Как отразить в декларации по прибыли если ущерб при дтп будет возмещен по мировому соглашению

Расходы на ремонт основных средств относятся к прочим расходам. При расчете налога на прибыль они признаются в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были произведены. Это следует из положений пункта 1 статьи 260 Налогового кодекса РФ. Каких-либо ограничений по включению в налоговую базу расходов на ремонт основных средств, поврежденных в результате аварий, эта норма не содержит. Следовательно, на сумму затрат, связанных с ремонтом своего автомобиля после ДТП, организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль. Подтверждает данный вывод арбитражная практика (см., например, определения ВАС РФ от 6 ноября 2008 г. № 14389/08, от 30 ноября 2007 г. № 15839/07, постановления ФАС Уральского округа от 7 июля 2008 г. № Ф09-4771/08-С3, от 31 июля 2007 г. № Ф09-6029/07-С3 и от 7 марта 2007 г. № Ф09-1374/07-С3, Северо-Кавказского округа от 24 июня 2009 г. № А53-6877/2008-С5-37).

Поскольку ущерб нанес сотрудник, то в соответствии со статьями 238 и 243 Трудового кодекса РФ он должен его компенсировать. Отказ от взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника – это право, а не обязанность организации (ст. 240 ТК РФ). Воспользовавшись этим правом, организация не может признать расходы по возмещению ущерба потерпевшей стороне (сверх страховки) экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ в данном случае не применяется. По мнению Минфина России, эта норма распространяется только на расходы по возмещению ущерба, нанесенного третьим лицам действиями самой организации. Например, при нарушении договорных обязательств (письма Минфина России от 24 июля 2007 г. № 03-03-06/1/519, от 9 апреля 2007 г. № 03-03-06/2/66).

Страхование ОСАГО: водитель признан виновным

• сумма ремонта собственного автомобиля организации удерживается с водителя, признанного виновным в аварии (к размеру удержаний сотрудник претензий не имеет, с приказом ознакомлен)

• сумма возмещения потерпевшей стороне (80 000 руб.) с виновника аварии не удерживается (уплачивается за счет организации).

Срок для ответа считается с даты получения требования о пояснениях. Если компания отчитывается на бумаге, требование придёт ей почтой. Датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма (абз. 3 п. 4 ст. 31 НК РФ).

Вариант 1. Отправляем уточнёнку

Если при составлении декларации допущена ошибка и убытка на самом деле нет, нужно подать уточнённую декларацию. Пояснения в таком случае можно не давать, а камеральная проверка декларации начнётся заново (ст. 129.1 НК РФ). Перед подачей уточнённой декларации заплатите налог и пени. Это позволит избежать штрафа (п. 4 ст. 81 НК РФ).

По итогам отчётного (налогового) периода получен убыток

Закон чётко устанавливает, что налогоплательщик может представить дополнительные документы, но не обязан это делать. На официальном сайте ФНС говорится: «На этом основании будем считать доказанным, что в рамках процедуры истребования объяснений в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ налоговые органы не вправе требовать предоставления каких-либо документов».

При этом можно учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ или на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Так можно сделать, если убытки от списания товаров учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли (ст. 170 НК РФ). Датой признания в расходах сумм восстановленного НДС является дата начисления налога (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности (Определение Верховного суда РФ от 19.11.2009 № 18-В09-72).

Материальная ответственность работника

Есть категории работников, договор о полной материальной ответственности с которыми обязателен к заключению. Перечень должностей и работ с полной материальной ответственностью утвержден Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.

Если нанесены тяжкие телесные повреждения, обычно без суда дело не обходится. Человека могут привлечь к ответственности по статье 118 или 264 УК РФ. В результате водителя могут лишить свободы на срок до двух лет. Однако добровольная компенсация, оформленная при помощи мирового соглашения при ДТП, может стать аргументом, позволяющим смягчить наказание.

1. Вносятся данные в шапку документа. Изначально указывается название, проставляется дата, фиксируются данные об участниках происшествия.
2. Фиксируется суть случившегося. Важно отразить место ДТП, сведения об автомобилях на основании техпаспорта, данные об основаниях, на которых лица получили право собственности на машину.
3. Указать размер нанесенного ущерба и срок предоставления компенсации.
4. Прописываются обязанности участников процедуры.
5. Фиксируются адреса сторон. Виновник и потерпевший проставляют подписи.

