Содержание
- 1 Правительство РФ решило расширить список лекарств для налогового вычета
- 2 Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства
- 3 Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет: способы оформления
- 4 Перечень лекарств для возврата подоходного налога
- 5 Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023 — 2023 годах
- 6 Какие лекарственные препараты попадают под действие налогового вычета (список)
- 7 Justice pro
- 8 Список лекарств для возврата подоходного налога в 2023 году
- 9 Список медикаментов для налогового вычета
- 10 Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
- 11 Перечень лекарств для налогового вычета в 2023 году
- 12 Как получить налоговый вычет за лекарства в 2023 году
Правительство РФ решило расширить список лекарств для налогового вычета
Власти решили, что действующего Перечня лекарственных средств для налогового вычета недостаточно. Поэтому 19 марта 2023 года в Госдуму поступил правительственный законопроект № 668519, который вносит изменение в ст. 219 Налогового кодекса РФ. Его цель – повысить доступность жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
Рассматриваемый законопроект предлагается вместо Перечня лекарств для социального налогового вычета применять Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (далее – ЖНВЛП). Его кабинет министров утверждает своим распоряжением на каждый будущий год.
Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства
Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2023 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.
Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:
Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет: способы оформления
Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.
После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.
Перечень лекарств для возврата подоходного налога
Специального перечня лекарств для вычета по 3-НДФЛ, относящихся исключительно к дорогостоящему лечению, не существует. Тем не менее, если в ходе такого лечения были использованы дорогостоящие препараты или материалы, их стоимость учитывается в общих затратах.
Так, согласно письму ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, в стоимость дорогостоящего лечения разрешается включить расходы на покупку хрусталиков, эндопротезов, искусственных клапанов и др., если больница не может их предоставить. При этом, упомянутые расходные материалы не значатся в списке лекарств на налоговый вычет в 2023 г.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023 — 2023 годах
Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).
Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета. Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.
Какие лекарственные препараты попадают под действие налогового вычета (список)
- Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
- Гексобарбитал (порошок для инъекций)
- Динитрогена оксид (газ в баллонах)
- Кетамин (раствор для инъекций)
- Натрия оксибат (раствор для инъекций)
- Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- Физическое лицо заплатило за услуги медучреждения, оказанные при лечении его самого или близких родственников. В их число входят: супруг, несовершеннолетние дети, родители.
- Услуги предоставлены медицинским учреждением, находящимся на территории страны, и имеющим все необходимые лицензии, подтверждающие законность их оказания.
- Услуги входят в утвержденный перечень, дающий право на получение льготы. Он содержится в постановлении правительства, принятом 19/03/2001 за № 201.
Justice pro
Перечня дорогостоящих лекарственных средств не существует. Но возмещение налога при покупке медикаментов для дорогостоящего лечения оформить в принципе возможно (см. письмо ФНС от 10.06.2023 № БС-3-11/2646@, письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).
Налогоплательщик при назначении ему самому или членам его семьи медикаментов, входящих в перечень лекарств для возврата НДФЛ, вправе требовать выписки рецептов для представления в ИФНС в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32). Рецепт со штампом «Для налоговых органов…», чеки на лекарства, а также другие необходимые для возврата налога документы (например, декларацию 3-НДФЛ) подаются в ИФНС,
Список лекарств для возврата подоходного налога в 2023 году
Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава № 1175н.
Для подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).
Список медикаментов для налогового вычета
- флюоресцирующие — реагенты для получения и лиофилизированные порошки технефор, 99мТс; технефит, пентатех, бромезид, технефор, пирфотех и альбумин микросферы;
- флуоресцеин натрия из светящихся веществ для диагностики;
- для рентгена – растворы для инъекций в виде йогексола, йопромида, гадодиамида, гадопентетовой кислоты и амидотризоата натрия, комбинации из порошка нипагина, антифомсилана, сорбита, натрия цитрата и сульфата бария.
