Лимит выручки при усн в 2023 году

Лимит выручки при усн в 2023 году

Для организаций, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении прибыли от реализации предприятия как имущественного комплекса. Соответственно такой доход не будет включаться в валовую выручку при исчислении налога при УСН.

С 2023 года в валовую выручку при сдаче недвижимого имущества в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), сдаче в наем жилых помещений не включаются суммы возмещаемых арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов по приобретению коммунальных услуг.

Лимиты по УСН в 2023 году

При УСН ограничение по выручке в 2023 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2023 году.

Новые лимиты по УСН на 2023 год

• 50 млн руб. – выручка от реализации в оптовой торговле;
• 18 млн руб. – выручка от реализации в розничной торговле;
• 9 млн руб. – внереализационные доходы;
• 6 млн руб. – авансы, полученные в период применения общей системы налогообложения.

Фирмы и ИП, которые соблюдают лимиты по УСН и применяют данный режим обязаны сдавать декларацию. Заполняйте ее программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

С 1 февраля 2023 г. применяется форма книги учета при УСН и Инструкция о порядке ее заполнения, утвержденные постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2023 № 4/1/1/1 (далее — Инструкция).

Раздел разбит на подразделы для облегчения поиска материалов, разъясняющих порядок исчисления налогов в различных ситуациях организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими определенный тип деятельности:

Упрощенная система налогообложения в Беларуси

• подоходный налог (составляет 13% от общей величины личных доходов), кроме ИП в отношении их доходов;
• разные виды пошлины (государственная, патентная, при пересечении белорусских границ и пр.);
• налог на прибыль для тех доходов, что не попадают в УСН;
• вычеты в фонд соцзащиты;
• на добычу природных ресурсов;
• утилизационный сбор и прочие виды отчислений.

• усредненное число служащих организации, не оплачивающей НДС при УСН, не больше пятидесяти работников;
• усредненное число служащих организации, оплачивающей НДС при УСН, не больше ста работников;
• величина валовой выручки возрастающим итогом за девять месяцев не выше установленного значения, например, для ИП (как оплачивающей, так и не оплачивающей НДС) – не больше 315 000 белорусских рублей.

Ограничения по выручке при УСН в 2023 — 2023 годах

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2023-2023 годах изменения (индексации) лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2023-2023 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2023-2023 годов, введены в применение с 2023 года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2023-2023 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Лимиты по УСН на 2023 год (таблица)

Стоит обратить внимание, что данное ограничение распространяется только на организации. Индивидуальных предпринимателей оно не касается в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 г. № 03-11-05/296, 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084 и др.)

2 вариант — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенку позднее, нежели документы на регистрацию. Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения: новации 2023 года

Доходы организаций от сдачи имущества в аренду и до 2023 года для целей определения налоговой базы налога при УСН составляли выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и при этом не включались в состав внереализационных доходов. На это было прямо указано в пункте 2 статьи 288 НК (в редакции, действовавшей до 2023 года).

Возмещаемые арендодателю расходы при сдаче в аренду недвижимого имущества, которые арендодатель не включает с 1 января 2023 года в налоговую базу налога при УСН, определены п.п. 2.15 п.2 статьи 328 НК. К ним относятся возмещаемые арендодателю расходы, которые соответствуют одновременно следующим условиям: не включены в арендную плату; связаны со сданным в аренду недвижимым имуществом; возникают в связи с приобретением арендодателем коммунальных и других услуг (работ), необходимых для содержания и эксплуатации сданного в аренду недвижимого имущества.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Правильно ли поступила проектно-строительная организация, выставив заказчику НДС, исчисленный с полной стоимости выполненных работ (включая работы, выполненные субподрядчиком, по которым ей НДС не выставлялся)? Как в данной ситуации проектно-строительная организация должна определить налоговую базу по налогу при УСН?

Новой редакцией НК, вступившей в силу с 1 января 2023 г., для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих право применять упрощенную систему налогообложения, предусмотрены более высокие максимальные значения валовой выручки за год по сравнению со значениями, действовавшими в 2023 году на основании п.13 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2023 № 29 «О налогообложении» (далее — Указ № 29).

