Куда отнести возмещение по электроэнергии

Содержание

  • арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы;
  • арендатор отдельным платежом (по отдельному счету) компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг;
  • арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.

Коммунальные платежи включены в арендную плату

Когда арендодатель получает от арендатора компенсацию коммунальных услуг, то такая операция признается возмездным оказанием услуги по перечислению коммунальных платежей (ст. 779 ГК РФ, п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете отразите ее так:

Арендодатель выступает посредником

В феврале общая стоимость коммунальных платежей по зданию, принадлежащему «Альфе», составила 12 000 руб. (в т. ч. НДС – 1830 руб.). Из них на арендованное помещение приходится 3300 руб. (в т. ч. НДС – 503 руб.). Арендатор оплатил стоимость коммунальных услуг в марте.

Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2010 г. по делу № А56-44025/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2010 г. по делу № А45-8185/2009 и др.

Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье 251 Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль. При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии. Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика.

Налоговый учет компенсации затрат на электроэнергию

Кстати, поддержан он и Президиумом ВАС РФ в постановлениях от 10 марта 2009 г. № 6219/08 и от 25 февраля 2009 г. № 12664/08. Мотивируя свое решение, суд указал, что без электроэнергии, воды, теплоэнергии и т. п. арендатор не может реализовать право пользования арендуемыми помещениями. Поэтому обеспечение коммунальными услугами неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов за коммунальные услуги при этом значения не имеет.

  • Отразить дату, когда было произведено списание.
  • Указать дату и номер полученного платежного требования.
  • В 1С Бухгалтерия 8.3 можно разнести платеж по нескольким договорам и статьям бюджета движения денежных средств. При оплате только электроэнергии использовать данную функцию нецелесообразно.
  • При наличии счета на оплату, полученного ранее от поставщика и его внесении в программу, реквизиты документа также следует указать при оформлении списания.
  • Если имеется задолженность перед поставщиком, необходимо выбрать способ ее погашения (автоматически, на основании документа или не осуществлять гашение). При выборе способа на основании документа, потребуется внести его реквизиты.
  • Для проводок при оплате электроэнергии рекомендуется использовать счета 60.01 и 60.02.
  • Перед проведением документа следует обязательно указать, что списание подтверждено банковской выпиской.

Отражение в 1С Бухгалтерия оплаты электроэнергии

Документ формируется в разделе меню, где содержатся все документы, касающиеся банковских и кассовых операций. Для ввода списания на основании банковской выписки следует нажать одноименную кнопку и выбрать такой вид операции, как оплата поставщику. Далее необходимо заполнить документ с учетом следующих замечаний:

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

  • Создать документ можно в одноименном подразделе меню 1С Бухгалтерия 8.3.
  • В качестве вида операции следует выбирать услуги.
  • При необходимости можно изменить счета, на которых отражаются расчеты с поставщиками, а также порядок проведения зачета авансовых платежей.
  • При наличии счета на оплату, соответствующее поле документа необходимо заполнить.
  • Перечень услуг следует выбирать из справочника номенклатуры с помощью функции подбора или добавления элементов.
  • Необходимо указывать счет, на котором в соответствии с принципами политики осуществления учета на предприятии, будут отражаться расходы на электроэнергию, статью бюджета доходов и расходов и другие необходимые реквизиты. Чтобы они заполнялись автоматически, рекомендуется производить настройку счетов учета номенклатуры в соответствующем справочнике.
  • По окончании заполнения следует провести документ.

Но и у арендодателя возникают сложности в учете НДС по коммунальным услугам. Минфин, ссылаясь на нормы статьи 170 Налогового кодекса, отмечает, что суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг) в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых НДС, к вычету не принимаются. Следовательно, у арендодателя не подлежат вычету суммы НДС по электроэнергии, предъявляемые ему энергоснабжающей организацией, в части электроэнергии, потребленной арендатором.

Расходы на оплату электроэнергии

Однако в более позднем письме ФНС России от 29.12.2005 г. № 03-4-03/2299/28@ «О порядке применения ставки 0 процентов по НДС» говорится, что у арендодателя в данной ситуации отсутствуют основания для выставления соответствующих счетов-фактур, а у арендатора – право на возмещение сумм НДС.

