Можно ли подать корректировочную 3 ндфл в 2023 г за 2023 г

Как сделать корректировку 2-НДФЛ в 2023 году

Наступил апрель, а значит большинство добросовестных налоговых агентов представили в налоговые инспекции справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ с номером корректировки «00». Но зачастую выясняется, что по той или иной причине, по одному или нескольким сотрудникам необходима корректировка 2-НДФЛ. Как её сделать и какие правила существуют на этот счёт, читайте в статье.

Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00». В ней вы ничего не перечёркиваете и не помечаете отдельно, чтобы обратить внимание налоговиков на сделанные изменения. В то же время, чтобы не запутать ИФНС, рекомендует составить сопроводительную записку, в которой назвать реквизиты справки 2-НДФЛ, которые вы скорректировали.

Корректировка декларации 3-НДФЛ

Достаточно часто возникает ситуация, когда в отчетности обнаруживаются ошибки или неточности. Например, указаны не все затраты, которые можно учесть для получения налогового вычета, или неправильно указана сумма полученного дохода. Эта статья рассказывает о том, как можно уточнить или исправить неправильно поданные в налоговую данные, а также ответит на вопрос: номер корректировки в 3-НДФЛ – что это, зачем он нужен и как правильно заполнить этот номер в бланке?

В этих ситуациях граждане декларируют свои доходы самостоятельно. Хотя в основном эту обязанность выполняют так называемые налоговые агенты. Налоговым агентом по НДФЛ для физического лица выступает организация (или ИП), которая этому лицу выплачивает деньги (зарплату, гонорары, дивиденды и т.п.).

Корректировка 2-НДФЛ за 2023 год

• При подаче первичной формы 2-НДФЛ в поле «Код корректировки» проставляется «00», каждая исправленная справка кодируется в порядке числового ряда – 01, 02 и т.д. число возможных корректировок может быть любым – вплоть до 98;
• Исправленный документ подают в форме, действовавшей в периоде, за который корректируется информация;
• Номер справки 2-НДФЛ при корректировке остается неизменным, т. е. тем же, который был присвоен первичной форме;
• Датируется корректировка 2-НДФЛ фактической датой составления.

Исправлена должна быть любая обнаруженная ошибка, кроме изменений, произошедших после сдачи сведений в ИФНС. Например, изменение персональной информации при смене паспорта, произошедшее после представления в налоговую инспекцию, не считается ошибкой компании и освобождает от подачи корректировки по этому поводу.

Процедура корректировки 3-НДФЛ

Больничный лист об утере трудоспособности имеет строгую установленную форму, которая не может быть изменена или дополнена сведениями. Медицинский персонал в случае оформления такого документа должен опираться на определенный порядок, регламентируемый Приказом от 29 июня 2011 года.

Итак, если выявленные неточности требуют внесения исправлений в декларацию, то плательщик в обязательном порядке должен позаботится о подаче уточняющего документа. Эта операция осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента получения лицом запроса от представителей территориальной налоговой службы.

Как подать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Заполнение уточненного отчета по форме 6-НДФЛ происходит в соответствии с теми же правилами, которым нужно следовать при оформлении первичного отчета. Правила эти установлены Порядком заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2023 № ММВ-7-11/450@.

• КПП — отчет с такой ошибкой ИФНС примет, но попросит уточнить информацию по этому коду (письмо ФНС России от 23.03.2023 № БС-4-11/4900).
• ОКТМО — этот код может не относиться к территории, курируемой ИФНС, и тогда она попросит его уточнить.
• Кода места учета отчитывающегося лица. Показатель достаточно важный для лиц, имеющих обособленные подразделения. В отношении каждого из этих подразделений отчетность необходимо формировать отдельно — даже тогда, когда они друг с другом или с головным подразделением стоят на учете в одной и той же ИФНС (письмо ФНС России от 28.12.2023 № БС-4-11/23129).
• Ставок налога, причем не только из-за неверного указания их величины, но и из-за неразделения информации, относящейся к разным ставкам, по разным листам отчета, к чему обязывает п. 3.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2023 № ММВ-7-11/450@.
• Количества лиц, в отношении которых имели место начисления, сумм и дат получения этих выплат, величин налогов, дат их удержания и сроков уплаты — в части этой информации наиболее вероятны претензии ИФНС по недостоверности вносимых в отчет данных.