Закрытые лазейки и либерализация работы с иностранными площадками

Пример: Ставка единого налога для парикмахеров в Минске — 93 рубля. Если выручка парикмахера за месяц составила 4000 рублей, то есть превысила 40-кратный размер (40*93=3720 рублей), то парикмахер должен доплатить налог в размере 5% от разницы: (4000 — 3720)*5%=14 рублей.

В 2023 г. планируется ввести фиксированный лимит по валовой выручке за календарный год — 53 700 рублей. Это значит, что ИП смогут проверять, не превысили ли они лимит, всего раз в году и не привязываться в исчислении лимитов к ставке единого налога. Налоговую декларацию по превышению тоже нужно будет подавать раз в году — до 1-го февраля следующего года.

УСН – 2023: важные изменения

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

• основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
• приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Переход ооо на усн с 2023 года: порядок, особенности и лимиты

Новые критерии проявятся в отмене налоговой декларации для людей и организаций, соответствующих двум основным требованиям – фиксирующим получение средств при оплате через кассу-онлайн и выбравшим для упрощенной системы категорию доходы с уплатой 6%.

• изменение процесса расчета, увеличение установленной ранее суммы страховых взносов предпринимателей за себя;
• изменение срока, в который может быть осуществлен взнос, составляющий 1% с дохода, после превышения отметки в 300 тысяч рублей;
• изменение размера предельной суммы оплачиваемого взноса с дохода выше 300 тысяч рублей;
• ввод дополнительного налогового вычета, касающегося затрат на самостоятельное приобретение ККТ для ряда категорий упрощенцев;
• увеличение размера максимального заработка ( после его достижения все страховые взносы, направленные в ФСС, ПРФ начинают рассчитываться уже по сниженным ставкам ).

Упрощенная система налогообложения

Сумма налога (Н) рассчитывается умножением налоговой базы (она же валовая выручка) и % ставки. Расчет этой суммы фиксируется в декларации за отчетный период, так что эти операции по вычислению понадобятся многим.

В том случае, когда по этим пунктам к ИП нет претензий, тогда несем уведомление о желаемом переходе в налоговую по месту постановки на учет. Не забудьте в документе указать объем выручки за 9 месяцев. Есть ограничения по времени: это надо сделать с октября по декабрь. Вот тогда можно рассчитывать на применение новой для бизнесмена упрощенной системы налогообложения не сразу, а начиная со следующего года.

Ограничения по выручке при УСН 2023

Установленные лимиты предусмотрены как для тех компаний, которые только планируют перейти на упрощенку, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел. Читайте также статью ⇒ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСН И ЕНВД

Как уже отмечалось выше, при УСН законодательством предусматривается ограничение по выручке. При превышении установленного лимита, применять УСН нельзя. Лимит в 2023 году установлен в размере 150 млн. рублей. Данное ограничение касается как организаций, так и предприниматели. Если превысить данный лимит, то применение УСН нужно будет прекратить и перейти на ОСНО (общая система налогообложения). Причем перейти на ОСНО нужно будет с квартала, в котором и был получен доход, приведший к превышению. Поэтому компаниям и ИП необходимо следить за размерами своей выручки, чтобы не упустить тот момент, когда с УСН нужно уходить. Если право на применение УСН было утеряно, но налоговую в известность не поставили, компании могут грозить штрафные санкции:

Лимиты на УСН в 2023 году

Упрощенный режим налогообложения предполагает соблюдение лимитов по некоторым показателям деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Соблюдение этих лимитов – необходимое условие, позволяющее использовать данный режим. В 2023 году основные ограничения, установленные для указанного режима, остались без изменений.
Они собраны для наглядности в таблице.

• банковские учреждения;
• инвестиционные фонды, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды;
• участники рынка ЦБ – профессионалы;
• ломбарды;
• хозяйствующие субъекты, работающие с подакцизными товарами и добычей полезных ископаемых;
• фирмы, вид деятельности которых связан с организацией азартных игр;
• нотариусы-частники, адвокаты;
• фирмы-участники соглашений о разделе продукции;
• хозяйствующие субъекты на едином сельхозналоге;
• бюджетные, казенные учреждения;
• микрофинансовые организации (МФО);
• иностранные фирмы;
• частные фирмы, занимающиеся подбором персонала.

Лимит при усн в 2023 году

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2023-2023 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Можно применять УСН с 1 января 2023 года только если за 9 месяцев 2023 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на УСН с 2023 года, даже если за период с января по сентябрь 2023 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.