Материальная Помощь Военнослужащим Ндфл

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 мая 2013 г

Вопрос: Следует ли удерживать НДФЛ в размере 13 процентов за материальную помощь, выплачиваемую военнослужащим в соответствии с постановлением Правительства РФ от 5 декабря 2011 г. N 993 "О выплате военнослужащим премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей и ежегодной материальной помощи" и приказом Министра Обороны РФ от 30.12.2011 г. N 2700 "Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил РФ"?

Согласно пункту 1 Правил выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, ежегодной материальной помощи, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 05.12.2011 N 993, военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, выплачивается ежегодная материальная помощь в размере не менее одного месячного оклада денежного содержания военнослужащего.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим, проходящим службу по контракту

Правила выплаты ежегодной материальной помощи определены Постановлением Правительства РФ от 05.12.2011 N 993 (далее – Правила N 993). В силу п. 4 данных Правил материальная помощь исчисляется исходя из месячного оклада военнослужащего в соответствии с присвоенным воинским званием и месячного оклада в соответствии с занимаемой воинской должностью (в случае временного исполнения им обязанностей по вакантной воинской должности – исходя из месячного оклада в соответствии с этой воинской должностью), установленных на дату принятия решения о выплате материальной помощи, а при выплате материальной помощи в декабре – на 1 декабря текущего года.

Перечень выплат, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. В силу п. 28 данной статьи от обложения НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам и бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. Эта норма применяется и в отношении материальной помощи, выплачиваемой военнослужащим.

Военный сбор с материальной помощи

B соответствии c пп. 1.2 пyнкта 16 1 пoдраздела 10 pаздела ХХ Налогового кoдекса Укрaины oт 02 дeкaбря 2010 гoда № 2755-VІ c изменениями и дoполнениями (дальше — Kодекс) oбъектом налогообложения военным сбором являютcя доходы, oпределенные в. 163 Kодeкса, в чaстности oбщий мeсячный (годовой) облагаемый налогом дoход.

K общему мeсячному (годового) oблагаемому налогом дoходу плательщика налога включaются, согласно п. 164.2 cт. 164 Kодeкса, доходы в видe заработной платы, нaчисленные (выплаченные) плaтельщику налогa в cоответствии с yсловиями трудового дoговора (контракта) и дpугие доходы, кpоме отмеченных в cтатье 165 Kодeкса.

Выплата ежегодной материальной помощи военнослужащим

В соответствии с п. 22 ст. 2 Закона N 306-ФЗ, п. 1 Правил N 993 ежегодная материальная помощь выплачивается военнослужащим в размере не менее одного месячного оклада денежного содержания. Военнослужащим, имеющим право на ее получение, но не обратившимся за ней в текущем году, материальная помощь выплачивается одновременно с выплатой денежного довольствия за декабрь текущего года (п. 3 Правил N 993).

В случае смерти военнослужащего материальная помощь за текущий год (если она не была выплачена военнослужащему до его смерти) выплачивается его супруге (супругу), а при ее (его) отсутствии — проживающим совместно с ним совершеннолетним детям, законным представителям (опекунам, попечителям) либо усыновителям несовершеннолетних детей и лицам, находящимся на иждивении военнослужащего, в равных долях или родителям в равных долях, если военнослужащий не состоял в браке и не имел детей (п. 7 Правил N 993).

Мат помощь военнослужащим

217 НК РФ. В силу п. 28 данной статьи от обложения НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам и бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. Эта норма применяется и в отношении материальной помощи, выплачиваемой военнослужащим.

В размере одного оклада денежного содержания в год — военнослужащим внутренних войск МВД России, проходящим военную службу по контрактуО порядке обращения военнослужащих внутренних войск МВД России, проходящих военную службу по контракту, за материальной помощью и ее размерах (с изменениями на 19 марта 2013 года).

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2023 № 03-04-05/8495 ).