- Для центральной нервной системы:
- противосудорожные лекарства — раствор для приема внутрь фенобарбитала, капсулы этосуксимид, таблетки фенобарбитала, фенитоина, ламотриджина, а также препараты вальпроевая кислота, клоназепам и карбамазепин;
- антихолинэстеразные средства — бромиды пиридостигмина и дистигмина и неостигмина метилсульфат;
- антинаркотические — налоксон и налтрексон;
- лекарственные и профилактические для рассеянного склероза — глатирамера ацетат и интерферон бета;
- золпидем – для предупреждения бессонницы;
- антидепрессивного действия – лекарства в виде флуоксетина, миансерина, имипрамина, циталопрама, тианептина, сертралина, моклобемида, Clomipramine, карбоната лития, мапротилина и амитриптилина;
- для лечения нервно-психических заболеваний – тиоридазин, трифлуоперазин, лоразепам, флуфеназин, Zuclopenthixolum, пипотиазин, медазепам, тиопроперазин, нитразепам, сульпирид, перициазин, левомепромазин, феназепам, Chlorprothixenum, диазепам, хлорпромазин, флуспирилен, перфеназин, Clozapine и галоперидол;
- для лечения болезни Паркинсона – комбинация бенсеразид+ леводоп, амантадин, комбинация карбидоп+ леводоп, тригексифенидил и бипериден;
- дополнительные средства, водящие в группу – комбинация: этофиллин+ этамиван+ гексобендина, Vinpocetinum и нимодипин.
- Средства для дезинфекции и антисептики:
- получатель льготы является налогоплательщиком;
- лекарственное средство должно быть выписано на стандартном бланке (№107/у и др., предусмотренном правилами);
- на едином бланке допускается перечисление не более 2-х препаратов;
- форма для приобретения растворов для инъекций и прочего заполняется в 2-х экземплярах;
- на 2-м рецепте в обязательном порядке должен быть проставлен специальный штамп, указывающий орган подачи документа и ИНН налогоплательщика, также на нём должна присутствовать мокрая печать медучреждения и подпись доктора, выписавшего раствор для инъекций.
Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
См. Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания
Перечень лекарств для налогового вычета в 2023 году
Сердечникам тоже полагается подобная выплата, так как все специфические лекарственные препараты стоят в том же ряду, что перечисленные выше. Здесь же можно упомянуть о гипертониках, гипотониках и тех, кто перенес инфаркт либо предынфарктное состояние. Для наглядности стоит привести список препаратов, в который входят:
Данный перечень можно продолжать очень долго, так как в статье представлены только препараты, известные широкому кругу потребителей. На самом деле государство хорошо заботится о слоях населения, которые не способны сами обеспечивать себя нужными медикаментами. Вычет на лекарства — прекрасное тому подтверждение.
Как получить налоговый вычет за лекарства в 2023 году
- Получить справку от врача, оправдывающую необходимость покупки соответствующих препаратов.
- Оформление рецептов по стандарту.
- Покупка за собственные деньги.
- Сбор дополнительной документации, в числе которых:
- справки о доходах (форма 2-НДФЛ);
- бумаги для подтверждения родства (если лечение близких людей);
- платежные бланки, подтверждающие факт и сумму расхода;
- рецепты;
- копии паспорта + ИНН.
- Подача декларации по форме 3-НДФЛ по итогам прошедшего года. Если в 2023 году были потрачены средства, то отчетность нужно подавать в 2023 году, до 30 апреля.
- используется бланк № 107/у;
- в один бланк может быть включено е более 2 препаратов;
- предусмотрено два экземпляра для пациента (один идет в ФНС, второй – остается в аптечном пункте);
- бланк для налоговой структуры должен содержать гриф: «Для ФНС РФ», а еще ИНН заявителя;
- выдача лекарства в аптеке запрещена по экземпляру бланка для налоговой службы.