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2023 года вступила в силу статья 126.1 Налогового кодекса (Федеральный закон от 02.05.2023 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

Ответственность в виде штрафа за недостоверные сведения будет применяться и к сведениям, представленным за 2023 год. Поэтому налоговые органы будут уделять особое внимание полноте и достоверности представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2023 год (письмо ФНС России от 18.12.2023 № БС-4-11/22203@).

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2023)

1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

Можно ли сдать 3 ндфл за 2023 год в 2023 году физическими лицами

Подпунктом 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ установлен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и бывших в собственности плательщика свыше 3-х лет.

Новая форма 3 НДФЛ 2023 года дополнена Приложением «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» с индексом 0331 4203. В этом приложении указывается не только сумма дохода от продажи недвижимости, но и ее кадастровый номер, кадастровая стоимость, а также та величина кадастровой оценки, ниже которой цена продажи в расчет налога не принимается. Николай Петрович заполнил это приложение и у него вышли такие цифры:

Корректировка 6-НДФЛ: как сдать уточненку, чтобы не попасть на штраф

Все эти недочеты являются на самом деле серьезными ошибками, из-за которых ИНФС откажется принять переданный ей первичный отчет. В этом случае работодателю важно помнить о крайнем сроке предоставления отчетности. При малейшей задержке передачи документов в налоговую на него могут наложить штраф.

При подаче документа позже выделенного срока работодатель обязан будет уплатить штраф. Застраховаться от подобной неприятности можно подачей нулевой отчетности. В этом случае отчетность будет принята налоговой, а при выявлении ранее неучтенных доходов можно будет спокойно отправить уточненный документ.

Корректировка 3-НДФЛ — вопрос № 3

Спасибо! Я не совсем корректно задала свой вопрос — дело в том, что я в 2023 году подавала декларацию за 2023 год на возврат подоходного налога, а позднее, уже после выплаты мне возврата, обнаружила, что упустила одну сумму, потраченную в 2023 году на лечение, можно ли таким образом повторно совершить данную процедуру по возврату этой одной суммы?

То есть Вам уже подтвердили возврат в определенной сумме НДФЛ от определенной суммы имущественного вычета. Определена сумма остатка имущественного вычета. В последующих декларациях размер остатка не может быть увеличен, так как получается, что на часть суммы будет запрашиваться повторный налоговый вычет.

Корректировка 2-НДФЛ за 2023 год

Поскольку 2-НДФЛ является официальным отчетным документом для налоговых агентов, при наличии неточностей, ошибок необходимо внести исправления. Для этого осуществляется корректировки ранее поданных данных. К примеру, обязательное уточнение понадобится при неточностях в кодах вычетов или же доходов, суммах выплат/вычетов физлицу, персональных сведениях на сотрудника, статусе гражданина и т.д.

Если подаются уточненные данные в 2-НДФЛ, номер корректировки заполняется по количеству предоставления исправленного документа. При внесении правок в первый раз следует указать номер 01, второй – 02 и далее. А что означает признак корректировки в справке 2-НДФЛ? Этот показатель указывается как код 01 – для общих случаев удержания НДФЛ (п. 2 стат. 230), 02 – при невозможности такого удержания в целях уведомления ИФНС (п. 5 стат. 226 НК).

Нужно ли делать корректировку 6-НДФЛ

Заполняя расчет 6-НДФЛ, налоговый агент отчитывается об исчисленном и удержанном НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налог нужно исчислять на дату получения сотрудником дохода (ст. 226 НК РФ). А такой датой считается день начисления заработной платы в последний день месяца (ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ с мартовской зарплаты следовало исчислять 31 марта 2023 года. Но удерживать налог надо на дату выплаты зарплаты сотрудникам.

В связи с этим мартовскую зарплату и НДФЛ с нее нужно показывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом налоговики разъясняют, что такую зарплату, так как она выдана работникам в апреле, можно в разделе 2 формы за 1 квартал не показывать (письмо ФНС от 25.02.2023 № БС-4-11/3058@). Но тогда надо отразить эту выплату и налог в разделе 2 расчета за полугодие.