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2023 № 03-04-06/44861 );
• лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ );
• лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
• членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
• работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Материальная помощь военнослужащим по контракту — порядок оформления

Материальная помощь военнослужащим по контракту предоставляется за добросовестное исполнение должностных обязанностей. Начисление производят ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Все выплаты совмещают вместе с месячной зарплатой. Сумма материальной помощи зависит от месячной ставки армейского состава вместе со званием и воинской должностью.

Военнослужащий для получения выплаты обязан адресовать официальный доклад командиру, находящемуся выше его по чину (капитану, генералу и т.д.). Порядок составления рапорта практически не отличается от оформления стандартного гражданского заявления с просьбой о получении субсидии. К тому же во многих воинских частях есть официальный образец этого документа. При заполнении бланка необходимо указать следующую информацию:

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи

В наступившем 2023 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

Фактическое получение денег является моментом, который считается начислением налога. При этом значение имеет, когда работник фактически получил деньги – это либо день, в который произведена выплата наличными средствами, либо деньги переведены на счет. НДФЛ оплачивают не позже дня, который следует за осуществлением выплаты. Это введено в 2023 году и закреплено в Налоговом кодексе.

Материальная помощь облагается НДФЛ

Чтобы работодателю законно не производить удержания НДФЛ с такой материальной помощи в 2023 году, необходимо наличие заявления сотрудника; отражение возможности выплаты в ЛНА и соблюдение предельного максимального лимита за отчетный период по налогу – календарный год.

Обратите внимание! Некорректная формулировка может привести к переквалификации таких выплат в трудовые, что повлечет доначисление налоговых платежей. К примеру, матпомощь к отпуску однозначно трактуется налоговиками как поощрения (премии) за выполнение трудовых обязанностей.

Материальная помощь военнослужащим

Я военнослужащая по контракту в этом году я уже получила материальную помощь к отпуску внезапно у меня заболел ребенок требуются дорогие лекарства могу ли я расчитывать на дополнительную материальную помощь и какие нужны для этого подтверждающие документы.

Материальная помощь предоставляется по рапорту военнослужащего в том году, за который она положена. Если рапорт не был подан военнослужащим, то ее должны выплатить в конце года. При этом материальная помощь никак не связана с отпуском. Независимо от того получали или нет ее в предыдущих годах, в этом можете подать рапорт только на выплату за 2023 год.

Юридические вопросы и ответы

При расчёте налога важным параметром является дата фактического получения помощи. Для доходов в денежной форме такой датой является день наличной выплаты или перечисления суммы на счёт сотрудника. Перечислить НДФЛ с полученного дохода нужно не позднее следующего за выплатой дня. Такая норма регламентирована Налоговым Кодексом РФ, ст. 226 п. 6.

Обложение НДФЛ материальной помощи имеет особенное значение при заполнении справки 2-НДФЛ. В программном продукте, который помогает бухгалтерской службе считать заработную плату, чаще всего это учтено и настроено так, что справки заполняются автоматически, и коды дохода и вычета встают в нужные поля самостоятельно. Но программу можно и нужно проверять, в этом нам поможет Приказ ФНС, в котором подробно описан каждый код дохода и вычета налогоплательщика. В справке напротив кода ставится сумма, соответствующая начислению.

Материальная помощь профсоюз ндфл

• заявления работника или неработника предприятия (это могут быть пенсионеры, студенты) на имя работодателя (благотворителя) с просьбой заключить договор с заведением здравоохранения и оплатить по договору стоимость лечения;
• приказа руководителя об оказании помощи.

Законом № 1058 (ст. 9 и 53) установлено, что в случае смерти пенсионера (как по возрасту, так и по инвалидности) лицам, которые осуществляли его погребение, выплачивается помощь за счет средств Пенсионного фонда, причем независимо от того, находился умерший в трудовых отношениях на момент наступления смерти или нет. Размер помощи – двухмесячная пенсия пенсионера на момент смерти.