовательно, налоги, переплаченные за 2023 год, у налогоплательщиков вернуть уже не получится.
Не менее важно учитывать сумму издержек, которая формируется из оплаты государственной пошлины, ряда судебных экспертиз и пр. Оспаривание кадастровой стоимости может обойтись по-разному. Все зависит от профессионализма и знаний заявителя. Если используются услуги экспертов в сфере юриспруденции, на стоимость работ влияют условия договора. Сотрудничество может оговариваться с заказчиком в индивидуальном порядке. Одним из ключевых факторов является текущий объем работ. Все риски, связанные с делом, оговариваются заранее.
На территории РФ действует законная процедура, как оспорить кадастровую стоимость земли. Чтобы ее выполнить, потребуется изучить все особенности и обстоятельства дела. Если вы не владеет навыками в данном направлении, обязательно воспользуйтесь услугами профессиональных юристов.
Важные моменты
Отправной точкой для изменения публичного эквивалента является официальное постановление специализированной комиссии или судебного органа. Данное правило регламентировано статьей 24 ФЗ №135. Новые сведения приобретают юридическую силу с начала следующего календарного года. Все изменения кадастровой стоимости земельного участка в единый реестр подлежат внесению, на основании правовых норм статьи 7 ФЗ №221.
Московские власти знают о проблеме с оценкой земли в Подмосковье, но не спешат ее решать. Все ждут осени 2023 года. В сентябре будут проходить выборы в Госдуму – отличный шанс проявить управленческие способности.
Оценщики искали участок в определенном районе и составляли среднюю стоимость за квадратный метр. Получившуюся сумму умножали на площадь участка. Также учитывалось назначение земли: огород, дача, офисные помещения, гаражи, жилые помещения и т.д. В кадастровой оценке часто не смотрели на местоположение и отдаленность участка от городских центров, транспортную доступность (см. транспортная доступность городов Подмосковья: ТОП-4 самых загруженных трасс!), соседнюю инфраструктуру и другие факторы, включая экологию (см. также Самые экологически грязные города Подмосковья), влияющие на цену земли. Так же стоимость определялась как цена, по которой участки продавались, хотя за такие сумму участки возможно, никто бы и не купил.
Кто оценивает стоимость нашей земли?
Кстати, налог на землю можно уменьшить и снизив процентную ставку, которая определяется местными властями. Для дачников – не выше 0,3% от кадастровой стоимости, для ведения бизнеса — не выше 1,5%. Это максимум. Выше ставки не могут быть, а вот ниже могут. Чиновники могут установить даже нулевую ставку. Так что есть отличный повод обратиться к своим местным депутатам за помощью.
В законодательстве специальное заявление в ИФНС о перерасчете налога на землю не предусмотрено, т.е. вы пишите его в свободной форме, максимально подробно и информативно изложив причины для перерасчета. Скачать примерную форму заявления можно здесь.
Как оспорить кадастровую стоимость земли для уменьшения налога
Если изменение кадастровой стоимости произошло из-за исправления ошибки, решения комиссии при оспаривании кадастровой стоимости или судебного постановления, то перерасчет производится с даты, когда неправильная кадастровая стоимость стала использоваться для расчета, т.е. за весь период неверных данных.
Что такое перерасчет земельного налога
Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:
В силу действия ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.98 г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» (далее – Закон №135-ФЗ) результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены собственником земельных участков в арбитражном суде. И в случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости рыночная стоимость устанавливается на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Решение практических ситуаций
В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введены налоги.
ПРИМЕР 1
Пунктом 7 ст. 396 определено, что в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
Если увеличение земельного налога связано с наличием ошибок в кадастровом паспорте, а, следовательно, и в государственном реестре прав на недвижимость, стоит обратиться за решением этой проблемы в кадастровую палату. Возможно, имеет быть ошибка специалиста, которая будет исправлена.
Однако Земельный кодекс РФ содержит в себе норму, согласно которой, если в отношении участка определена рыночная стоимость, его кадастровая стоимость должна ей соответствовать. Так как после проведения переоценки рыночная стоимость многих участков оказалась ниже кадастровой стоимости, эта норма позволяет существенно снизить земельный налог.
Кадастровая стоимость. Понятие, общая информация
В правильности и реальности кадастровой стоимости участка заинтересовано каждое физическое лицо, вне зависимости от того, является ли оно собственников или пользователем данного объекта недвижимости. Помимо влияния на размер земельного налога, кадастровая стоимость используется государством для решения целого спектра различных задач, к примеру:
Загрузка...