Рекомендуем прочесть:  Как отразит в налоговой базе при усн возврат от поставщика

…и всех остальных коммунальных платежей

В этой связи интересно мнение Минфина России, обнародованное в недавно вышедшем письме ФНС России от 23.04.2007 г. № ШТ-6-03/340@ о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации расходов арендодателя по оплате коммунальных услуг, услуг связи, а также услуг по охране и уборке арендуемых помещений в рамках договоров, согласно которым в стоимость услуг по аренде помещения ­указанные расходы не включаются.

Как видно из приведенных норм, производственное оборудование потребляет львиную долю электроэнергии. На долю освещения и офисной техники приходится пятая часть потребляемой энергии или 21,82% ((32 + 3,2 + 0,48 + 0,8 + 0,8) : 170,88 х 100%).
Поэтому устанавливать нормы расхода электроэнергии на чайник или холодильник, который иногда устанавливают в офисе, на наш взгляд, не имеет смысла.
Рассчитаем максимальное количество электроэнергии, потребленной производственным и иным оборудованием за май 2003 года. Расчет приведен в табл. 2.

ПБУ 9/99)) — отражена выручка по арендной плате за текущий месяц; Дебет 90 (91) Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС по арендной плате; Дебет 20 (26) Кредит 60 — учтены затраты на потребленную арендодателем электроэнергию; Дебет 19 Кредит 60 — учтена сумма НДС, приходящаяся на стоимость потребленной арендодателем электроэнергии; Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 — принята к вычету сумма НДС по потребленной арендодателем электроэнергии; Дебет 76 Кредит 60 — отражена задолженность арендатора по электроэнергии (с НДС); Дебет 51 Кредит 62 — оплачена арендатором арендная плата; Дебет 51 Кредит 76 — возмещена арендатором стоимость потребленной им электроэнергии.

Возмещение затрат по электроэнергии

Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя, он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве посредника между нею и энергоснабжающей организацией. Причем имеющаяся судебная практика по этому вопросу отрицает возможность заключения отдельного договора на пользование энергией между арендодателем и арендатором (вне зависимости от того, является арендодатель юридическим или физическим лицом). Такой договор рассматривается как часть соответствующего договора аренды, как составляющая условия о размере арендной платы.

Если арендодатель не предоставляет арендатору возможность принять решение по вопросам электрической энергии, то в дальнейшем арендодателю придется заплатить за энергию, как опосредованный владетель электрических установок, которые сдаются в аренду.

Бланк можна заполнить следующим образом: в договоре нужно поставить подписи всех сторон, а с организации требуется еще и печать. И только после этого можна говорить о законности составленного документа и возможности избавления расхождений.

Удержание НДС абонентам в случае компенсировании затрат субабонентам

Если в договоре аренде оговорено, что от арендодателя поступает оплата по коммунальным услугам арендатору, то арендодатель принимает во внимание полученную сумму в качестве дохода. При этом все должно подтверждаться некоторыми бумагами, которые должны храниться по правилам бухгалтерского учета.

В-третьих, достаточно проблематично предоставление доказательств в налоговые органы об использовании организацией электроэнергии исключительно «в технологических целях». А без этого нельзя отнести на затраты стоимость электроэнергии.

возмещение расходов по электроэнергии

.и собственникам имущества
Договоры непосредственно с организациями-поставщиками заключают и организации, которые имеют на балансе собственные помещения.
Таким собственникам помещений и зданий мы посоветуем оформить распорядительный документ, которым будут утверждены нормы потребления электроэнергии, тепловой энергии и воды.
Для определения нормы потребления энергоресурсов можно создать комиссию, в состав которой войдет технолог производственного процесса, электрик и представитель администрации. Им придется подсчитать количество объектов, потребляющих электроэнергию. Затем установить, какое количество электроэнергии потребляется каждым прибором в час, в день, за месяц. И наконец рассчитать, сколько в среднем за месяц должно быть использовано электроэнергии в целом по организации.
Точно такие же расчеты необходимо сделать в отношении потребления тепловой энергии и воды.

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2010 по делу N А56-73418/2009 Требование подрядчика о взыскании с заказчика, не выполнившего условие договора подряда об обеспечении строительной площадки электроэнергией, компенсации затрат подрядчика, связанных с использованием дизельных электростанций, удовлетворению не подлежит, если подрядчиком не представлены доказательства согласования сторонами изменения порядка обеспечения электроэнергией, а также доказательства предъявления заказчику претензий.