Мировое соглашение при ДТП с пешеходом до суда

Если осуществлялось разбирательство, в рамках которого было утверждено мировое соглашение, можно поставить под сомнение определение суда о выполнении действия. На осуществление процедуры отводится 15 дней. Если срок завершился, потребуется обратиться в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа при неисполнении мирового соглашения. Действие не требует внесения госпошлины. Суд рассмотрит требование и вынесет решение. Если оно положительное, исполнительный лист передается судебным приставам. Они начинают выполнять принудительное взыскание. Задолженность могут удержать из дохода должника. Дополнительно накладывается арест на имущество. Всё зависит от размера требований и предмета иска.

Перед подписанием соглашения участникам ДТП следует взвесить все «за» и «против». Так, виновнику аварии следует знать, что, поставив подпись на документе, он подтверждает свою вину в ДТП и берет на себя обязательства по исполнению соглашения. Потерпевший в случае некорректного составления соглашения может иметь проблемы с получением суммы компенсации.

юридическая помощь

• наименование документа,
• дата и место составления,
• обстоятельства ДТП: дата, время, место аварии, транспортные средства (марки, номера), кто виноват, последствия,
• суть соглашения,
• размер компенсации (как цифрами, так и прописью), обоснование размера компенсации (потерпевший вправе требовать возмещения ущерба в размере стоимости ремонта без учета износа), в некоторых случаях УТС),
• срок уплаты компенсации,
• ФИО участников ДТП, их паспортные данные, адрес, контакты,
• количество экземпляров (обычно два),
• подписи сторон.

Соглашение о возмещении ущерба при ДТП: образец, правовые аспекты

• при отсутствии ОСАГО у виновного в аварии, например, если срок страхования закончился (если виновник не вписан в полис, а также, если у потерпевшего нет страховки или он не вписан в ОСАГО, страховая компания возместит ущерб);
• в случае, когда ущерб от ДТП превышает максимальную страховую сумму по ОСАГО;
• если участники ДТП решили не обращаться в страховую компанию;
• если ущерб причинен в результате происшествия, которое не признается страховым случаем по ОСАГО.

В то же время следует учитывать, что по рассматриваемому вопросу отсутствуют какие-либо разъяснения уполномоченных органов, касающиеся бюджетных организаций. Нам неизвестна также и соответствующая судебная практика. Возможность применения бюджетного законодательства при решении вопросов о налогообложении тех или иных сумм прямо НК РФ не предусмотрена и следует только из отдельных писем Минфина России.

При этом в соответствии с Приложением N 1 к Федеральному закону от 02.12.2009 N 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (далее — Закон N 308-ФЗ) доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по договорам страхования выступают получатели средств федерального бюджета, подлежат перечислению в федеральный бюджет по нормативу 100%.

Бюджетный учет

Право привлечь работника к материальной ответственности возникает у работодателя в силу заключенного между сторонами трудового договора (часть первая ст. 232 Трудового кодекса). Во время действия трудового договора работодатель вправе производить удержания из заработной платы работника в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ), в том числе и для взыскания суммы ущерба, не превышающего среднего месячного заработка (часть первая ст. 248 ТК РФ). Удержания производятся при выплате заработной платы с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ.

• у водителя, допустившего возникновение аварийной ситуации, отсутствует автогражданка;
• страховая выплата не покрывает ущерб, полученный в результате ДТП. Например, гражданин решил взыскать сумму компенсации за моральный вред, причиненный ему (эта выплата не гарантируется ОСАГО);
• сумма полученного ущерба не покрывает предельной величины выплат, регламентированного законом;
• ситуация, ставшая причиной полученного урона, не относится к страховым случаям, т.е. она не включена в договор страхования по ОСАГО.

В каких случаях составляется

Лучше всего оформить не расписку в ДТП, а заключить мировое соглашение. Составление важного документа лучше доверить юристу, он учтет все важные моменты, в том числе будут прописан предмет спорного вопроса, а также порядок выплаты денежной компенсации.

Как происходит возмещение ущерба

Чаще всего заключать мировые соглашения не требуется, так как страховые компании берут на себя бремя выплаты компенсации за вред, причиненный второй стороне. Обязательное условие – все выплаты производятся в рамках подписанного договора по ОСАГО.

Почему же ДТП является исключением из установленных правил? Дело в том, что автомобиль — это источник повышенной опасности. В соответствии со ст. 1079 ГК РФ юридические лица и граждане, деятельность которых связана с источниками повышенной опасности (использование транспортных средств и т.п.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если они не докажут, что вред возник в результате непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Таким образом, из указанной статьи следует, что ответственность за вред, причиненный деятельностью, создающей повышенную опасность для окружающих, наступает независимо от вины лица, причинившего вред.