То, что общая стоимость аренды при этом ежемесячно изменяется, не противоречит действующему законодательству, хотя п. 3 ст. 614 ГК РФ устанавливает возможность изменения размера арендной платы не чаще одного раза в год.
Согласно Определению ВАС РФ от 22.05.2008 N 4855/08 реальное использование предмета аренды по назначению без потребления электроэнергии не представляется возможным, а расходы арендатора на ее использование для производства товаров, реализация которых облагается НДС, являются составляющей арендной платы (смотрите также постановления ФАС Волго-Вятского округа от 23.11.2009 N А17-7511/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.12.2009 N А63-8994/2004-С4-9, ФАС Уральского округа от 11.12.2008 N Ф09-9211/08-С2, ФАС Центрального округа от 28.03.2007 N А48-4688/06-19, ФАС Поволжского округа от 28.08.2009 N А65-27772/2008). ФАС Уральского округа в постановлении от 29.02.2008 N Ф09-861/08-С2 указал, что перевыставление счетов-фактур арендодателем арендатору (налогоплательщику) не противоречит нормам гражданского и налогового законодательства.

Для целей налогообложения, на наш взгляд, рациональнее включать стоимость потребленной электроэнергии в состав арендных платежей, что не противоречит мнению налоговых органов . Письмами Управления МНС России по г.

Особенности учета коммунальных платежей на предприятии

При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается. Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки: Дт Кт Описание операции 70 76 Удержана сумма по заявлению сотрудника Рассмотрим на примере: Сотрудник Васильков А.А.

Возмещение Затрат На Электроэнергию Подрядчиком Проводки

Также зачастую возникает вопрос, может ли один потребитель перепродавать электроэнергию другому потребителю? Ответ закопан в ПП РФ от 04.05.2012г. №442. В пункте 2 дано понятие потребителя и покупателя электроэнергии. В пункте 3 перечислены субъекты розничного рынка электроэнергии. А в п.4 говорится, что покупателем и продавцом электроэнергии одновременно могут выступать только гарантирующие поставщики и сбытовые организации. При этом статьей 29.3 федерального закона от 26.03.2003г. № 35-ФЗ «Об электроэнергетики» предусмотрено лицензирование организаций, осуществляющих энергосбытовую деятельность. А федеральный закон от 29.12.2023 N 451-ФЗ вводит запрет с 01.07.2023г. на осуществление энергосбытовой деятельности без лицензии.

Рекомендуем прочесть:  Могут ли отказать в займе под материнский капитал

Помогите:wow::wow: Че-то мудрите и мудрите)))). Д 76 (арендатор) К 60 — при перевыставлении счета арендатору! На сумму, которую вам должен арендатор возместить. Вместе с НДС. На 76.5 у вас должна «висеть» сумма — 105019,18

Предприятию (ООО, плательщик ЕНП, основной вид деятельности — предоставление нежилых помещений в аренду) согласно договорам аренды ежемесячно до 5 числа арендаторы по показаниям счетчика возмещают фактически использованную электрическую энергию, в том числе НДС. В среднем наше ООО уплачивает по 30 млн сум. за электроэнергию, из них НДС — 5 млн сум. Арендаторы в месяц возмещают электроэнергию в среднем на 25 млн сум., в том числе НДС — 4,166 млн сум.

Возмещение расходов по электроэнергии проводки

— учитываются, если арендованная недвижимость участвует в предпринимательской деятельности (п. 1 и 2 ст. 129, п. 1 ст. 130 НК);
— не учитываются, если арендованная недвижимость не участвует в предпринимательской деятельности (абз. 11 подп. 1.3 п. 1 ст. 131 НК).

  • Рассчитывается фактическая сумма использования коммунальных услуг.
  • Сумма электроэнергии устанавливается показанием счетчиков.
  • Потребляемое тепло определяется из мощности использованного оборудования, а также времени работы граждан.

Возврат арендатором

К примеру, есть бюджетная организация, в которой основная деятельность – это оказание помощи по содержанию парков. Основная часть пая передается в аренду, Администрации МО, а именно бизнесмен. На этой земли, арендодатель поместил для детей аттракционы и присоединился к электроэнергии организации.