Правовые основы возмещения вреда, причиненного ДТП

Нередко виновником ДТП является водитель организации, управляющий служебным автомобилем. На основании ст. 1068 ГК РФ организация-работодатель должна возместить вред, причиненный работником при исполнении им трудовых (служебных, должностных) обязанностей третьей стороне — организации или физическому лицу. Иными словами, данная компания обязана компенсировать убытки стороне, пострадавшей в ДТП.

Возмещение ущерба через суд

Кроме того, замечу, что для целей исчисления налога на прибыль сумма страхового возмещения включается налогоплательщиком в состав внереализационных доходов, а расходы на ремонт автомобиля, произведенные налогоплательщиком, — в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 08.10.2009 N 03-03-06/1/656″.

1. В вводной части («шапка») договора обязательно указываются такие данные – дата и место подписания ДТП, наименование документа, сведения об участниках происшествия и свидетелях. Обязательно отмечается добровольность оформления соглашения.
2. В первом пункте надо изложить кратко, но с выделением основных данных, информацию об аварии, сути нарушения ПДД и виновности одной из сторон. Необходимо особо выделить признание вины. В этом подразделе даются исчерпывающие данные об автотранспортных средствах (категория, марка, гос. номер) и полученных повреждениях.
3. Во втором пункте приводится согласованная сумма компенсации ущерба, сроки и способ выплат. Выплаты могут проводиться по наличному или безналичному расчету, одноразово или частями (в рассрочку). Компенсация ущерба может осуществляться денежными средствами, имуществом, а также путем проведения ремонта за счет виновника.
4. В третьем пункте фиксируется согласие виновника ДТП с установленной суммой и сроками. Устанавливается возможность действий пострадавшего при неисполнении соглашения, в т.ч. возможность судебного разбирательства. Указывается документ, который должен зафиксировать факт исполнения соглашения – расписка потерпевшего, платежное поручение с банковской отметкой, чек, квитанция, приходной ордер или другой финансовый документ, подтверждающий выплату денежной суммы.
5. Особые условия. В этом подразделе излагаются специфические обстоятельства. В частности, могут приводиться сведения о частном или юридическом лице, которое фактически будет исполнять принятые обязательства. Это условие особо актуально, если соглашение подписало доверенный представитель виновника ДТП или владельца автотранспорта.
6. Завершают текст соглашения сведения о количестве подписанных экземпляров и их нахождении, подписи и дата подписания.

• Скачать бланк мирового соглашения о возмещении ущерба при ДТП
• Скачать образец мирового соглашения о возмещении ущерба при ДТП

Если мировое соглашение составлено правильно, обосновано и подписано добровольно, то суд после необходимых процедур (независимые экспертизы, опрос свидетелей) обяжет виновную сторону исполнить обязательства. Кроме того, на него лягут судебные издержки, а возможно и дополнительный моральный ущерб.

Что делать, если условия мировой не исполняются?

Подписанное мировое соглашение имеет юридическую силу и его исполнение обязательно. К сожалению, достаточно часто появляются обстоятельства, когда человек в первом порыве признал себя виноватым, но затем резко изменил свое отношение к произошедшему.

1. Расписка – это обязательства виновника по компенсации причиненного ущерба, а мировое соглашение – это договор между участниками ДТП.
2. Соглашение приравнивается к судебному решению.
3. Мировое соглашение оформляют нотариально либо заверяют подписями сторон.
4. Правильно оформленное соглашение является юридическим документом, а подлинность расписки надо будет доказать.

Как правильно оформить мировое соглашение о возмещение ущерба при ДТП

Если вдруг одна из сторон соглашения отказывается его исполнять, то согласно судебной процедуре предъявляют этой стороне досудебную претензию. Направляют ее заказным письмом с уведомлением о вручении через почту на адрес, указанный в договоре. Бывают ситуации, когда изначально оппонент уклоняется от исполнения обязательств, но после получения претензии, выполняет их.

Что делать, если одна из сторон не выполняет условия договора

Мировое соглашение представляет собой письменный договор между участниками ДТП о прекращении судебного спора на взаимовыгодных условиях. Оно избавляет от сложных и длительных судебных процессов, при этом дает возможность договориться с минимальными потерями обеим сторонам. Заключение мирового соглашения защитит обе стороны от непорядочности другого участника.