Алгоритм действий при заключении договора абонента и субабонента

Между гражданами подписывается соглашение о компенсации затрат, если одна сторона хочет внести плату расходов, понесенных другой стороной. Если предоставленный документ обладает грамотностью и законностью, то в дальнейшем это позволит избежать неприятных обстоятельств.

Предприятия, оказывающие услуги, осуществляют аналитический учет по каждому виду оказываемых услуг. Для расчета фактической производственной себестоимости изготовленной продукции или выполненных работ применяется следующая формула: Продукция работы , не прошедшая всех стадий фаз, переделов , предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству.

В соответствии с пунктом 10 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 8 “О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ“ при разрешении споров, связанных с возмещением убытков, причиненных гражданам и юридическим лицам нарушением их прав, необходимо иметь в виду, что в состав реального ущерба входят не только фактически понесенные соответствующим лицом расходы, но и расходы, которые это лицо должно будет произвести для восстановления нарушенного права. Необходимость таких расходов и их предполагаемый размер должны быть подтверждены обоснованным расчетом, доказательствами, в качестве которых могут быть представлены смета (калькуляция) затрат на устранение недостатков товаров, работ, услуг; договор, определяющий размер ответственности за нарушение обязательств, и т.п.

Возмещение Затрат На Электроэнергию Подрядчиком Проводки

Общая процедура акцептирования включает два основных действия. Сначала поставщик поставляет покупателю необходимую продукцию (или оказывает услуги, выполняет работы). После чего в течение 5-дневного срока выставляется непосредственно счет для оплаты.

Таким образом, согласно ГК при наличии соответствующих условий в договоре между абонентом и снабжающей организацией арендодатель (абонент) может передавать субарендатору расходы по оплате коммунальных платежей.

Именно в этом договоре и будут прописаны все условия порядка возмещения электроэнергии по договору аренды: определен порядок определения объемов потребленной электроэнергии, стоимости, качества и надежности и др. Стоит отметить, что при заключении такого договора, основные его положения не закреплены в действующем законодательстве и определяются по соглашению сторон. Таким образом, цена компенсации для оплаты потребленной электроэнергии по договору аренды определяется по соглашению сторон между арендатором и арендодателем или между абонентом или субабонентом.

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Согласно статье 539 Гражданского кодекса (ГК) сторонами в договоре на энергоснабжение являются энергоснабжающая организация и абонент (потребитель), имеющий энергопринимающее устройство, присоединенное к сетям энергоснабжающей организации.

Компенсация за электроэнергию при опосредованном подключении к электросетям-2023 собственникам электросетей выплачивается согласно постановлению правительства РФ за № 1857 от 26 декабря 2023 года. Оно вступило в силу 1 января 2023 года. Компенсация полагается тем предприятиям и организациям, которые за счет объектов собственного электрического хозяйства, оказывают услуги по розничной перепродаже электроэнергии конечным потребителям.

Кто может рассчитывать на компенсацию

В течение 30-дневного срока с момента начала действия цен на услуги электроснабжения территориальная сетевая организация выплачивает собственнику компенсацию в согласованном размере. Собственник обязан предоставить в сетевую организацию акт, подтверждающий получение им компенсации, в срок не позднее 2 рабочих дней.

Как оформить компенсацию

  1. Копии правоустанавливающих документов на объекты электрического хозяйства. Особое внимание нужно уделить срокам передачи имущества, если имела место реорганизация, изменение формы собственности или иные действия: они должны полностью включать в себя период, за который собственник объекта планирует получить компенсацию.
  2. Копии актов технологического присоединения объектов. Если в периоде, за который истребуется компенсация, условия ТП или собственники электросети менялись, эти изменения должны быть отражены документально.
  3. Заверенные ответственными лицами схемы технологических узлов и линий электрохозяйства собственника.
  4. Расчеты размерокомпенсируемых затрат с учетом действующих нормативов и методик расчетов.
  5. Документы, подтверждающие фактический расход электроэнергии с учетом потерь за период, подлежащий компенсации.
  6. Расчет потерь электроэнергии, подлежащих возмещению.
Ссылка на основную публикацию